Einzelunternehmer haben die Möglichkeit, die Höhe der Steuerabgaben durch Abzug zu reduzieren. Dazu müssen Sie bestimmte Bedingungen erfüllen. Lesen Sie im nächsten Artikel mehr über die Abzüge und wie Sie sie erhalten.
Die wichtigsten Arten von Steuerabzügen für einzelne Unternehmer
Unter Steuerabzug ist der Betrag zu verstehen, um den ein Bürger (individueller Einkommensteuerzahler) das Recht hat, die Steuerbelastung zu verringern. Es gibt folgende Arten von Verwendungen und Methoden zur Berechnung des Abzugs:
- Standard.
- Sozial.
- Eigentum
- Investition.
- Professionelle Abzüge.
Der einzelne Unternehmer kann diese Abzüge zusammen mit dem Arbeitnehmer verwenden. Dafür sollte er jedoch am allgemeinen Steuersystem arbeiten, dh 13% der Steuer an die Staatskasse zahlen. Einzelunternehmer, die mit dem vereinfachten Steuersystem, der PSN, der UTII oder der Einheitlichen Sozialen Steuerverwaltung arbeiten, können sich daher nicht auf Abzüge verlassen. Die Ausnahme bilden Personen, die gleichzeitig für die Einstellung arbeiten. Infolgedessen werden die fraglichen Steuerabzüge nicht nur an einzelne Unternehmer, sondern an alle erwerbstätigen Bürger gezahlt.
Standard
Der Einkommensteuerpflichtige hat Anspruch auf folgende Ermäßigungsbeträge der Steuerbemessungsgrundlage:
- 500 reiben Wenn Sie den Status eines Helden Russlands oder der UdSSR haben, Staatsherr. Auszeichnungen und so weiter.
- 1 400 reiben. - für das 1. und 2. Kind.
- 3 000 reiben. - für das dritte und nachfolgende Kind sowie für Invaliden des Großen Vaterländischen Krieges, die an der Liquidierung des Unfalls im Kernkraftwerk Tschernobyl beteiligt sind.
- 6.000 - 12.000 Rubel. Eltern oder gesetzliche Vertreter von Schülern und Studenten (bis 24 Jahre).
Sozial
Einzelunternehmer, die unter dem allgemeinen Steuersystem arbeiten, erhalten Sozialabzüge für die Behandlung, die Erziehung der Kinder oder ihre eigene Erziehung, für Spenden sowie für Rentenbeiträge.
Der Abzug erfolgt in Höhe der tatsächlichen Aufwendungen. Nicht mehr als 120 Tausend Rubel unterliegen der Rechnungslegung. Daher ist es möglich, dass ein Schüler - SP oder ein Eltern - SP bis zu 15 600 Rubel erhält. für jedes akademische Jahr. Es versteht sich, dass der gesetzliche Vertreter des Kindes (der Erziehungsberechtigte oder Treuhänder) auf eine Entschädigung zählen kann, aber nicht die Großeltern.
Ein ähnlicher Betrag kann für die Kosten für die Behandlung Ihrer selbst oder Ihrer nächsten Angehörigen erhalten werden. Folgende Aufwendungen sind abrechnungspflichtig:
- Bezahlung von Dienstleistungen Honig. Institutionen.
- Kauf von Drogen.
- Beiträge für Honig. Versicherung.
Eigentum
Der Abzug trägt in folgenden Fällen zur Senkung der Steuerbemessungsgrundlage für einzelne Unternehmer bei:
- Beim Kauf von Immobilien.
- Im Wohnungsbau.
- Land für den Staat. braucht
- Rückzahlung von Hypothekenzinsen.
Der Höchstbetrag, mit dem der Abzug gezahlt wird, beträgt 2 Millionen Rubel. Bei der Rückzahlung von Hypothekenzinsen beträgt der Betrag 3 Millionen Rubel. Der Abzug wird gewährt, bis der maximal mögliche Betrag gezahlt wurde. Danach wird die Beantragung eines Abzugs für eine neue Immobilientransaktion beim Finanzamt abgelehnt.
Investition
Einzelne Unternehmer, die über einen längeren Zeitraum Geld anlegen, können auch professionelle Investitionsabzüge erhalten. In diesem Fall reduziert sich der Sockel um folgende Beträge:
- Die Differenz zwischen dem ursprünglichen Wert der Wohnung und dem daraus resultierenden Verkauf, wenn der Besitz weniger als 3 Jahre betrug.
- Fonds haben für die Steuerperiode auf das Anlagekonto eingezahlt.
- Gesamteinnahmen aus Einlagen.
Professionell
Anfallende Geschäftskosten können auch durch professionelle Steuerabzüge gesenkt werden. Die Entschädigung wird gezahlt, wenn der Nachweis erbracht wird oder nicht.Dokumente können in diesem Fall Rechnungen, Schecks, Rechnungen, Verträge usw. sein. Die Steuerbemessungsgrundlage ist die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben. Werden die Ausgaben nicht dokumentiert, werden 20% der Einnahmen abgezogen.
Die Kosten umfassen: den Kauf von Waren, Kraftstoff, Büroausstattung, Büromaterial, die Miete von Räumlichkeiten, die Zahlung von Wohnraum und kommunalen Dienstleistungen, die Gehälter der Mitarbeiter, Steuer- und Versicherungsgebühren, staatliche Abgaben und andere Zahlungen. Diese Liste ähnelt der im Steuergesetzbuch (Artikel 253-269) für Organisationen, die die Einkommensteuer berechnen.
Ein einzelner Unternehmer trägt die Kosten dafür, dass er selbst professionelle Abzüge vornimmt. Dokumente, die Ausgaben bestätigen, unterliegen bestimmten Anforderungen. Dazu gehört die Verfügbarkeit der erforderlichen Details (Unterschriften, Stempel, TIN, PSRN, KPP, rechtliche Adresse, Kaufinformationen, Betrag). Die Kosten müssen den Anforderungen entsprechen:
- Das heißt, ohne sie war es unmöglich, einen Gewinn zu erzielen.
- Haben Sie Dokumente als Beweis.
- Der Zweck der Ausgaben war es, einen Gewinn zu erzielen.
Die Angemessenheit der Kosten kann in Frage gestellt werden. Diese Punkte werden vom Steuerinspektor festgelegt, der die Prüfung durchführt. Dies ist häufig der Fall, wenn der Gewinn aus der Aktivität Null ist oder Verluste auftreten. Im Streitfall besteht die Möglichkeit, vor Gericht zu gehen. Diese Behörde tritt am häufigsten auf die Seite des Steuerzahlers. Dies ist darauf zurückzuführen, dass das Gesetz keine Liste von Grundsätzen für die wirtschaftliche Durchführbarkeit enthält.
Für ein vollständigeres Verständnis, wie professionelle Abzüge von bestätigten und unbestätigten Ausgaben berücksichtigt werden, ist es ratsam, Beispiele zu betrachten.
Beispiel Nr. 1: Bestätigte Ausgaben
Das Einkommen eines einzelnen Unternehmers betrug 200 Tausend Rubel. Außerdem musste er 80 Tausend Rubel ausgeben. Für diesen Betrag verfügt er über die erforderlichen Belege: Quittungen und Schecks. Daher kann er mit dem gesamten Betrag der Aufwendungen rechnen, von denen ein professioneller persönlicher Einkommensteuerabzug angewendet wird. Es stellt sich heraus: 200.000 - 80.000 = 120.000 Rubel. Aus diesem Betrag und nicht aus 200 Tausend Rubel muss der IE eine Einkommenssteuer in Höhe von 13% entrichten.
Beispiel 2: Unbestätigte Ausgaben
Sie können die gleiche Situation betrachten, in der 200 Tausend Rubel verdient wurden. und verbrachte 80 Tausend Rubel. Im Gegensatz zum vorherigen Fall kann ein einzelner Unternehmer jedoch keine Ausgaben mit Zahlungsbelegen bestätigen. Er kann sich daher auf einen beruflichen Steuerabzug für die Einkommensteuer nur in Höhe von 20% des gesamten Einkommens berufen. Es stellt sich heraus: 200000 * 20% = 40 Tausend Rubel. Das Einkommen kann nur um diesen Betrag gekürzt werden. Also: 200.000 - 40.000 = 160.000 Rubel. Mit diesem Betrag müssen Sie die Einkommenssteuer bezahlen.
Beispiel 3: Bestätigte und unbestätigte Ausgaben
Ein einzelner Unternehmer mag sich fragen, ob es möglich ist, sowohl bestätigte als auch unbestätigte Ausgaben zu verwenden. Die Antwort ist in diesem Fall eindeutig: unmöglich. Dies kann im folgenden Beispiel gezeigt werden.
Mit einem persönlichen Einkommen von 200 Tausend Rubel. Belege sind in Höhe von 30 Tausend Rubel erhältlich. Aus dem vorhergehenden Beispiel geht hervor, dass bei diesen Einnahmen der professionelle Abzug für nicht bestätigte Ausgaben 40 Tausend Rubel beträgt. Daher ist es in diesem Fall nachteilig, Belege anzugeben. Es ist besser, von Ihrem Recht auf einen Abzug für nicht genehmigte Ausgaben in Höhe von 20% Gebrauch zu machen.
So erhalten Sie einen Abzug
Zu diesem Zweck ist es erforderlich, bis zum 30. April eine Erklärung gemäß Formular 3 der Einkommensteuer beim Finanzamt einzureichen. Professionelle Abzüge werden darauf basierend berechnet. Die Erklärung enthält Daten für die vorherige Steuerperiode: sowohl Aufwendungen als auch Erträge.
Der Erklärung sind Unterlagen beizufügen, die das Recht auf Vorsteuerabzug bestätigen.Trotz der Tatsache, dass die Abgabenordnung eine solche Bestimmung nicht vorsieht, können Inspektoren in der Praxis eine Erklärung ohne diese Dokumente nicht annehmen.
GPC-Abzüge
Sowohl eine Einzelperson als auch ein Einzelunternehmer haben das Recht, an der GPC zu arbeiten und darauf professionelle Steuerabzüge zu erhalten. Solche Verträge umfassen einen Vertrag, die Erbringung von Dienstleistungen, einen Agenturvertrag. Es ist jedoch unwahrscheinlich, dass es auf einen Leasingvertrag angewendet werden kann. Aber Sie können versuchen, Ihr Recht vor Gericht zu verteidigen.
Fiz. Die Person bestimmt selbstständig die Kosten im Rahmen der GPC-Vereinbarung. Gleiches gilt für Unterlagen und die Zusammensetzung der Auslagen. Ein professioneller Abzug für einen Unternehmer kann durch einen Kunden, der eine juristische Person sein kann, verrechnet werden. Person oder Einzelperson. Um den Abzug zu erhalten, müssen Sie einen Antrag mit Belegen über die Ausgaben einreichen.
Wenn körperliche Arbeit geleistet wird. Personen kann der Abzug nur beim Finanzamt angefordert werden. Dann geben Sie die Erklärung über 3 persönliche Einkommensteuer. Die gleiche Regel gilt für IPs, die auf GPCs betrieben werden. Um eine Verwechslung von Aufwand und Ertrag zu vermeiden, sollte der Unternehmer die Haupttätigkeit und die GPC-Vereinbarung getrennt aufzeichnen. Professionelle Abzüge für einzelne Unternehmer können nur von der Höhe des Einkommens nach dem GPC-Vertrag angerechnet werden.
Abzüge für Inhaber von Urheberrechten
Steuervergütung kann physisch werden. Personen oder Einzelunternehmer, die als Urheber für die Aufführung oder sonstige Verwendung von literarischen, wissenschaftlichen Werken oder Kunstwerken eine Vergütung erhalten. Dazu gehören auch Entdeckungen, Erfindungen und Industriedesigns.
Wenn der Abzug von einem einzelnen Unternehmer berechnet wird, sollte er zwischen Einnahmen und Ausgaben für Lizenzgebühren und Haupteinkommen unterscheiden. Wenn es keine Belege für Lizenzgebühren gibt, verhalten sie sich wie für unbestätigte Abzüge. Artikel 221 der Abgabenordnung legt Standards für Lizenzgebühren in Form eines Prozentsatzes der Höhe des Einkommens fest. Das folgende Beispiel hilft Ihnen, dieses Problem besser zu verstehen.
Beispiel Nr. 4
Fiz. face hat sich einen Videokurs ausgedacht. Es kann ein Video genannt werden. In diesem Fall gelten die Verkaufserlöse als Lizenzgebühren. Ohne Dokumente beträgt der professionelle Abzug 30%. Zum Beispiel, wenn der Umsatz 200 Tausend Rubel betrug, müssen Sie zuerst das unbestätigte Einkommen berechnen: 200.000 * 30% = 60 Tausend Rubel. Danach wird der Betrag berücksichtigt, mit dem die Einkommensteuer gezahlt wird: 200.000 - 60.000 = 140.000 Rubel.
Wenn es Belege gibt, die Ausgaben von mehr als 60 Tausend Rubel belegen, ist es rentabler, diese vorzulegen, um einen größeren Steuerabzug zu erhalten.
Abzüge an Anwälte
Gemäß Artikel 221 der Abgabenordnung haben Rechtsanwälte Anspruch auf Steuerabzüge in Höhe der nachgewiesenen Aufwendungen. Hierfür sind eine Reihe von Bedingungen erforderlich. Spesen sind zu erstatten, durch entsprechende Zahlungsbelege zu bestätigen und sind mit dem Einkommenserhalt verbunden.
Welche Kosten in den Berufsabzügen für Rechtsanwälte enthalten sein werden, entscheiden die Steuerpflichtigen nach Maßgabe der Bestimmungen des Kapitels 25 der Abgabenordnung "Körperschaftssteuer".
In diesem Betrag können beispielsweise Ausgaben für die Bewirtung in Form von Besprechungen, Buffets, Mittagessen usw. enthalten sein, mit Ausnahme der Organisation von Unterhaltungsveranstaltungen. Der Abzug kann auch Beträge für die Eröffnung einer Anwaltskanzlei, Bankdienstleistungen für die Führung eines Girokontos umfassen. Ein Mitglied der Rechtsanwaltskammer kann jedoch die Einnahmen aus diesem Abzug für Rechtsberatung und Versicherungsbeiträge nicht mindern. Hat er jedoch eine eigene Anwaltskanzlei, so berücksichtigt er auch die Höhe der Beiträge zur Rente sowie die Kranken- und Sozialversicherung für eine befristete Behinderung und bei der Geburt eines Kindes.
Fazit
Somit kann ein einzelner Unternehmer, der an einem gemeinsamen Steuersystem arbeitet, unterschiedliche Steuerabzüge erhalten (Eigentum, berufliche, soziale und andere). Es bleibt abzuwarten, wie rentabler es ist, zu arbeiten: in einem besonderen Modus ohne die Möglichkeit, eine Entschädigung zu erhalten, oder allgemein mit der Bereitstellung von Steuerabzügen.
Wenn Sie untersucht haben, wie ein professioneller Abzug angewendet wird, können Sie die Steuerbelastung erheblich reduzieren. Mit verschiedenen Methoden können Sie jeweils die rentabelste Option auswählen.
