Steuersystem: Patent und seine Merkmale

Vor Arbeitsbeginn muss jeder Unternehmer viele wichtige Probleme lösen, einschließlich der richtigen Wahl der Tätigkeitsrichtung und des optimalen Steuersystems. Es gibt mehrere Systeme, die von IP-Anfängern ausgewählt werden können. Die am häufigsten angewendeten vereinfachten Regelungen zeichnen sich durch niedrige Steuern, einfache Bedienung und die Möglichkeit aus, einfache Erklärungen zu erstellen. Häufig wird das Patentsystem der Besteuerung gewählt, nach dem nur in bestimmten Tätigkeitsbereichen gearbeitet werden kann.

Wann kann ich ein Patent verwenden?

Oft wählen Unternehmer ein Patent für die Arbeit. Es ist schwierig zu sagen, welches Steuersystem als das beste angesehen wird, da die Vor- und Nachteile jeder Option bewertet werden sollten. PSN ist ein ziemlich gefragter Modus, hat aber sowohl Vor- als auch Nachteile. Bevor Sie eine Bewerbung für ihre Bewerbung schreiben, ist es wichtig zu prüfen, ob das ausgewählte Tätigkeitsfeld für dieses System geeignet ist.

Wenn ein Patentsystem ausgewählt wird, kann es nur in bestimmten Arbeitsbereichen verwendet werden, zum Beispiel:

• Schaffung eines Fotofachgeschäfts;
• Eröffnung eines Unternehmens, das auf Wartung oder Autoreparatur spezialisiert ist;
• die Erbringung von Straßenverkehrsdiensten für den Transport verschiedener Waren;
• Schuhreparatur, Schuhreinigung, Nähen oder Färben;
• Schönheitspflege;
• die Bereitstellung von Immobilien zur Miete, und dazu können Sie nicht nur Wohn- oder Gewerbeimmobilien, sondern auch Grundstücke, Hütten oder andere Räumlichkeiten nutzen, die ordnungsgemäß für das private Unternehmertum eingetragen sein müssen.

Alle Arten von Tätigkeiten, bei denen das Patentsystem der Besteuerung angewendet werden kann, sind in Art. 346,43 Steuerkennzeichen. Daher muss jeder Unternehmer vor Arbeitsbeginn sicherstellen, dass seine gewählte Richtung in dieser Liste enthalten ist.

Nach dem Patentsystem der Besteuerung sind die Aktivitäten streng begrenzt, daher ist es nicht gestattet, in anderen Bereichen mit dieser Regelung zu arbeiten. Wenn Unstimmigkeiten festgestellt werden, werden Mitarbeiter des Bundessteuerdienstes das geistige Eigentum zwangsweise an OSNO übertragen, und es ist nicht möglich, auch nur einen Teil der früher für das Patent gezahlten Mittel zurückzugeben. Darüber hinaus können gegen Verstöße gegen die Abgabenordnung erhebliche Bußgelder verhängt werden.

Wie wechsle ich in diesen Modus?

Das Steuersystem "Patent" und seine Merkmale sind in der Abgabenordnung vorgeschrieben, daher sollten Unternehmer Art. 346 Steuerkennzeichen.

Der Übergang in diesen Modus ist zulässig, indem ein entsprechender Antrag bei der Abteilung des Bundessteueramtes am Arbeitsort des Arbeitgebers eingereicht wird. Dieses Dokument ist 10 Tage vor Geschäftsbeginn einzureichen.

Innerhalb von 5 Tagen nach Erhalt des Dokuments erstellen Mitarbeiter des Federal Tax Service ein Patent und erteilen es dem Anmelder. Liegen Verweigerungsgründe vor, ist dem Bürger eine solche Entscheidung schriftlich mitzuteilen.

Sie können ein Patent gleichzeitig mit der Anmeldung der direkten Registrierung von IP beantragen. Wenn ein Bürger bereits an einem anderen System arbeitet, ist der Übergang erst ab Jahresbeginn zulässig.

Unter welchen Bedingungen kann ich das System benutzen?

Das Wesen des Patentsteuersystems besteht darin, dass ein Bürger ein spezielles Dokument erwirbt, auf dessen Grundlage er Tätigkeiten ausübt. Die Kosten hängen von der gewählten Arbeitsrichtung sowie von der Dauer des Erwerbs ab.

Die Verwendung eines solchen Systems wird als vorteilhaft für jeden Unternehmer angesehen, da es Geld spart und es auch nicht erforderlich ist, regelmäßig Steuern zu berechnen und komplexe Erklärungen zu erstellen.

Das patentvereinfachte IP-Steuersystem wird nur unter bestimmten Bedingungen gewährt, darunter:

• Privatunternehmer sollten offiziell nicht mehr als 15 Personen beschäftigen;
• Einnahmen pro Jahr sollten 60 Millionen Rubel nicht überschreiten;
• Während dieser Arbeiten ist es nicht gestattet, in Zusammenarbeit mit anderen Personen oder Unternehmen eine einfache Partnerschaftsvereinbarung oder ein Treuhandmanagement für eine Immobilie durchzuführen.

Verstößt eine der oben genannten Bedingungen, können die Mitarbeiter des Bundessteueramtes dem Unternehmer das Recht entziehen, ein Patent zur Berechnung der Steuern zu verwenden. Gleiches gilt bei Verstoß gegen die Zahlungsbedingungen für ein Patent. Es ist erlaubt, KKM während der Anwendung des Steuersystems in Form eines Patents zu verwenden, gleichzeitig ist es jedoch erforderlich, Warenschecks oder Quittungen an Kunden auszustellen.

Wenn der Unternehmer aus irgendeinem Grund das Recht zur Nutzung des Patents verliert, kann er nicht nur auf das Grundsteuersystem, sondern auch auf andere Steuersysteme des vereinfachten Steuersystems oder der UTII umsteigen. Dafür muss die Tätigkeit jedoch für diese Regelungen geeignet sein.

Systemvorteile

Bei der Wahl eines Steuersystems denken viele Menschen über den Kauf eines Patents nach. Zu diesem Zweck ist es wünschenswert, die Merkmale jeder Option zu untersuchen. Die Unterschiede zwischen dem allgemeinen Steuersystem und dem Patent bestehen in der Anzahl der gezahlten Steuern und der erstellten Dokumente. Gleiches gilt für den Unterschied zwischen einem Patent und dem vereinfachten Steuersystem UTII oder UTII.

Die Hauptvorteile von PSN sind:

• Es ist nicht erforderlich, zahlreiche Steuern zu entrichten, die durch Einkommensteuer, Grundsteuer oder Mehrwertsteuer erhoben werden.
• Für die gesamte Nutzungsdauer dieses Dokuments ist es nicht erforderlich, Dokumente vorzubereiten und beim Bundessteuerdienst einzureichen.
• Der Preis des Patents hängt nicht von der tatsächlichen Rentabilität der Tätigkeit ab. Wenn die Arbeit erfolgreich ist, ist die Gebühr für dieses Dokument niedrig und der Gewinn erheblich.

Das auf dem Patent beruhende Steuersystem wird von den Unternehmern selbst ausgewählt. Wenn sie es daher nicht anwenden möchten, auch wenn alle Voraussetzungen und Bedingungen erfüllt sind, können sie die Anwendung eines anderen Systems beantragen.

PSN Cons

Ein solches System hat nicht nur Vorteile, sondern auch einige signifikante Nachteile. Dazu gehören:

• Im ersten Arbeitsmonat muss ein bestimmter Teil der Kosten des Patents bezahlt werden, und häufig haben Gründer einfach keine Mittel für diese Zwecke.
• Befreit ein Patent nicht von der Notwendigkeit, monatliche Zahlungen an verschiedene staatliche Fonds für sich und offiziell angestellte Arbeitnehmer zu leisten;
• Die Kosten dieses Dokuments für Versicherungsprämien werden nicht reduziert, was bei Verwendung von UTII oder STS möglich ist.

Wenn der Unternehmer einfach nicht über die Mittel verfügt, um das Patent zu bezahlen, wird dies zur Grundlage für die Zwangsübertragung an die OSNO. Wenn ein Einzelunternehmer die vollen Kosten des Patents bezahlt hat und danach aus irgendeinem Grund das Nutzungsrecht verloren hat, kann er nicht einmal einen Teil der gezahlten Mittel zurückerstatten.

Welche Steuern werden bei der Nutzung von PPS nicht gezahlt?

Einzelne Unternehmer zahlen möglicherweise nicht viele Steuern, wenn sie ein Patent erworben haben. Es ist schwer zu sagen, welches Steuersystem für einen Unternehmer am besten geeignet ist, aber mit PPS können Sie vermeiden, viele Gebühren zu zahlen:

• Einkommensteuer. Dies gilt jedoch nur für das Einkommen, das ein Bürger aufgrund seiner unternehmerischen Tätigkeit erhält, und wenn er offiziell bei einem anderen Unternehmen angestellt ist, wird diese Gebühr von seinem Gehalt abgezogen.
• Grundsteuer. Bei der Zahlung dieser Steuer werden bestimmte Bedingungen berücksichtigt. Wenn das Patent mit der OSNO kombiniert wird, muss die Grundsteuer mit der Immobilie bezahlt werden, die nach dem Hauptsystem genutzt wird.Auch wenn das im Rahmen des PSA genutzte Eigentum von den regionalen Behörden in die Sonderliste aufgenommen wird, müssen Sie die Gebühr dafür noch überweisen.
• MwSt. Es gibt bestimmte Ausnahmen, daher müssen IPs auf PSNs Mehrwertsteuer zahlen, wenn sie diese Regelung mit OSSO kombinieren oder Waren aus anderen Ländern nach Russland importieren. Außerdem sollte diese Gebühr berechnet und auf das Budget übertragen werden, sofern Rechnungen an die Gegenparteien gestellt werden.

Häufig kombinieren Unternehmer mehrere Steuersysteme gleichzeitig. In diesem Fall muss das gesamte Einkommen aufgeteilt werden, da für das persönliche Einkommen auf PSN keine Einkommenssteuer gezahlt werden muss, aber für den Grundsteueraufwand diese Gebühr berechnet und gezahlt werden muss.

Wie lange ist ein Patent gültig?

Das patentbasierte Steuersystem beinhaltet den Erwerb dieses Dokuments für verschiedene Zeiträume.

Die Gültigkeitsdauer kann zwischen 1 Monat und 1 Jahr variieren. Am Ende des Zeitraums, für den das Patent erworben wurde, sollte es erneuert und bezahlt werden, und dies sollte direkt beim Bundessteuerdienst erfolgen.

Eine automatische Verlängerung eines Patents ist nicht zulässig.

Zahlungsvorgang

Das patentvereinfachte Steuersystem beinhaltet den Kauf eines Patents, das unter Berücksichtigung bestimmter Regeln bezahlt werden muss.

Wenn Sie ein Dokument für einen Zeitraum von höchstens sechs Monaten kaufen, müssen Sie sofort die vollen Kosten des Patents bezahlen. Wenn ein Dokument für einen Zeitraum von 6 bis 12 Monaten erstellt wird, kann es in zwei Zahlungen eingezahlt werden.

Wie wird der Wert eines Patents bestimmt?

Das Patentsystem der Besteuerung impliziert die Steuerpflicht, die nach einer speziellen Formel berechnet wird: Grundrendite * 6%. In diesem Modus wird die tatsächliche Rentabilität eines bestimmten Geschäfts nicht berücksichtigt.

Die Rate beträgt 6% und ist für PPS maximal. Jede Region hat die Möglichkeit, diesen Indikator zu reduzieren, und sogar die Verwendung eines Nullsatzes für bestimmte Steuerzahler ist zulässig.

Das Patentbesteuerungssystem für Einzelunternehmer berücksichtigt bei der Berechnung der Steuer die Grundrentabilität. Es wird von jeder Region des Landes separat installiert. Es ist das potenzielle Einkommen, das ein Unternehmer für ein Jahr effektiver Arbeit erhalten kann. Hängt von der gewählten Branche ab.

Die maximale Grundrendite für ein Patent beträgt 1 Million 425 Tausend Rubel. Die regionalen Gebietskörperschaften können diese Größe erhöhen, wobei die Rentabilität der verschiedenen Arten von Unternehmen berücksichtigt wird. Eine solche Erhöhung darf jedoch das Zehnfache des festgelegten Höchstbetrags nicht überschreiten.

Der Grundertrag wird jährlich von den regionalen Behörden festgelegt, und oft bleiben diese Werte über mehrere Jahre unverändert.

Aufgrund des niedrigen Steuersatzes entscheiden sich viele Menschen häufig für ein Patentsteuersystem. Die Berechnung des Wertes eines Patents erfolgt durch Mitarbeiter des Bundessteueramtes. Unternehmer können jedoch selbst sicherstellen, dass dieser Wert durch Selbstberechnung korrekt ermittelt wird.

Wie wird der Steuersatz festgelegt?

Das Maximum liegt bei 6%, es kann jedoch erheblich reduziert werden.

In der Regel reduzieren die regionalen Behörden diesen Indikator für Unternehmer, die in wichtigen Bereichen einer bestimmten Stadt arbeiten. Darüber hinaus können Personen, die privilegierten Kategorien angehören, z. B. Invaliden oder Eltern mit vielen Kindern, mit einer Ermäßigung rechnen.

Wie lange ist ein Patent erteilt?

Das Patentsystem der Besteuerung geht davon aus, dass der Unternehmer selbst darüber entscheidet, wie lange er dieses Dokument erworben hat.

Es werden maximal 12 Monate und mindestens 1 Monat gewährt. Das letzte Datum, an dem ein Dokument handeln kann, ist der 31. Dezember.

Zahlungsdetails

Die Zahlung eines Patents für das Recht zur Nutzung des Steuersystems impliziert, dass der gesamte Preis innerhalb von 25 Tagen nach Erhalt des Dokuments zu zahlen ist, wenn das Patent für einen Zeitraum von höchstens sechs Monaten erworben wird.

Wenn ein Patent für einen längeren Zeitraum gekauft wird, muss zunächst ein Drittel seines Wertes innerhalb von 25 Tagen bezahlt werden. Das restliche Guthaben wird weiter ausgezahlt, dies muss jedoch 30 Tage vor Ablauf erfolgen.

Direkt im ausgestellten Dokument finden Sie Informationen darüber, wie viel Geld bezahlt werden soll. Zuvor führte ein Verstoß eines Unternehmers gegen diese Bedingungen zu seiner automatischen Übertragung an OSNO. Ab 2017 können IPs weiterhin mit PSN arbeiten, gleichzeitig wird jedoch eine Strafe für verspätete Zahlungen erhoben. Sie wird für jeden Tag berechnet, an dem keine Mittel für ein Patent überwiesen werden.

Wie werden Versicherungszahlungen geleistet?

Das Patentbesteuerungssystem für Unternehmer befreit nicht von der Pflicht zur Zahlung von Versicherungsprämien. Gleichzeitig gibt es keine Möglichkeit, die Höhe der Patentgebühr mit solchen Zahlungen zu verringern. Dies wird als erheblicher Nachteil dieses Modus angesehen, da Sie bei Verwendung von UTII oder STS die Steuer auf Versicherungszahlungen senken können.

Für Unternehmer, die an PPS arbeiten, gelten die folgenden Vorzugssätze für Versicherungsprämien:

• PF überträgt 20%;
• Die Sozialversicherungskasse verlangt keine Auszahlung von Geldern bei Geburt oder vorübergehender Behinderung eines Kindes, aber 0,2% werden für die obligatorische Versicherung gegen Krankheiten oder Arbeitsunfälle gezahlt.
• Am MHIF wird kein Geld benötigt.

Somit zahlt die Mehrheit der an PPS arbeitenden Unternehmer nur 20% für Versicherungen. Für einige Arten von Arbeiten sind andere Zahlungen erforderlich:

• Vermieten von verschiedenen Eigentum des Unternehmers auf der Grundlage des Eigentumsrechts;
• Einzelhandelsverkauf von Waren über stationäre Einzelhandelsgeschäfte, deren Fläche 50 Quadratmeter nicht überschreitet. m .;
• Einzelhandelsverkauf über stationäre Objekte ohne Börsenparkett;
• die Erbringung von Verpflegungsdienstleistungen, die in Räumlichkeiten erbracht werden, deren Fläche 50 Quadratmeter nicht überschreitet. m

In diesen Arbeitsbereichen müssen 22% für die Beschäftigten der PK und 5,1% für die MHIF übertragen werden. Die Pflichtversicherung wird zu 0,2% an die Sozialversicherungskasse und zu 2,9% für Mutterschaft und Invalidität gezahlt.

Besonderheiten der Buchhaltung

Ein vereinfachtes patentbasiertes Steuersystem legt nahe, dass Unternehmer keine Buchhaltung führen sollten. Sie müssen keine Erklärung oder zusätzliche komplexe Berichterstattung einreichen.

Für jedes verwendete Patent ist ein Einnahmen- und Ausgabenbuch erforderlich. Es ist nicht erforderlich, es an das Bundessteueramt zu übermitteln oder zu bescheinigen.

Spezifität der Erlangung eines Patents

Um ein Patent für eine bestimmte Art von Tätigkeit zu erhalten, führt der Unternehmer folgende Schritte aus:

• Zunächst müssen Sie die Arbeitsrichtung festlegen.
• Es stellt sich heraus, ob es möglich ist, PSN für das ausgewählte Unternehmen zu verwenden.
• In diesem Fall müssen Sie sich mit der Anmeldung eines Patents an den Bundessteuerdienst wenden, und das Dokument gibt den Zeitraum an, für den dieses Dokument ausgestellt werden muss.
• Sie sollten sich an die Abteilung des Föderalen Steuerdienstes am Arbeitsplatz des Arbeitgebers wenden.
• In Ermangelung eines Grundes für die Ablehnung des geistigen Eigentums wird ein Patent erteilt, das die Gültigkeitsdauer sowie die Fristen angibt, bis zu denen ein Bürger Geld einzahlen muss, um dieses Dokument zu bezahlen.

Es wird berücksichtigt, dass das Patent nur in einer Region des Landes gültig ist, daher ist es wichtig, im Voraus zu entscheiden, in welcher Stadt der Unternehmer arbeiten wird.

Es ist erlaubt, mehrere Patente gleichzeitig zu erwerben, wenn Sie in verschiedene Richtungen arbeiten möchten.

Anmeldeformular Regeln

Um ein Patent zu erhalten, ist es erforderlich, einen korrekt vorbereiteten Antrag zu erstellen und beim Bundessteuerdienst einzureichen. Hierfür wird das Sonderformular Nr. MMV-7-3 / 544 @ verwendet, das am 11. Juli 2017 von der Finanzaufsicht genehmigt wurde.

Die Regeln für die Erstellung und Einreichung eines Dokuments umfassen:

• es enthält alle Informationen über den Unternehmer;
• schreibt vor, wie lange ein Patent erhalten werden soll;
• 10 Tage vor Arbeitsbeginn ein Dokument in der gewählten Richtung einreichen;
• Es ist zulässig, gleichzeitig mit der Registrierung des IP zu einer SPE zu wechseln. Daher wird der Antrag an andere Dokumente angehängt, die für Registrierungsaktionen vorgesehen sind.

Unternehmer erhalten nicht immer eine Genehmigung für die Erteilung eines Patents, da in Art. 346,45 Steuerkennzeichen.

Warum kann ein Patent abgelehnt werden?

Die Verweigerung eines Patents kann verschiedene Gründe haben. Über sie muss der Unternehmer schriftlich informiert werden. Die Hauptgründe für eine solche Entscheidung der Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes sind:

• Es ist geplant, in einem Bereich zu arbeiten, in dem die Verwendung von PPS nicht zulässig ist.
• in der Anmeldung ist die Patentdauer von mehr als 12 Monaten anzugeben;
• Ein einzelner Unternehmer hat aus irgendeinem Grund kein Recht, dieses System anzuwenden. Beispielsweise beschäftigt er mehr als 15 Mitarbeiter, oder sein Umsatz mit einem anderen System übersteigt 60 Millionen Rubel pro Jahr.
• der Unternehmer hat den Preis des vorherigen Patents noch nicht bezahlt;
• Möglicherweise enthält die Anwendung Fehler oder unvollständige Pflichtfelder.

Es ist zulässig, den Antrag erneut einzureichen, nachdem die Ungenauigkeiten behoben wurden. Die Bedingungen, innerhalb derer das Dokument erstellt werden sollte, dürfen jedoch nicht verletzt werden.

Unterschiede zum vereinfachten Steuersystem

Jeder Unternehmer sollte verstehen, wie sich das Patent vom vereinfachten Steuersystem unterscheidet. Die Hauptunterschiede sind:

• Es ist nicht erforderlich, die Erklärung vierteljährlich abzugeben.
• Die Höhe der Steuer hängt nicht vom Einkommen ab.
• Die Grundrentabilität des ausgewählten Geschäfts wird im vereinfachten Steuersystem nicht berücksichtigt.
• Selbst bei PSN-Verlusten müssen die vollen Kosten des Patents bezahlt werden.

In bestimmten Situationen wird die Verwendung von PSN als vorteilhafter angesehen, aber die meisten unerfahrenen Unternehmer ziehen es vor, STS zu registrieren. Dies ist auf die Tatsache zurückzuführen, dass sie sich über ihr zukünftiges Einkommen nicht sicher sind. Daher möchten sie, dass die Höhe der Steuer vollständig vom erzielten Gewinn oder Ertrag abhängt.

Unter welchen Umständen kann man das Recht zur Nutzung einer SPE verlieren?

Einzelne Unternehmer, die im Rahmen von SPEs tätig sind, können aus verschiedenen Gründen das Recht verlieren, ein Patent zu verwenden. Die Hauptgründe sind:

• verspätete Zahlung von Geldern zur Zahlung eines Patents;
• Jahresumsatz überstieg 60 Millionen Rubel;
• Der Unternehmer musste offiziell mehr als 15 Mitarbeiter beschäftigen.

Wenn Sie das Recht zur Nutzung von PSN verlieren, können Sie ab Anfang nächsten Jahres wieder Zahler unter diesem Regime werden.

PSN ist somit ein recht gefragtes Steuersystem. Es handelt sich um den Kauf eines Patents, für das in Abhängigkeit von der Grundrendite und der auf regionaler Ebene festgelegten Rate eine Steuer entrichtet wird. Jeder Unternehmer sollte genau verstehen, unter welchen Bedingungen es möglich ist, diese Steuerregelung aufzustellen und anzuwenden. Es hat nicht nur Vorteile, sondern auch einige Nachteile. Es weist erhebliche Unterschiede zum vereinfachten Steuersystem und zu anderen Steuersystemen auf. Es ist wichtig, nicht nur die Regeln für den Übergang zu PSN zu verstehen, sondern auch die Gründe, warum Ihnen dieser Prozess verweigert werden kann. Sie berücksichtigt die Gründe für den Verlust des Patentnutzungsrechts.