Verlust in der Einkommensteuererklärung: Erläuterungen, Folgen. KBK Einkommensteuer

Das Hauptaugenmerk des Steuerdienstes liegt auf der Kontrolle der Rechtzeitigkeit von Abzügen, die durch die Abgabenordnung festgelegt werden. Die Überwachung erfolgt auf verschiedene Arten. Inklusive Verifizierung Einkommensteuererklärung. Verlust in Dieses Dokument macht die Steuerbehörden auf sich aufmerksam. Sie sind berechtigt, an eine Wirtschaftseinheit ein Ersuchen um Klärung der Situation zu richten.

Überlegen Sie weiter, was sein kann Folgen des Verlustes in der Einkommensteuererklärung für das Jahr und wie man sie vermeidet.

Ein paar Worte zum Abzug

Wie Sie wissen, sieht das Steuergesetz zwei Arten vor Einkommensteuer. Kbkjeweils in der Erklärung sind unterschiedlich.

Obligatorische Zahlungen aus dem Erlös des Unternehmens können an den Bundeshaushalt und die regionalen Haushalte gezahlt werden. Im ersten Fall KBK Einkommensteuer es wird so aussehen: 182 1 01 01011 01 1000 110, in der Sekunde - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Steuerrechte

Bei der Identifizierung Verlust in der Einkommensteuererklärung Aufsichtsbehörden können:

• Bitte um Klärung.
• Zur Kommission einladen.
• Nehmen Sie das Thema in den Feldinspektionsplan auf.

Zweifellos bringt eine der ergriffenen Maßnahmen dem Unternehmen nichts Angenehmes.

"Unrentable Erklärung"

In diesem Bericht ist kein Gewinnsteuerbetrag enthalten. Diese Situation tritt ein, wenn das Unternehmen keinen wirtschaftlichen Nutzen aus seiner Tätigkeit gezogen hat.

Verlust in der Einkommensteuererklärung Nennen Sie die negative Differenz zwischen Einnahmen und Kosten, die für die Zwecke der Besteuerung berücksichtigt werden müssen.

Die Relevanz des Problems

Steuerbehörden schenken unrentablen Unternehmen häufig mehr Aufmerksamkeit. Das Auftreten einer negativen Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben wird von den Regulierungsbehörden als Zeichen für die Begehung bestimmter Steuerdelikte gewertet: von der Umgehung des Abzugs von Pflichtzahlungen bis hin zu vorsätzlichem Konkurs und Betrug.

INFS-Maßnahmen nach Erhalt einer Verlustmeldung

Wenn ein Verlust festgestellt wird, führt die Kontrollstelle Folgendes aus:

• Sie kontaktiert die Unternehmensleitung telefonisch und bittet um eine Stellungnahme zur aktuellen Situation.
• Leitet einen Mitarbeiter an die Organisation.
• Sendet eine schriftliche Anfrage.

Weigere dich zu geben Erklärung des Verlusts in der Einkommensteuererklärung für das Jahr das Unternehmen ist nicht berechtigt. Andernfalls ergreift das IFTS strengere Maßnahmen, einschließlich einer umfassenden Prüfung der Organisation in vollem Umfang.

Verlust melden

Nach der Zusammenfassung der jährlichen Arbeit und der Ermittlung des Verlusts kann die Unternehmensführung auf verschiedene Arten vorgehen. Eine Möglichkeit besteht darin, den tatsächlichen Wert wiederzugebenbull in der einkommensteuererklärung.

Dementsprechend sollte das Management bereit sein, auf alle Anfragen des IFTS zu antworten. Es sollte gesagt werden, dass für eine Antwort nicht mehr als 5 Tage vorgesehen sind.

Experten empfehlen so weit wie möglich, alle ihre Kosten zu beschreiben und die Gründe zu erläutern, warum solch ein unbefriedigendes Ergebnis entstanden ist. Es ist ratsam, einen Plan für das Unternehmen vorzulegen, um die Situation zu überwinden.

Voraussetzungen für Verluste

In den Erläuterungen können folgende Umstände angeführt werden:

• Fehlende Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten oder unzureichende Einnahmen. Dieser Grund wird in der Regel von neu gegründeten Unternehmen oder Unternehmen mit einem langen Produktionszyklus angegeben.
• Erschließung neuer Vertriebsgebiete.Diese Ereignisse erfordern natürlich erhebliche Investitionen: Marktüberwachung, ein Geschäftsplan usw. sind erforderlich.
• Nachfragerückgang, Saisonalität des Umsatzes. Diese Faktoren beeinflussen die Produktionskosten erheblich. Eine geringere Nachfrage senkt tendenziell die Preise.
• Umsatzrückgang. Dies kann durch den Verlust großer Kunden geschehen.
• Erhebliche einmalige Aufwendungen während des Kontrollzeitraums. Zum Beispiel musste das Unternehmen neue Ausrüstung kaufen und die Räumlichkeiten überholen.
• Höhere Gewalt. Unvorhergesehene Umstände sind anders. Beispielsweise wurde ein Lagerhaus überflutet, ein Geschäft ausgebrannt usw.

Vorher wie man die Einkommensteuererklärung ausfülltEs ist ratsam, dass der Leiter unverzüglich schriftliche Erklärungen für das IFTS abgibt, in denen sich der Verlust niederschlägt. Natürlich sollten nach Möglichkeit Dokumente gesammelt werden, die bestimmte Umstände bestätigen.

Zur Beauftragung anrufen

Ein Unternehmen erhält es in der Regel, wenn es länger als 2 Jahre hintereinander eine Verlustmeldung abgibt.

Der Leiter der Organisation wird zur Kommission gerufen. Die Interessen des Unternehmens können jedoch von einer anderen von den Direktoren ermächtigten Person vertreten werden. In der Regel ist dies der Hauptbuchhalter. Es ist jedoch ratsamer, die Kommission und den Chef- und Finanzfachmann zu besuchen. Die Anwesenheit eines Anwalts ist ebenfalls hilfreich.

Bei der Kommission werden Steuerbeamte Fragen zu den direkten Aktivitäten des Unternehmens stellen. Sie betreffen im Wesentlichen die Finanz- und Geschäftstätigkeit. Der Buchhalter sollte keine Schwierigkeiten haben, sie zu beantworten. Der Fachmann versteht jedoch möglicherweise nicht die Rechtmäßigkeit der gestellten Fragen. Für solche Fälle benötigen Sie einen Anwalt.

Experten empfehlen, ein konstruktives Gespräch mit den Steuerbehörden aufzubauen. Wenn zum Beispiel ein Unternehmen in letzter Zeit auf dem Markt tätig war, können hohe Kosten für Werbung und Marketingforschung anfallen, die für die Entwicklung einer bestimmten Nische erforderlich sind. Darüber hinaus benötigt ein Start-up-Unternehmen Ausrüstung, um Produkte herzustellen, die auch viel Geld kosten. Wenn das Unternehmen schon lange besteht, ist der Umsatzrückgang auf die Notwendigkeit zurückzuführen, das Betriebssystem zu modernisieren oder zu ersetzen.

In jedem Fall müssen Sie dem IFTS versichern, dass es in naher Zukunft bergauf gehen wird, und neue Einkommensteuererklärung wird nicht mehr unrentabel sein.

Wichtige Indikatoren

Bei der Überprüfung Einkommensteuererklärung für das Jahr IFTS-Analysen:

• Die Struktur der Einnahmen und Ausgaben der Kategorien "gewöhnlich" und "andere". Die nach Ansicht der Inspektoren ungünstigsten sind Indikatoren für ein hohes Wachstum der Ausgaben für die Haupttätigkeitsarten im Vergleich zur Einkommenssteigerungsrate. Darüber hinaus widmen die Steuerbehörden den Verlusten aufgrund nicht betrieblicher Verluste besondere Aufmerksamkeit.
• Bilanzindikatoren. Die Höhe des Eigenkapitals des Unternehmens sollte nach Angaben der Mitarbeiter des IFTS höher sein als geliehen. Die Wachstumsrate des Umlaufvermögens sollte die Steigerungsrate des langfristigen Vermögens übersteigen, und das Wachstum der Verbindlichkeiten und Forderungen sollte in etwa auf dem gleichen Niveau liegen.
• Zahlungsfähigkeit des Unternehmens. Die Hauptindikatoren für Insolvenz sind der Mangel an ausreichenden Mitteln für das Abrechnungskonto und das Vorhandensein überfälliger Schulden.

Wenn die Organisation eine Verlusterklärung abgibt, Einkommensteuervorauszahlungen Sie geben kein Budget ein, da der Gesamtbetrag des Abzugs null ist. In solchen Situationen interessiert sich der Bundessteuerdienst zunächst dafür, mit welchen Mitteln das Unternehmen existiert. In dieser Hinsicht müssen der Manager und der Buchhalter darauf vorbereitet sein, dass sie Informationen über die Finanzierungsquellen bereitstellen müssen. Es kann sich um Kredite, Darlehen oder Geldeingänge des Eigentümers handeln.

Wenn Mitarbeiter der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht an Unterlagen interessiert sind, sollten Unternehmensvertreter die Aufforderung nicht unverzüglich erfüllen. Es ist ratsamer, Inspektoren einzuladen, um einen offiziellen Antrag zu stellen.

Darstellung des Gewinns bei tatsächlichem Verlust

Einige Manager beschließen, sich von den Herausforderungen und der erhöhten Aufmerksamkeit des IFTS zu befreien. Sie beschließen, trotzdem Steuern zu zahlen. In diesem Fall stellt sich jedoch die Frage, wie eine Gewinnsteuererklärung bei tatsächlichem Verlust auszufüllen ist.

Die Anpassung des Berichts kann durch Erhöhen der Einnahmen oder Verringern (Erhöhen) der Ausgaben erfolgen. Als nächstes betrachten wir kurz die Hauptlösungen für das Problem.

Abschreibung von Rückstellungen

Diese Methode wird angewendet, wenn die Gesellschaft solche Rückstellungen gebildet hat. Normalerweise ist diese Option in Artikel 250 Absatz 7 der Abgabenordnung vorgesehen. Erläuterungen zu seiner Verwendung sind im Schreiben des Finanzministeriums Nr. 03-03-05 / 3/55 von 2004 enthalten.

Für kleine Unternehmen führt die Streichung zweifelhafter Schulden zu einer Erhöhung des nicht operativen Einkommens.

"Erkennung" von nicht erfassten Objekten

Zum Jahresende führen alle Unternehmen eine Inventur durch. Es ist der geeignetste Moment für die "Entdeckung" eines unerklärten Eigentums. Das Objekt wird im neutralen Ergebnis des laufenden Jahres zum Marktpreis ausgewiesen.

Diese Option kann verwendet werden, wenn sich die Immobilie natürlich im Unternehmen befindet.

Zahlungsfrist prüfen

Nicht nur das Eigentum unterliegt dem Inventar, sondern auch die Schulden. Bei der Aufdeckung überfälliger Forderungen wird der Abschreibungsbefehl des Managers erstellt.

Diese Option wird in Übereinstimmung mit Artikel 250 Absatz 18 der Abgabenordnung, Absatz 78 der Verordnung über Berichterstattung und Rechnungslegung, die auf Anordnung des Finanzministeriums Nr. 34n von 1998 genehmigt wurde, verwendet.

Kundeninteraktion

Eine der harmlosesten Möglichkeiten, die Erklärung anzupassen, wird als Aufruf an die Kunden angesehen, einen Teil der im Dezember dieses Jahres durchgeführten Arbeiten zu unterzeichnen. Partner, die ihre Kosten erhöhen wollen, indem sie ihre Gewinne reduzieren, werden dem natürlich zustimmen.

In diesem Fall sollte man sich an den Bestimmungen der ersten Absätze von 248, 249, 271 Artikeln sowie an Absatz 2 318 der Abgabenordnung orientieren.

Beitrag eines Teilnehmers zum Eigentum von LLC

Es kann in Geld, Eigentumsrechten, Dingen zur Verfügung gestellt werden. Es ist zu beachten, dass es sich in diesem Fall nicht um eine Einlage in das genehmigte Kapital handelt. Die Umsatzkosten bilden nicht operative Erträge.

An der Reflexion des Beitrags orientieren sich die Absätze 1, 3 und 4 von 27 Artikeln des Bundesgesetzes Nr. 14.

Kostenanpassung

Die gebräuchlichsten Optionen sind in der Tabelle aufgeführt:

Empfehlungen

Von den oben dargestellten Lösungsmöglichkeiten sind einige Methoden weniger, andere riskanter, einige beziehen sich ausschließlich auf Informationen zur Steuerbilanz, während andere die Einnahmen aus Abschlüssen steigern. In jedem Fall ist es jedoch erforderlich, eine fundierte Entscheidung zu treffen und diese mit der Geschäftsführung abzustimmen.

In der Zwischenzeit empfehlen Anwälte, das Einkommen nicht anzupassen, sondern die Informationen der tatsächlichen Situation anzupassen. Zuverlässige und zeitnahe Informationen sind für das Management Accounting von besonderer praktischer Bedeutung. Basierend auf diesen Informationen kann die Unternehmensleitung reale Ergebnisindikatoren nicht nur innerhalb eines bestimmten Zeitraums, sondern auch zwischen diesen analysieren.

Darüber hinaus birgt jede gewerbliche Tätigkeit ein Risiko: Niemand ist gegen Verluste versichert. Dementsprechend kann das IFTS dem Unternehmen keine Sanktionen für entstandene Verluste auferlegen, wenn diese gerechtfertigt sind und nicht mit rechtswidrigen Handlungen verbunden sind.In solchen Situationen besteht die Hauptsache darin, die Anfragen der Steuerbehörden zu beantworten und ihnen eine Niederschrift über die indirekten und direkten Kosten des Unternehmens zu geben.

Fristen

Einkommensteuer Die Dokumentation wird am Ende jeder Berichtsperiode übergeben. Es kann ein Viertel, 6 oder 9 Monate sein. Wenn das Unternehmen abzieht Einkommensteuervorauszahlungen Jeden Monat wird ein Bericht erstellt.

Die Erklärung muss spätestens 28 Tage nach Ende des Berichtszeitraums eingereicht werden.

In der Tabelle sind die Daten aufgeführt, zu denen die Einkommensteuererklärung erfolgen soll.

Der Jahresbericht für 2017 wird bis zum 28.03.2008 eingereicht.

Formular zur Einkommensteuererklärung

Die grundlegenden Berichtsregeln lauten wie folgt:

• Die Meldung wird ab Jahresbeginn kumuliert ausgefüllt.
• Die Informationen werden von links nach rechts von der ersten Zelle an angezeigt. Bleibt die Vertrautheit leer, wird ein Bindestrich eingefügt.
• Bei der Eingabe von Informationen über einen Computer sind die numerischen Anzeigen rechts ausgerichtet.
• Die Werte sind in vollen Rubeln angegeben und richten sich nach den Rundungsregeln.
• Am Anfang des Berichts stehen die PPC und die TIN des Unternehmens.
• Jede Seite sollte eine Seriennummer haben.
• Füllen Sie die Erklärung mit schwarzer, blauer oder violetter Tinte aus.
• Datenkorrekturen durch spezielle (Korrektur-) Mittel, Heften, Befestigen von Blättern, Anzeigen von Informationen auf beiden Seiten des Blatts sind nicht zulässig.

Die Anhänge der Einkommensteuererklärung werden nach dem Verfahren erstellt, das mit Beschluss des Bundessteueramtes vom 10.19.2016 genehmigt wurde.

Verantwortung

Gegen Unternehmen, die keine rechtzeitige Erklärung abgeben, können Geldbußen verhängt werden:

• 1 Tausend Rubel - Wenn der Leiter des Berichts nicht eingereicht wurde, die Steuer jedoch rechtzeitig abgezogen wurde oder wenn die Erklärung „Null“ nicht rechtzeitig eingereicht wurde.
• 5% des Betrags, der dem Budget für jeden Monat der Nichtzahlung gutgeschrieben werden soll, jedoch nicht mehr als 30% und nicht weniger als 1 Tausend Rubel.
• 200 reiben - im Falle einer verspäteten Einreichung der Berechnung (Erklärung) am Ende des Berichtszeitraums.

Es ist darauf hinzuweisen, dass die am Jahresende abgegebenen Erklärungen tatsächlich als Steuerberechnungen gelten. Dementsprechend kann die Aufsichtsbehörde keine Geldbuße gegen eine wirtschaftliche Einheit nach Artikel 119 der Abgabenordnung verhängen, wenn ihr keine Gewinnsteuerberechnung vorgelegt wurde. Eine Geldstrafe kann ausschließlich nach 126 Normen des Kodex unterstellt werden.