Die derzeitige Gesetzgebung interpretiert das Konzept einer „zusammengeschlossenen Transaktion“ in keiner Weise, was reichlich Interpretationsmöglichkeiten für Gesellschaftsrechtsanwälte und Gerichte jeglicher Art bietet. Nichtsdestotrotz sind miteinander verbundene Transaktionen ein wichtiger Bestandteil der zivilrechtlichen Beziehungen in der Gesellschaft. Nur das Gesetz über Aktiengesellschaften betrachtet den Begriff und setzt ihn mit dem Konzept einer „Großtransaktion“ gleich. Hierbei handelt es sich möglicherweise nicht um eine Transaktion, sondern um mehrere Transaktionen, die auf den Erwerb oder die Veräußerung von Immobilien abzielen. Der Transaktionswert sollte 25% des Buchwerts der veräußerten oder erworbenen Immobilie entsprechen.
In der Praxis interpretieren Anwälte das Konzept der „verbundenen Transaktionen“ als Verträge, die durch ein gemeinsames Ziel verbunden sind. Die Gerichte haben auch kein klares Verständnis des Begriffs und interpretieren ihn im jeweiligen Einzelfall unterschiedlich.
Auslegung von Begriffen
Verbundene Transaktionen sind ein Begriff, der in keinem Rechtsakt enthalten ist, der jedoch in vielen Gerichtsverfahren erwähnt wird. Daher ist es nur durch indirekte Vorzeichen möglich, verwandte oder mehrere verwandte Transaktionen zu bestimmen.
Wenn die Parteien der Vereinbarung übereinstimmen, ist dies das erste Zeichen, das die Gründung einer bestimmten Kette von Shell-Unternehmen bestätigen kann. Am Ende kann der wahre Erwerber aber auch Eigentum erhalten.
Achten Sie auf die Dauer und den Gegenstand der Transaktion. Wenn die Immobilie für einen bestimmten kurzen Zeitraum in Teilen verkauft wird, ist dies die zweite Bestätigung der entsprechenden Transaktion. Der Zweck der Transaktion kann auch eine Bestätigung der Beziehung sein, insbesondere wenn sie über die Standardaktivitäten eines bestimmten Unternehmens hinausgeht. Überlegen Sie nun, wer an einem solchen Geschäft beteiligt ist.
- Begünstigter - Dies ist eine Person, eine juristische Person, die der Endempfänger der verkauften Immobilie ist, auch wenn sie sich hinter mehreren Treuhandverträgen versteckt hat.
- Alleinige Person des Leitungsorgans. Im Zusammenhang mit verbundenen Transaktionen wird eine solche Person als eine Position angesehen, die mit den Managementfunktionen eines bestimmten Unternehmens betraut ist. Solch eine Person kann eine Vollmacht erhalten, um bestimmte Funktionen auszuführen, oder sie kann in der Charta bestätigt werden. Hauptsache, die Dokumente legen klar fest, welche Verträge und in welcher Höhe der Geschäftsführer des Unternehmens unterzeichnen kann.
Praktische Anwendung
Um den Anforderungen der geltenden Gesetzgebung zu entkommen, teilen viele Aktiengesellschaften große Transaktionen in mehrere kleine auf. Dies ist von Vorteil, wenn der Kartellausschuss die Geschäfte der Aktiengesellschaft überwacht und beim Abschluss eines Großauftrags dessen Zustimmung erforderlich ist. Sie können sich auch vor der Verpflichtung verstecken, mit den Eigentümern des Unternehmens einen Deal auszuhandeln, wenn der Manager Verträge nur bis zu einem bestimmten Betrag unterzeichnen kann.
Kriterien, die eine verwandte Transaktion definieren
Wenn wir uns auf die Rechtspraxis verlassen, können wir folgende Schlussfolgerung ziehen: Die Richter lassen sich von bestimmten Parametern leiten, um eine bestimmte Schlussfolgerung zu ziehen.
Einheitliche subjektive Zusammensetzung
In diesem Zusammenhang versucht das Gericht, die wechselseitige Beziehung zwischen den Transaktionen und die Art und Weise, in der sie sich gegenseitig beeinflussen, wahrzunehmen. Unternehmen, die die Auswirkung bestimmter Vertragsbeziehungen aufeinander nachweisen konnten, gewannen die Gerichte.
Die Richter können sich an der subjektiven Zusammensetzung der Transaktionen orientieren.Dies bedeutet, dass Transaktionen auch dann als miteinander verbunden anerkannt werden, wenn vertraglich ein völliger Mangel an Kommunikation nachgewiesen werden kann, wenn der Käufer Eigentümer einer bestimmten Immobilie wird.
Gemeinsames Ziel und Fokus
Verbundene Transaktionen mit einem Interesse an der Erzielung eines einzigen Ergebnisses können als miteinander verbunden gelten, jedoch nicht in allen Fällen. Wenn Verträge zwischen verschiedenen Gegenparteien geschlossen werden, das Ziel jedoch dasselbe ist und alle Verträge dieselben Rechte und Pflichten begründen, ist die Beziehung leicht herzustellen. Werden nur Transaktionen zwischen zwei Parteien getätigt, die jedoch jeweils unterschiedliche Rechte und Pflichten begründen, können diese Beziehungen nicht miteinander in Beziehung gesetzt werden.
Zeitrahmen
Dieses Kriterium wird am häufigsten bei der Prüfung von Gerichtsverfahren berücksichtigt. Das Gericht berücksichtigt, ob alle Transaktionen gleichzeitig oder in einem bestimmten Intervall abgeschlossen wurden. Es wird davon ausgegangen, dass die maximale Laufzeit für zusammenhängende Transaktionen ein Geschäftsjahr beträgt. Wenn sich nachweisen lässt, dass jede Transaktion das Ergebnis unabhängiger Rechte und Pflichten ist, ist natürlich von keiner Beziehung die Rede.
Der Zeitrahmen wird niemals berücksichtigt, ohne die Tatsache eines einzigen Schwerpunkts und der Ziele der Transaktionen festzustellen.
Wie werden die identifizierten Kriterien angewendet?
Ein Problem entsteht, wenn das Unternehmen selbst alle Anzeichen der Beziehung zwischen Transaktionen aufgedeckt hat. In dieser Situation wird Folgendes empfohlen:
- Erstellung eines lokalen Dokuments mit dem Titel "Verordnung über Großtransaktionen und Transaktionen mit verbundenen Parteien";
- Genehmigung der Verordnung durch eine befugte Stelle, beispielsweise den Verwaltungsrat oder die Generalversammlung.
Die Genehmigung zusammenhängender Transaktionen sollte in einem separaten Protokoll erfolgen. Die Vorschriften und Protokolle dienen der Systematisierung und Qualifizierung großer und damit zusammenhängender Transaktionen sowie der Bestimmung der Geschäftsbeziehungen, die keiner Genehmigung durch die Leitungsorgane unterliegen. Solche lokalen Dokumente verringern das Risiko, Transaktionen vor Gericht anzufechten.
In der Verordnung sollten die Anzeichen für zusammengeschlossene Transaktionen unbedingt detailliert beschrieben werden.
Genehmigung von Transaktionen mit voneinander abhängigen verbundenen Parteien
Um die Handlungen der Organe zu kontrollieren und die Möglichkeit der Inanspruchnahme persönlicher Leistungen auszuschließen, ist es erforderlich, eine Entscheidung über die Genehmigung zusammenhängender Geschäfte durch das Leitungsorgan und die Gesellschafterversammlung einzuholen. Die Genehmigung muss unbedingt der Transaktion selbst vorausgehen. Wenn gleichzeitig die Transaktion abgeschlossen und erst dann die Genehmigung eingeholt wurde, kann sie nur auf dieser Grundlage nicht als ungültig anerkannt werden. Zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses hatte niemand etwas dagegen.
Der Verwaltungsrat genehmigt in der Regel zusammenhängende Transaktionen. Die Hauptsache ist, dass kein einziges Mitglied des Rates ein persönliches Interesse an der Transaktion hat. Wenn mindestens einer von ihnen an ihr interessiert ist, hat er kein Stimmrecht. Bei neueren Personen kann die Zustimmung nur auf einer Hauptversammlung erfolgen.
Die Hauptversammlung muss der Transaktion in folgenden Fällen zustimmen:
- wenn das veräußerte Vermögen 2% des Buchwerts des Vermögens oder mehr beträgt;
- wenn Aktien veräußert werden, die 2% der zuvor platzierten Aktien ausmachen;
- Sonstige zur Veräußerung vorgesehene Beteiligungsrechte.
Nach der Entscheidung muss ein Protokoll über die Genehmigung der entsprechenden Transaktionen erstellt werden. Die Entscheidung sollte mit einfacher Mehrheit getroffen werden, jedoch ohne die Beteiligung von Aktionären, die an der Transaktion interessiert sind. Die Abberufung solcher Mitglieder der Gesellschaft ist eine Art Schutz für die verbleibenden Aktionäre vor unanständigen Handlungen.
Große Deals
Große Transaktionen sind nicht nur miteinander verbunden, sondern werden je nach Rechtsform des Unternehmens auch unterschiedlich interpretiert.
- GMBH. Für solche juristischen Personen gilt eine Transaktion als groß, wenn mehr als 25% des Gesamtwerts aller Immobilien des Unternehmens verkauft oder erworben werden. Gesetzliche Dokumente können andere Einschränkungen vorsehen.
- AO. In diesem Fall wird die Transaktion als groß ausgewiesen, wenn Immobilien in Höhe von 25 Prozent oder mehr des Buchwerts aller Vermögenswerte der juristischen Person erworben oder verkauft werden.
- Einheitliches Unternehmen. In diesem Fall wird zur Bestimmung eines Großgeschäfts und eines Verbundgeschäfts die Höhe des genehmigten Kapitals herangezogen. Die Transaktion sollte 10% des genehmigten Kapitals nicht überschreiten oder im Vertrag sollte der Gesamtwert den Mindestlohn nicht um mehr als das 50.000-fache überschreiten. Der Umfang der Transaktion für den Verkauf von Immobilien wird auf der Grundlage der Rechnungslegung des Unternehmens bestimmt. Wird die Immobilie erworben, bestimmt sich der Transaktionswert nach dem Gesamtwert des Vertrages.
Die Entscheidung über eine größere Transaktion kann nur mit Zustimmung des Eigentümers getroffen werden, der in diesem Fall die Russische Föderation handelt. Wird keine Einwilligung eingeholt, kann dies für insolvent erklärt werden. Daher sind die Leiter einheitlicher Unternehmen verpflichtet, nahezu jede Transaktion mit der zugelassenen Stelle abzustimmen.
Bei staatlichen und kommunalen Unternehmen sollte der Verkaufswert 10% des Buchwerts des Vermögens der Organisation nicht überschreiten. Gesetzliche Dokumente können eine andere Grenzgröße für die Bestimmung einer Haupttransaktion festlegen.
Wie bei den Einzelunternehmen müssen die Staatsoberhäupter und die kommunalen Einrichtungen nahezu jede Transaktion mit den ermächtigten Stellen der Russischen Föderation abstimmen. Andernfalls kann praktisch jeder Geschäftsvorgang für ungültig erklärt werden.
Der Leiter des Unternehmens muss sich an die Kommission wenden, die solche Transaktionen mit einem bestimmten Satz von Dokumenten koordiniert.
Das:
- eine Erklärung zur vorläufigen Genehmigung der Transaktion;
- Kopien der Abschlüsse für das letzte Geschäftsjahr;
- eine Kopie des zu vereinbarenden Vertragsentwurfs;
- Wenn es um den Verkauf oder Kauf von Immobilien geht, wird ein Bericht über deren geschätzten Wert beigefügt.
- Sie müssen Informationen zu bestehenden Verbindlichkeiten und Forderungen beifügen.
30 Kalendertage sind für die Entscheidungsfindung vorgesehen.
Die Regeln, die darauf abzielen, zusammenhängende Transaktionen und wichtige Transaktionen zu bestimmen, gelten nicht für normale Geschäftsverträge. Die Gesetzgebung definiert zwar nicht den Ausdruck "derzeitige Geschäftstätigkeit einer juristischen Person". Gleichzeitig stimmen die Gerichte in etwa mit der aktuellen Tätigkeit des Unternehmens überein. Das:
- Verträge, die darauf abzielen, das Unternehmen mit Materialien und Rohstoffen zu versorgen, um den Produktionsprozess zu starten;
- Geschäfte, die auf den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen abzielen;
- Darlehensverträge für den laufenden Geschäftsbetrieb.
Viele Richter achten auf die Art der Tätigkeiten des Unternehmens, das heißt, sie glauben, dass die gesetzlichen und gewöhnlichen Tätigkeiten gleich sind.
Herausfordernde wichtige und damit verbundene Transaktionen
Um eine Transaktion herauszufordern, müssen Sie Anzeichen für verbundene Transaktionen und große Transaktionen haben, nämlich:
- nachweisen, dass die Transaktion ein gemeinsames Ziel, einen bestimmten Zeitrahmen und eine einzige subjektive Zusammensetzung hat;
- Es muss eine Verletzung der Rechte und Interessen der Mitglieder der Aktiengesellschaft oder einer anderen gesetzlich geschützten juristischen Person vorliegen.
- Die Transaktion könnte zu Schäden führen oder nachteilige Folgen für die juristische Person, ihre Gründer, haben.
Der Nachweis des Schadensbetrags in einem solchen Rechtsstreit ist nicht erforderlich.
Das Konzept der "zusammengeschalteten Transaktion" impliziert eine direkte Absicht bei deren Abschluss. Wenn es zum Zeitpunkt der Transaktion nicht offensichtlich war, dass es für eine juristische Person unrentabel war, ist es unmöglich, eine Absicht nachzuweisen.Sie können die Schuld der Unternehmensleitung nur dann nachweisen, wenn festgestellt wird, dass die Transaktion nicht zur Ausführung vorgesehen war.
Wenn eine Klage abgelehnt werden kann
Das Plenum des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation erklärt ausführlich, in welchen Fällen eine Klage abgelehnt werden kann:
- Wenn der Kläger das Gericht auffordert, die betreffende Transaktion für ungültig zu erklären, und der Beschluss zum Abschluss des Vertrages von der Hauptversammlung gebilligt wurde, der Kläger jedoch nicht daran teilgenommen hat, ist es sehr wichtig, inwieweit seine Stimme die Entscheidung beeinflussen würde.
- Zum Zeitpunkt der Einreichung der Forderung wurde die Transaktion in der vorgeschriebenen Weise abgeschlossen.
- Der Beklagte wusste nicht und hätte nicht wissen müssen, dass die andere Partei gegen die Anforderungen verstößt, die in den Gesetzen und gesetzlichen Dokumenten zur Genehmigung der Transaktion festgelegt sind.
Was ist neu, um in diesem Jahr größere Transaktionen abzuschließen?
Seit Beginn des Jahres 2017 ist ein neues Verfahren zur Regelung des Abschlusses von Großgeschäften in Kraft getreten, das Folgendes regelt:
- Wenn sich die Transaktion nicht auf die Haupttätigkeit des Unternehmens bezieht, kann sie für ungültig erklärt werden. In der gleichen Perspektive werden Transaktionen in Betracht gezogen, die sich sogar indirekt auf die Beendigung eines Unternehmens auswirken oder dessen Art der Tätigkeit ändern können. Diese Indikatoren gelten nicht für Leasing- und Lizenzgeschäfte.
- Zum Zeitpunkt der Veräußerung der Immobilie ist es nun erforderlich, den Buchwert der Vermögenswerte mit dem Verkaufspreis oder dem Buchwert zu vergleichen. Der Verwaltungsrat der Gesellschaft hat den Marktwert zu berücksichtigen.
- Der Vertrag muss notwendigerweise einen Abschluss mit Informationen darüber enthalten, welche Konsequenzen eine Transaktion haben kann, soweit dies angemessen ist.
- Ein zusammengeschlossenes größeres Geschäft kann nun sowohl vor als auch nach dessen Abschluss vereinbart werden. Unternehmen haben nun das Recht, die Liste der Transaktionen, für die die Genehmigung des Leitungsorgans erforderlich ist, unabhängig zu erweitern oder zu reduzieren. Sie können auch eine Ober- und Untergrenze für Verträge zum Erwerb oder zur Veräußerung von Immobilien festlegen.
- Das Recht, eine größere Transaktion anzufechten, ist begrenzt. Jetzt können Sie eine solche Entscheidung nur noch vom Verwaltungsrat treffen. Im Rahmen der Anfechtung ist es nicht erforderlich, den Geschäftsverlust der Transaktion nachzuweisen. Eine voneinander abhängige Transaktion kann von einem Teilnehmer angefochten werden, der mindestens 1% der Anteile hält.
Trotz der umfangreichen gerichtlichen Praxis ist die Abhängigkeit der an der Transaktion beteiligten Parteien voneinander nach wie vor umstritten, da sie ausschließlich auf dem Verhältnis von Rechten und Pflichten sowie der Leistung beruhen sollte. Viele Juristen sind nach wie vor der Ansicht, dass in diesem Fall der Eigentumsstatus der Organisation keinen Einfluss auf die Qualifikation des Vertrags als wichtig haben sollte. Gleiches gilt für die Laufzeit der Geschäfte. Es ist keine Tatsache, dass Transaktionen miteinander verbunden sind, wenn sie innerhalb von 6 oder 12 Monaten abgeschlossen werden. Einfach ausgedrückt erfordert jede Situation eine detaillierte Betrachtung. Solche Argumente sind für Mutter- und Tochterunternehmen relevant, wenn der Weiterverkauf von Immobilien gängige Praxis ist. Daher ist es sehr wichtig, in Unternehmensdokumenten anzuzeigen, was eine große und miteinander verbundene Transaktion ist.