Yrityksillä on oikeus antaa työntekijöille kannustimia lahjojen muodossa. Lahjoja myönnetään työntekijöille Venäjän federaation työlain 191 artiklan mukaisesti. Lahjojen muodossa ei kannusteta erinomaisten tulosten saavuttamiseksi tai suunnitelman normien täyttämiseksi. Työntekijöille annetaan lahjoja juhlallisten tapahtumien kunniaksi. Usein he valmistautuvat uusiin vuosiin, 8. maaliskuuta ja joihinkin ammatillisiin päivämääriin. He myös lahjoittavat työntekijöiden lapsille lomalla.
rekisteröinti
Lahjat yrityksissä ovat aina ilmaisia. Ennen kuin lahjoitat työntekijöille, sinun on pohdittava, miten ne näkyvät virallisissa asiakirjoissa. Ja he laativat lahjoitusmenettelyn joko suullisesti tai kirjallisesti.
Rekisteröidessään lahjoja työntekijöille he täyttävät joukon vaatimuksia, jotka edellyttävät sopimuksia. Tähän luokkaan kuuluu kiinteistöjä, lahjoja, joiden arvo on yli kolme tuhatta ruplaa. Lisäsuosituksia työntekijöille annettujen lahjojen heijastamisesta on. Kaikki myöntämiset edellyttävät johdon antamaa toimeksiantoa, työntekijöiden luetteloiden laatimista, työntekijöiden allekirjoituksia sisältäviä lausuntoja heidän vastaanottamisensa vahvistamiseksi.
Tämän tyyppiset asiakirjat työntekijöille annettaessa lahjoja laaditaan missä tahansa muodossa.
Usein lahjat ovat yrityksen itse valmistamat tavarat, tuotteet. On kuitenkin pidettävä mielessä, että sekä tavalliset lahjat että lahjat työntekijöiden lapsille heijastuvat kirjanpidossa epäonnistuneesti.
Tietoja kirjanpidosta
Kirjanpito merkinnät tehdään tilille annettavista lahjoista. Samanaikaisesti esimerkiksi työntekijät kirjaavat uudenvuoden lahjat materiaaleiksi, omaksi tuotantonaan olevina tuotteina. Tuloslaskelmaan kirjattuja kuluja ei oteta huomioon verolaskennan tulokuluissa. Niitä ei kirjata verolaskentaan. Tästä syystä velvollisuus ilmenee, mikä heijastuu uudenvuoden lahjojen lähettämisessä työntekijöille, jos se on loma.
Jos liput mihin tahansa tapahtumaan ovat ilmaisia, mutta ne vahvistetaan tilille 50.03 ja käsitellään postitusten avulla. Pysyvä verovelka kirjataan tilille 99.2.3.
Usein uskotaan, että työntekijöille jaettavaksi tarkoitettuja uudenvuoden lahjoja ei pidä kohdistaa organisaation taseeseen varoiksi. Tätä politiikkaa pidetään lukutaidottomana, koska ostettu omaisuus ei tuota voittoa tulevaisuudessa. Tästä syystä lahjat esitetään tilillä 91.02.
arvonlisävero
Raportointikauden aikana vastaanotetuille lahjoille työntekijöille, joille ei annettu enempää kuin neljä tuhatta ruplaa, ei arvonlisäveroa. Tämä kohta on merkitty Venäjän federaation verolain 217 artiklaan.
Tästä seuraa, että ei ole syytä huoleen, jos työntekijöille annettujen lahjojen kokonaisarvo on alle 4000 ruplaa. Kaikki tämän summan ylittävät rahat on verotettava.
Arvonlisävero vähennetään summasta, joka ylittää neljätuhatta ruplaa, joko päivänä, jona työntekijöille tai työntekijöiden lapsille annettiin lahjoja, tai palkkaa seuraavana päivänä. Organisaation kirjanpitäjän on ilmoitettava veroviranomaiselle laskettujen ja pidätettyjen lahjojen ja arvonlisäveron määrä.
Jos uudenvuoden lahjat annettiin työntekijöille, kun he eivät enää työskennelleet yrityksessä, kirjanpitäjä ilmoittaa veroviranomaisille ruplan vasta-arvon.
Joissakin tapauksissa lahjojen kokonaisarvo on yli 4000 ruplaa eikä työntekijällä ole tuloja tässä organisaatiossa, vaikka hän on osavaltiossa tai henkilöstöluettelon ulkopuolella.Sitten kirjanpitäjä ilmoittaa verolle lahjojen hinnasta ja siitä, että veron pidättäminen on mahdotonta. Tilanne syntyy esimerkiksi silloin, kun työntekijä on vanhempainlomalla tai pitkäaikaisella lomalla omalla kustannuksellaan.
Vakuutusmaksut
Kun lahjoitetaan työntekijöille, vakuutusmaksut peruutetaan tarvittaessa siten, että lahjan siirto näkyy työntekijän kanssa tehdyssä sopimuksessa. Tätä ei vaadita, jos luovutus tapahtui lahjakirjan perusteella.
Arvonlisävero lasketaan, kun lahjat annetaan kiinteistön kautta. Ja älä laske, kun ne myönnetään käteisellä.
Kun työntekijöille ostetaan uudenvuoden lahjoja, kertynyt alv hyväksytään joskus palautusta varten valtion talousarviosta.
Lisää kirjanpidosta
Kun otetaan huomioon uudenvuoden lahjojen myöntäminen työntekijöiden lapsille, on aina monia erilaisia kysymyksiä. Kuinka korjata tämä teko? Kannattaako uudenvuoden lahjojen myöntäminen työntekijöiden lapsille hyväntekeväisyyteen?
Toimittajat eivät joskus ole arvonlisäveron maksajia. Tämä voi liittyä siirtymiseen erityisjärjestelmään tai vapautukseen Venäjän federaation verolain 145 artiklan perusteella. Näissä tapauksissa ostoihin sisältyvät verot puuttuvat, vähennyksiä ei tehdä. Sitten organisaatio ei vain peri arvonlisäveroa uudenvuoden lahjoista työntekijöiden lapsille, vaan myös maksaa veroja.
Tämän tilanteen välttämiseksi joukko yrityksiä laatii lahjoja lisäpalkoina. Tätä varten sopimukseen lisätään toinen lauseke. Siinä vahvistetaan, että lahjojen siirto tapahtuu kannustimena tai kannustustoimena ja lahjojen hinta heijastuu palkkarahastoon. Tästä näkökulmasta lahjojen antaminen ei kuulu arvonlisäveron alaan.
Tällä päätöksellä on kuitenkin erittäin merkittävä miinus. On suuri mahdollisuus, että veroviranomaiset tarkistavat pian toiminnot ja lopulta tekevät päätöksen julistaa ne vastikkeettomiksi siirtoiksi. Mutta käytäntö sisältää useita positiivisia esimerkkejä veronmaksajille. Ei ole takuuta, että tarkastajat voittavat riitoissa.
Helpoin tapa on sulkea pois mahdollisuus, että erimielisyys alkaa. Asiantuntijat suosittelevat ongelmien välttämistä laskemalla arvonlisävero.
Lahjojen arvon poisto
Myönnettävien lahjojen arvoon eikä minkään tuotteen hintaan ei sovelleta verotusta. Tämä johtuu Venäjän federaation verolain 270 artiklasta. Lisäksi kirjanpidossa lahjojen hinta heijastuu välttämättä kustannusten lukumäärään. Seurauksena on ero verojen ja jatkuvan kirjanpidon ja verovelvollisuuden välillä.
Henkilökohtaisen tuloverojen pidättäminen
Lahjoja organisaatiolta pidetään luontoissuorituksina. Siksi johdon on luovutettaessaan laskettava ja pidätettävä henkilökohtainen tulovero. Tätä ei kuitenkaan tapahdu kaikissa tapauksissa, vaan vasta kun tuotteen lopullinen hinta ylittää neljä ruplaa. Lahjojen hintaan, joka ei ole ylittänyt tätä merkintää, ei makseta verotusta.
Ja sitten ihmiset kohtaavat usein kysymyksen siitä, sisällytetäänkö arvonlisävero arvonlisäverovelvollisiin perusteisiin. Mutta verolaki ei lopulta vastaa tähän kysymykseen. Näkemys on laajalle levinnyt, että se on kuitenkin tehtävä. Venäjän federaation verolain 211 § sisältää säännöksen, jonka mukaan peruste on arvo, joka on kirjattu markkinahintaan. Vaikka arvonlisävero on osa markkinahintoja. Tästä syystä lahjan arvosta peritään arvonlisävero arvonlisävero.
Tietoja vakuutusmaksuista
Palkkioita, jotka työntekijät saavat työsuhteeseen osallistumisen yhteydessä, pidetään maksuina väliaikaisen työkyvyttömyyden varalta. Tämä tilanne voi syntyä esimerkiksi äitiyden takia.
Tästä määrästä maksetaan väistämättä myös "vahinkojen osuus". Tämä vaatimus koskee työntekijälle annettuja lahjoja. Samanaikaisesti on olemassa tapa, jonka avulla ei voida arvioida osallistumista. Ja tämä on täysin laillista. Asia on, että voit siirtää lahjan ei työvoiman puitteissa, vaan siviilioikeudellisissa suhteissa.
Lahjat lapsille
Suurin osa yrityksistä lahjoittaa tuotteita paitsi työntekijöille myös heidän lapsilleen, ja joissain tapauksissa jo eläkkeellä oleville. Tämän prosessin pääpiirteet ilmenevät siitä, että tällaista lahjaa ei alun perin liitetty työsuhteisiin. Siksi niitä ei esitetä kannustimena. Tästä syystä ne suoritetaan vastikkeettomana siirtona arvonlisäveroa laskettaessa.
Mutta välimieskäytäntö kirjaa muut tapaukset. Sitten lahjoja eläkkeelle jääneille pidetään hyväntekeväisyystapahtumana. Tämän alueen toiminta ei ole veronalaista. Sen, että se on vapautettu arvonlisäverosta, osoittaa Venäjän federaation verolain 149 artikla. Tässä tapauksessa oikeusviranomainen vahvistaa, että organisaatio on vapautettu arvonlisäverovelvollisuudesta.
Hyväntekeväisyystoiminnan seuraukset eroavat juurikaan lahjoituksista. Hyväntekeväisyyteen ei sovelleta arvonlisäveroa, eikä vähennyksiä tehdä. Ja ilmaisella siirrolla vero on yhtä suuri kuin vähennysten määrä. Viime kädessä käy ilmi, että molemmissa tapauksissa maksettava summa on nolla.
Mutta joskus hyväntekeväisyystoiminnasta tulee kannattavampaa. Tähän sisältyy esimerkiksi lahjojen hankinta organisaatioilta, jotka eivät maksa arvonlisäveroa. Tässä tapauksessa ei ole vähennyksiä, ja veroja kerrytetään, kun lahjat suoritetaan vastikkeettomana siirtona.
Mutta sinun on muistettava, että hyväntekeväisyyteen liittyy useita riskejä. Joten on todennäköistä, että tällaiset riidat johtavat usein veroviranomaisten voittoon tuomioistuimessa. Tästä syystä kaikille, jotka eivät halua käyttää aikaa, vaivaa ja rahaa oikeudenkäynteihin, paras vaihtoehto olisi huolehtia arvonlisäveron laskemisesta etukäteen.
Riippumatta siitä, miten lahjojen siirrot työntekijöiden lapsille ja eläkkeelle siirtyville kirjataan, voittojen verotusta varten lahjoihin käytettäviä menoja ei oteta huomioon. He eivät myöskään suorita vakuutusmaksun laskemista lahjan lopullisesta määrästä. Henkilökohtainen tulovero on pakollinen eläkkeelle jääneille, jos lahjojen hinta vuodessa on yli neljä tuhatta ruplaa.
Tietoja dokumentaatiosta
Tässä prosessissa on myös otettava huomioon useita hienoja yksityiskohtia, jotta vältetään kaikenlaiset erimielisyydet veroviranomaisten kanssa. Erityisesti pätevästi suoritettu dokumentaatio on tärkeää.
Lahjat annetaan tekemällä lahjaasiakirja. Se toteutetaan aina kirjallisesti, kun lahjan hinta on yli kolme tuhatta ruplaa ja siirron tekee oikeushenkilö. Mutta erimielisyyksien välttämiseksi verosta on suositus tehdä sopimus työntekijän kanssa lahjan lopullisesta hinnasta riippumatta.
Jos lahjoja annetaan suurina määrinä, sinun ei tarvitse tehdä erillistä sopimusta kullekin tapaukselle. Voit tehdä monenvälisiä lahjoitussopimuksia. Ja kaikki, joille ne myönnetään, allekirjoittavat asiakirjan. Tällainen menettely on riittävä kaikkien lakien vaatimusten täyttämiseksi.
Organisaation asiaankuuluvan johdon on laadittava, että lahjat on ostettu ja annettu. Tilaukselle voit hakea yhden lomakkeen. Sitten sinun on laadittava erillinen tilaus lahjojen ostamista varten.
Mutta on toinen tapa - antaa yksi tilaus vapaassa muodossa sekä ostamista että siirtoa varten. Tilauksen lisäksi tarvitset luettelon työntekijöistä, joille lahjoja tarjotaan.
Lahjakorttien laatimisesta on olemassa useita sääntöjä.Joten jokainen niistä on laadittu lausunnossa. Siinä määrätään työntekijän henkilötiedot: hänen sukunimensä, nimensä, isänimensä. Lahjan nimi on välttämätöntä, päivämäärä, jona se siirrettiin, ja lahjan vastaanottaja allekirjoittaa sen. Tässä tapauksessa vapaan muodon käyttö on sallittua. Lausekkeen on sisällettävä kaikki ensisijaisessa dokumentaatiossa tarvittavat tiedot.
Lisätietoja logoista
Usein toteutetaan ja tuotteiden siirtäminen yrityksen logoilla tai oikeushenkilön myymät tuotteet. Usein tämä koskee postikortteja, kalentereita, kynät, paketit, päiväkirjat ja niin edelleen.
Kun matkamuistojen hinta ylittää neljä tuhatta ruplaa, niiden luovutuksen yhteydessä yritys toimii veroedustajana henkilökohtaiseen tuloveroon. Vakuutusmaksuja ei kerrytä, kun lahjoja esitetään niille, jotka eivät kuulu oikeushenkilön työntekijöihin.
Arvonlisäveron osalta menettelyt ovat tässä samanlaiset. Jos yritys maksaa arvonlisäveron, niin matkamuistotuotteita myöntäessään se maksaa arvonlisäveron samalla tavalla kuin minkä tahansa muun oikeuden myöntämisen yhteydessä hallita tavaroita ilmaiseksi.
Lahjat otetaan huomioon ottaen tarkkaan huomioon, kuinka matkamuistoja esitetään. Jos niitä ei siirretä virallisen vastaanoton yhteydessä, toiminta vahvistetaan mainontakustannusten lukumääräksi.
Mainostamiseen käytetyn tosiasian vahvistamiseksi sinun on laadittava menoasiakirjat, esimerkiksi laskut matkamuistojen myöntämisestä työntekijälle, joka vastaa niiden jakamisesta. Sinun on myös tallennettava työntekijän raportti tästä toiminnasta.
Lahjojen hävittämistä koskevissa alkuperäisissä asiakirjoissa on ilmoitettava vain niiden hinta ja lukumäärä. Lopullisen vastaanottajan kirjaamista ei pidetä pakollisena. Tämä toimenpide vahvistaa, että tavarat on osoitettu määrittelemättömälle ihmisryhmälle. Tästä syystä kulut kirjataan mainostalleille. Jos yritys luo nämä ehdot, voit kirjoittaa matkamuistoja mainoskulujen kustannuksella.
Usein on kysymys matkamuistojen siirtämisestä liikekumppanille. Venäjän federaation verolain 264 § sisältää säännöksen vieraanvaraisuudesta. Heidät liitetään kumppaneiden edustajiin, muihin oikeushenkilöihin, joiden kanssa neuvotellaan. Mutta herää kysymys siitä, sisältyykö näiden kulujen määrään liikekumppaneille matkamuistotuotteiden ostomenot. Verolaki ei sisällä tarkkaa vastausta kysymykseen, ja mielipiteet jaettiin kahteen vastakkaiseen leiriin. Venäjän federaation valtiovarainministeriö ilmoittaa, että viralliseen vastaanottoon tarkoitettujen matkamuistojen ostokustannuksia ei veroteta.
Veropalvelujen avulla voit seurata matkamuistojen kustannuksia yrityslogoilla niiden myöntämiseksi virallisissa neuvotteluissa. Ja sama kanta esitetään monissa tuomioistuimen päätöksissä.
Samaan aikaan vieraanvaraisuuteen liittyvät menot kirjataan veropohjaa määritettäessä, jos ne on dokumentoitu ja tunnustettu täysin perusteltuiksi.
Asiakirja, jolla edustuskulut vahvistetaan, sisältää tapahtuman järjestäneen oikeushenkilön johdon tilaukset, kustannusarviot, matkamuistojen valmistusta koskevan sopimuksen, ensiasiakirjat, tämän menoluokan toteuttamista koskevat toimet johdon allekirjoituksella, raportti edustuskuluista.
Jälkimmäisen tulisi heijastaa tapahtuman tarkoitusta ja lopputulosta, sen päivämäärää, tapahtumapaikkaa, ohjelmaa, valtuuskunnan jäseniä ja isäntätapahtumaa, kulujen määrää.
Emme saa unohtaa tärkeätä kohtaa: Jotta matkamuistotuotteiden edustavat kustannukset voidaan ottaa huomioon, on tärkeää laatia ne asiakirjoihin kaikkien lakien vaatimusten mukaisesti.
Lahjat johtajalle
Lakia sovelletaan hieman eri tavalla lahjoihin, jotka myönnetään johtajalle, johtajalle tai oikeushenkilölle. Kun lahja esitetään oikeushenkilöille, yksittäisille yrittäjille, henkilökohtaista tuloveroa ei aiheudu.Mutta jos annat työntekijälle yrityksen, veloitetaan henkilökohtainen tulovero. Vakuutusmaksua ei tarvitse periä, kun kyse on lahjojen myöntämisestä yksittäisille yrittäjille tai oikeushenkilöille. Argumentit ovat tässä aivan tavallisia: tässä tapauksessa työ- tai siviilioikeudellisia suhteita ei muodostu henkilön kanssa, jolle lahja esitetään.
Lahjat valtion virkamiehille
Lomien vuoksi he tietysti ajattelevat lahjoista valtion omistamilla yrityksillä. Ne esitellään hallintojen tai veropalvelujen virkamiehille ja työntekijöille. Mutta on tärkeää muistaa, että lahjat ovat kiellettyjä virkamiehille, jos ne esitetään virkavelvollisuuksiensa yhteydessä.
Tämä kielto asetetaan 25. joulukuuta 2008 annetussa liittovaltion laissa nro 273 "Korruption torjunnasta". Lahjat, jotka virkamiehet saavat työmatkojen aikana, useiden virallisten tapahtumien aikana, katsotaan valtion omaisuudeksi. Ne ovat pakollisia, jotka vahvistetaan tietyssä säädöksessä, ja siirretään sitten asianmukaiselle valtion elimelle. Ja virkamiehellä itsellään on oikeus lunastaa lahja. Mutta tässä menettelyn suorittamiselle on joukko vaatimuksia. Ne on kirjattu Venäjän federaation hallituksen päätöksessä, päivätty 09.01.20014 nro 10. Lahjat palautetaan työntekijälle hyväksymistodistuksen myöntämisen yhteydessä ja myös silloin, kun sen arvo on enintään kolme tuhatta ruplaa. Mutta jos lahja siirrettiin virkamiehen lahjottamiseksi, sitä pidetään lahjuksena. Samanaikaisesti on tärkeää, että virkamiehen pakko vastineeksi virkamiehen lahjalle suorittaa joitain toimia. Vastuu lahjuksesta kuuluu sekä virkamiehelle itselleen että lahjoittajalle.
johtopäätös
Lahjat ovat iloa lähde sekä antajalle että antajalle. Ne toimitetaan usein organisaation työntekijöille. Yrityksissä ne toimivat kuitenkin byrokraattisena lisäpanostuksena kirjanpitäjälle. On tärkeää ottaa huomioon suositukset valmistellessasi artikkelissa annettua dokumentaatiota, niin kaikki on kunnossa.