Monissa suurissa yrityksissä työntekijät saavat palkan, joka on yhtä suuri tai hieman korkeampi kuin minimipalkka, ja he saavat myös bonuksia, ja niiden koko voi merkittävästi ylittää palkan. Tällaiset bonukset ovat kuukausittain, ja tiedot niistä sisältyvät työsopimukseen. Mutta lisäksi, erilaisista syistä, työnantaja voi myöntää työntekijöilleen kertaluonteisia bonuksia. Tyypillisesti tällaiset rahastot listataan, jos siihen on syytä.
Palkinnon vivahteet
Tavalliset kuukausipalkkiot toimivat osana palkkaa, joten ne sisällytetään palkkausjärjestelmään art. 135 ostoskeskus. Lisäksi yhtiön päällikkö voi nimittää kertaluonteisia palkkioita art. 191 ostoskeskusta, jotka eivät sisälly palkkaan. Varoja maksetaan yleensä vain työntekijöille, jotka ovat jotenkin erottuneet työssään, joten niitä tulisi rohkaista.
Säännöt ja menettely kertaluonteisen bonuksen siirtämiseksi työntekijöille olisi vahvistettava yrityksen sisäisissä asiakirjoissa.
Milloin varat maksetaan?
Kertaluonteisia bonuksia myönnetään, jos niistä on perusteltuja syitä, joten ne luetaan useimmiten seuraavissa tilanteissa:
- työntekijällä on lisääntynyt työn tuottavuus;
- kansalaisen aktiivisen työn takia myymälän asiakasmäärä kasvoi;
- tuotannon asiantuntija on lisännyt luotavien tuotteiden kilpailukykyä tai laatua;
- bonukset maksetaan ennen lomaa tai erilaisia merkittäviä tapahtumia työntekijöiden elämässä.
Päätöksen tällaisen maksun tarkoituksesta tekee vain yrityksen päällikkö, joten tämä ei ole hänen välitön vastuu. Usein varoja osoitetaan lainkaan työntekijöille, jotka korvasivat muut työntekijät, suorittivat toimia, joita heidän työkuvauksessaan ei säädetä, tai yrittivät optimoida yrityksen liiketoimintaprosesseja.
Kuinka on kannattavaa maksaa kertaluonteiset siirrot?
Kertaluonteisten palkkioiden maksamisen katsotaan olevan työnantajille kannattavampi tapahtuma verrattuna työntekijöiden palkkojen nousuun. Tämä johtuu seuraavista syistä:
- lisäpalkkioiden siirto suoritetaan vasta, kun yrityksen päällikkö on tehnyt asianmukaisen päätöksen, joten jos johtaja päättää estää tietyn asiantuntijan palkasta, tällaista päätöstä ei voida riitauttaa;
- tällaisten varojen siirtäminen ei ole sallittua tiettyinä päivinä, mutta tietyllä viiveellä;
- tällaisten varojen maksuaikaa ei ole vahvistettu tiukasti, joten ehtojen rikkominen ei kuulu 1 artiklan 2 kohdan soveltamisalaan. 136 ostoskeskus;
- tarvittaessa yrityksen päällikkö voi vähentää palkanmaksua estämällä kaikkien työntekijöiden palkkiot.
Vakuutusmaksujen siirron on kuitenkin oltava taloudellisesti kannattavaa. Siksi yhtiön johtajan on määritettävä etukäteen syy tämän määrän laskemiseen. Useimmiten tähän käytetään taloudellisia syitä, joita edustavat yrityksen tulojen kasvu tai jonkin yrityksen juhlallisten tapahtumien alkaminen.
Varojen maksamisen ehdot
Kertaluonteisen bonuksen kertyminen on mahdollista vain, jos tietyt ehdot täyttyvät, joita säätelevät paitsi laki, myös yritysten sisäiset paikalliset lait. Perusedellytykset määrätään useimmiten työehtosopimuksessa tai palkkiojärjestelmässä.
Tärkeimpiä ehtoja ovat:
- jos johtaja päättää maksaa varoja työntekijälle organisaation kertyneistä voittovaroista, hänen on tehtävä tällainen päätös virallisesti, jota varten pidetään yhtiökokous, laaditaan pöytäkirja ja päätös hyväksytään;
- usein yrityksen sisäisessä dokumentaatiossa viitataan tarpeeseen siirtää bonuksia työntekijöille ikääntyessä tai tilaessaan uusia moderneja laitteita;
- kertakorvauksen suuruutta ei tarvitse ilmoittaa kunkin työntekijän työsopimuksessa.
Muut ehdot riippuvat yhtiön johdon tekemästä päätöksestä.
Mitkä ovat vaatimukset?
Ennen kertaluonteisen bonuksen maksamista yrityksen johtajan on otettava huomioon eräät rajoitukset:
- jos yrityksellä on ammattiliitto, sen on jäsentensä kanssa koordinoitava kaikki bonuksia koskevat säännökset;
- maksuja saa lisätä, mutta ei vähennä, jos ne on vahvistettu työsopimuksessa;
- Jos yrityksen päättäjä päättää palkkioiden osoittamisesta työntekijöille, organisaation kirjanpitäjän on laadittava erityinen todistus ja päällikkö antaa virallisen määräyksen.
Lisämaksujen määrä voi vaihdella hiukan eri työntekijöiden välillä. Johtaja päättää itsenäisesti, kuka työntekijöistä saa tietyn ajankohdan tämän tai toisen maksun.
Mitä asiakirjoja laaditaan?
Loma- ja kertaluontoiset bonukset sekä muut työntekijöille suoritettavat maksut tulee kirjata virallisesti organisaation asiakirjoihin. Vain tässä tapauksessa ne otetaan huomioon verotuksessa. Jos työnantaja haluaa maksaa työntekijöille kertaluonteisia bonuksia monista syistä, heidän on laadittava seuraavat asiakirjat:
- tiedot bonuksista tehdään työehtosopimuksessa;
- kunkin työntekijän kanssa erikseen laaditut yksilölliset työsopimukset sisältävät tiedot näiden palkkioiden laskemisesta;
- palkkasäännökset;
- bonussäännös, joka sisältää tietoja kuukausittain maksettavista palkkioista
- varaus kertaluonteisiin siirtoihin, jotka voidaan siirtää palvelusajan vuoksi, makseta lomilla tai nimittää muista syistä.
Ainoastaan toimivaltaisella rekisteröinnillä kertaluonteisia bonuksia lomille tai muille merkittäville tapahtumille voit käyttää niitä alentamaan tuloveron veropohjaa.
Bonussäännöt
Ennen kertaluonteisen bonuksen maksamista yrityksen johtajan on laadittava suoriteperuste oikein. Tätä varten muodostetaan sopiva bonusvaraus. Se kuvastaa yrityksen todellista käytäntöä työsuhde-etuuksien siirtämisessä. Tämä asiakirja sisältää seuraavat tiedot:
- on määrätty, että lisävaroja siirretään työntekijöille vain, kun tietyt tavoitteet saavutetaan, esimerkiksi kun myynti tai asiakasmäärä kasvaa, kun tapahtuu lomatapahtuma tai muissa olosuhteissa;
- Arviointiperusteet ja palkkion laskemisen ehdot luetellaan.
- maksun määrä ilmoitetaan;
- luetellaan kaikki yrityksen työntekijät, jotka voivat luottaa näihin rahastoihin tiettyjen tavoitteiden saavuttamiseksi.
Maksun määrä voi olla kiinteä määrä varoja tai prosenttiosuus palkasta. Jokainen yritys voi käyttää omia ainutlaatuisia indikaattoreitaan ottaen huomioon toiminnan erityispiirteet. Asetukseen voidaan sisällyttää muita ehtoja tai tietoja, jotka riippuvat yrityksen toiminta-alueesta, kuinka monta työntekijää siinä työskentelee ja kuinka suuri on työntekijöiden keskimääräinen ansainta.
Ainoastaan asetuksen perusteella myönnetään kertaluonteisia bonuksia. Seuraavaksi voidaan tutkia esimerkki tilanteesta.
Valmistelun seuraukset
Kertaluonteinen tuotantopalkinto kuuden hengen tuloverossa heijastuu vain sen virallisessa rekisteröinnissä.Muussa tapauksessa maksu toimii lahjana, jos sen koko ei ylitä 4 tuhatta ruplaa.
Jos johtaja laatii bonussäännöksen, hänellä on velvollisuus maksaa nämä varat yrityksen työntekijöille. Työntekijät voivat tarvittaessa vaatia johtajaa siirtämään rahat. Siksi asiakirjaan syötetään yleensä tietoja, jotka mahdollistavat tarvittaessa evätä palkattujen asiantuntijoiden keinot.
Maksetaanko vakuutusmaksuja?
Kertaluonteisella bonuksella verot maksetaan vasta, kun se on oikein laadittu. Työnantaja maksaa vakuutusmaksut tästä summasta riippumatta siitä, sisältyykö se kuluihin tuloveroa laskettaessa. Siksi työnantaja ei voi säästää näistä maksuista.
Jos kansalainen työskentelee osakeyhtiössä, perustajilla on oikeus siirtää varoja kertyneistä voittovaroista. Tässä tapauksessa heidän on pidettävä osakkeenomistajien kokous sekä tehtävä päätökset virallisesti. Tämä vakuutusmaksunsiirtomenetelmä ei salli yrityksen verotettavan voiton vähentämistä.
Kolmannentoista palkan käsite
Monissa yrityksissä on olemassa kolmastoista palkka. Se maksetaan vuoden lopussa kannustimena työntekijöille, jos tarvittavat varat ovat palkkarahastossa. Se on kertaluonteinen maksu, koska yrityksen päällikkö ei voi olla varma siitä, että vuoden lopussa rahastossa on riittävästi varoja siirtämään kolmastoista palkka kaikille yrityksen työntekijöille.
Lainsäädäntö ei sisällä tietoja siitä, kuinka palkinto tulisi siirtää oikein palkattuihin asiantuntijoihin. Siksi yritysjohtajat maksavat sen työntekijöilleen vain, jos on halu ja asianmukaiset taloudelliset mahdollisuudet. Yrityksen kirjanpitäjä ei voi suorittaa sellaista maksua kuukausipalkana, joten se toimii vain tulojen lisäyksenä.
Monissa yrityksissä kolmastoista palkka on vahvistettu sisäisissä sääntelyasiakirjoissa. Työnantaja päättää, milloin varat siirretään työntekijöille, sekä maksumenettelyn. Useimmiten nämä tiedot syötetään bonussäännökseen. Jos tällainen maksu suoritetaan kertaluonteisena bonuksena, yrityksen päällikkö voi itsenäisesti valita työntekijät, joille varat siirretään.
Tilauksen antamista koskevat säännöt
Kertaluonteisten bonusten kirjanpito merkitsee niiden asianmukaisen rekisteröinnin tarvetta. Jos työnantaja päättää siirtää nämä varat yhdelle tai useammalle työntekijälle, hänen on suoritettava se oikein antamalla asianmukainen määräys. Tätä asiakirjaa laadittaessa otetaan huomioon seuraavat seikat:
- tilaus sisältää tiedot siitä, milloin ja missä määrin bonus siirretään tietylle työntekijälle tai useammalle yrityksen työntekijälle;
- jos yrityksessä on palkattuja asiantuntijoita, joilla ei ole oikeutta maksuihin, heitä ei yksinkertaisesti sisällytetä tähän tilaukseen;
- jos työntekijä, joka ei saa palkkiota, yrittää riitauttaa johdon päätöksen, josta hän tekee valituksen työsuojeluvirastolle, johtajan on viitattava palkkioasetuksen sisältöön;
- toimeksianto toteutetaan numerolla T-11, jos varat maksetaan vain yhdelle työntekijälle, joka erottui millään tavalla yrityksen johdon edessä;
- Jos maksut suoritetaan usealle yrityksen työntekijälle, valitaan lomake T-11a.
Suoraan tilauksessa yrityksen päällikkö ilmoittaa, miksi nämä kertaluonteiset maksut on osoitettu. Kertaluonteisen bonuksen tulokoodi annetaan, ja se ilmoitetaan myös, milloin varat maksetaan tarkalleen työntekijöille. Työnantaja päättää itsenäisesti, missä muodossa rahat jaetaan. Ne voidaan laskea liikkeeseen käteisellä yrityksen kassan kautta.Jos yrityksen työntekijät saavat palkat pankkitililtä, bonukset siirretään yleensä tälle tilille.
Onko veroja maksettava?
Kertaluonteisia bonuksia ei säännellä kuten säännöllisiä kannustinsiirtoja. Mutta heille on maksettava henkilökohtainen tulovero, jos ne pannaan täytäntöön oikein. Niistä siirretään lisäksi vakuutusmaksuja.
Henkilökohtaisen tuloveroa laskettaessa ja maksettaessa otetaan huomioon seuraavat vaatimukset:
- mahdollisuus siirtää kertaluonteisia maksuja säädetään yhtiön sisäisten säädösten sisällöstä;
- kirjanpitoon sovelletaan vain sellaisia maksuja, jotka on osoitettu yritykselle suoritetuista palveluista ja joita ei ole sidottu viikonloppuihin tai muihin tapahtumiin;
- kaikki verojen maksamiseen liittyvät kulut kirjataan varmasti yhtiön kirjanpitoon.
Kertaluontoisella palkkiolla henkilökohtainen tuloveron maksaa suora työnantaja, joka toimii työntekijöidensä veroedustajana.
Muut tärkeät vivahteet
Ennen kertaluonteisen bonuksen kertymistä työnantajan on otettava huomioon eräät merkittävät piirteet. Näitä ovat:
- jos palkkio maksetaan työntekijän irtisanomisen yhteydessä, siitä peritään henkilökohtainen tulovero yleisin ehdoin;
- jos varoja siirretään lomille tai muille merkittäville tapahtumille, niin ne eivät liity työntekijöiden ammatilliseen toimintaan, joten tällaiset kulut eivät voi vähentää yritystuloveron veropohjaa;
- Yhtenäinen sosiaalivero ei pidä tätä korvausta.
Työnantajat voivat maksaa kertaluontoisen palkan, kun käytetään erilaisia verotusjärjestelmiä. On tärkeää pohtia, vähentävätkö nämä maksut veropohjaa.
Mitä johdotusta käytetään?
Tilintarkastajien tulee olla tietoisia käytetyistä kertaluontoisista palkkion tulokoodeista. Kun näitä varoja siirretään, tiedot syötetään välttämättä kirjanpitoon. Tätä varten käytetään johdotusta D91-2 K70. Sen perusteella kannustinmaksu hyvitetään yrityksen nettotuloksesta.
Tällaista tarjousta voidaan käyttää, kun käytetään minkä tahansa tyyppistä voittoa, joka voi olla juoksevaa tai edelliseltä verokaudelta. Koska tällaiset kulut ovat muita, käytetään D91-2: tä.
Mitä tulokoodeja käytetään?
Työntekijät voivat vaatia työnantajaa luomaan 2 hengen tuloverotodistuksen milloin tahansa. Se on ratkaistava monien ongelmien kanssa, esimerkiksi hakeessaan lainaa tai hankkiessaan muita palveluita. Tämä asiakirja sisältää tiedot kaikista työntekijän kassakuiduista ja heidän koodistaan. Siksi herää kysymys, mikä on kertaluonteisten bonusten tulokoodi. Tärkeimpiä koodeja ovat:
- Koodi 2002. Sitä sovelletaan, jos yrityksen työntekijälle maksetaan bonuskannustimia erilaisista saavutuksista työpaikalla. Niitä voidaan vaatia laissa, työsopimuksen tai työehtosopimuksen sisällössä. Tätä koodia käytetään maksettaessa bonuksia kuukauden, vuosineljänneksen tai vuoden tuloksista sekä siirrettäessä rahaa tärkeiden tehtävien suorittamiseen tai ainutlaatuisiin tuotannon saavutuksiin.
- Koodi 2003. Sitä käytetään, jos palkkio siirretään yrityksen tuloista tai käyttämällä erityistä rahaa. Tämä koodi on merkityksellinen, jos yrityksen tavoiterahoja käytetään. Tyypillisesti tällaista koodia käytetään, jos bonusta maksetaan erilaisille lomatapahtumille tai vuosipäiville. Usein tällaiset maksut toimivat työntekijöille materiaalisena motivaationa. Ne eivät liity työntekijöiden virkavelvoitteiden suorittamiseen.
- Koodi 2000. Sitä sovelletaan tilanteessa, jossa nimitetään palkinto pitkästä palvelusta.
Käyttämällä näitä koodeja 2-NDFL-varmenteessa voit ymmärtää tarkalleen, mitkä varat työntekijä sai kerralla tai toisella. Sama koodi merkitsee kertaluonteisen tuotantopalkinnon kuuden hengen tuloverossa.Yrityksen kirjanpitäjän tulee olla pätevä täyttämään nämä asiakirjat, koska se on vastuussa havaituista virheistä tai rikkomuksista.
Työnantajan vastuu rikkomuksista
Työntekijöiden on usein kohdattava se, että työnantaja ei maksa kertaluonteisia bonuksia, vaikka näiden siirtojen tarve johtuu paikallisista paikallisista laeista tai työehtosopimuksista. Tällöin vakuutusmaksun epääminen loukkaa yrityksen johtajaa.
Tällaisissa olosuhteissa työntekijät voivat tehdä valituksia useille valtion viranomaisille. Optimaalinen on kirjoittaa lausunto työsuojeluvirastolle. Tämän palvelun asiantuntijat suorittavat auditoinnin, jonka päätarkoituksena on tunnistaa organisaation johto rikkoneen työntekijöiden oikeuksia. Kertaluonteisten bonusmaksujen siirtämistä ei ole säädetty lain vaatimuksissa, mutta jos tämä velvoite vahvistetaan sääntelyasiakirjoissa, päällikön on noudatettava näitä normeja.
johtopäätös
Kertaluonteiset työntekijäpalkkiot eivät kuulu palkkaan, joten ne osoitetaan palkattuihin asiantuntijoihin vain jos syistä on syytä. Useimmiten heidät luetellaan työntekijöiden epätavallisten saavutusten kanssa sekä kannustamisen avulla. Heidän koonsa määrittää suora työnantaja.
Jotta tällaiset maksut olisivat virallisia, ne on suoritettava asianmukaisesti, ja niistä tiedot annetaan työehtosopimuksessa tai työnantaja muodostaa erityisen bonussäännöksen. Yrityksen johtajan on noudatettava näiden virallisten asiakirjojen vaatimuksia.