A gyártó és a vevő közötti modern kereskedelmi viszonyok között olyan helyzet alakulhat ki, hogy a kapott árukért vagy szolgáltatásokért a fizetés a vállalat számláján késedelmesen beérkezik. A késést különféle tényezők okozhatják. Az ügyfelek tartozásai, az ügyfelek felhalmozódhatnak. Ez a forgalom ciklusának lassulásához, a vállalkozás képtelenségéhez finanszírozni tevékenységét.
A negatív következmények elkerülése érdekében a társaság vezetése köteles követelések ellenőrzése. Ez lehetővé teszi, hogy meghozza a szükséges intézkedéseket annak időben történő csökkentése érdekében. Minden pénzügyi menedzsernek tudnia kell, hogy ez a folyamat hogyan történik.
A követelések fogalma
A követelések és a tartozások ellenőrzése bármely vállalkozás végzi, tevékenységi körétől függetlenül. Ez szükséges a társaság összes elemének normál működéséhez szükséges feltételek biztosításához.
Az adósok adóssága a szervezet forgótőkéjének része. Ezek olyan alapok, amelyek ideiglenesen hiányoznak a vállalati számláról. Az adósok (adósok) egy ideje használják tevékenységük során. Ezek a társaság tulajdonjogai, amelyek a polgárok egyik tárgya.
A követelések legjellemzőbb példája a társaság azon szerződő feleinek tartozása, akik az áruk szállítása, a munka elvégzése vagy a szolgáltatások elvégzése után nem fizettek meg a megállapodás szerinti értéket. Ritkábban a társaság ilyen vagyoni jogokat kap szerződésen kívüli kötelezettségek esetén, például amikor magánszemélyek vagy jogi személyek anyagi károkat okoznak.
Az ellenőrzés szükségessége
Az ügyfelekkel való együttműködés során természetesen felmerült az adósságuk ellenőrzésének kérdése. Gondos, figyelmes tanulást igényel. A követelések és a kötelezettségek elszámolása és ellenőrzése kapcsolódnak a szervezet pénzügyi stabilitásának, biztonságának kérdéseihez. Ezenkívül ez az eljárás befolyásolja a társaság nettó nyereségének, tőkeforgalmának és az üzleti tevékenység jövedelmezőségének megszerzését is. Ezért egy ilyen elemzést nem szabad elhanyagolni.
A követelések ellenőrzése lehetővé teszi a vállalat vezetőségének, hogy időben reagáljon az ezen a területen felmerülő problémákra. Ha az ügyfelek nem fizetik meg adósságaikat időben, akkor a vállalat nem tudja időben megvásárolni a termeléshez szükséges anyagokat, fizeti ki saját tartozásait más szervezetek által nyújtott szolgáltatásokért.
A fordított ciklus ebben az esetben lelassul. A társaság nettó nyeresége csökken. A pénzügyi stabilitás és a stabilitás összes mutatója csökken. Ennek eredményeként a szervezet kudarcot vall. Ennek megakadályozása érdekében az elemzőknek és a vezetőségnek végre kell hajtania a követelések és a tartozások ellenőrzése.
Az ellenőrzés hiányának következményei
A követelések elemzése és ellenőrzése minden létesítményben el kell végezni. Ha a vezetés nem fordít kellő figyelmet erre a kérdésre, számos komoly probléma merül fel.
A társaság pénzt veszít. Ha a vevő indokolás nélkül halasztást kap és az adósság visszafizetésének kilátásait még bíróság előtt is meg tudja fizetni, akkor nem fogja visszafizetni adósságát. Ez súlyos károkat jelent bármely szervezet számára.
A pénzügyi stabilitás mutatói szintén csökkennek. A társaság nem lesz képes fizetni adófizetési kötelezettségeit, fizetni a személyzet fizetését stb. Az erőforrás-felhasználás hatékonysági mutatói csökkennek.A forgalomban lévő alapok valójában ideiglenesen nem vesznek részt a termelési tevékenységekben. Ezeket a vállalkozás fejlesztésére lehetne irányítani, de jelenleg nincs ez a tőke.
A követelések növekedésével a vállalat fokozatosan elveszíti üzleti hírnevét és termék-versenyképességét.
Ellenőrzési célok
A követelések elszámolása és ellenőrzése bizonyos célok elérése érdekében. A partner-adósságkezeléshez szükséges az összeg elfogadható szintre történő korlátozása. Ezenkívül a vezérlés lehetővé teszi az eladási feltételek kiválasztását, amelyek garantálják a fizetés időben történő megérkezését az áruk vagy szolgáltatások eladása után.
A követelések elemzése lehetővé teszi, hogy az ügyfelekhez sajátos megközelítést dolgozzon ki. Az egyik vevőcsoport számára kedvezményrendszerre van szükség, a másik pedig ellenkezőleg: juttatásokra.
Ezenkívül a vezérlés lehetővé teszi az adósság visszatérítésének gyors követelését, a költségvetési adósság csökkentését. A menedzser képes lesz felmérni az adósságkezeléssel kapcsolatos költségeket, a forgalomban lévő pénzeszközök befagyasztása következtében kihagyott lehetőségeket.
Adósság besorolása
A könyvelés és a követelések ellenőrzése magában foglalja az adósságok fel nem osztott és lejárt tartozásainak felosztását. Az első kategóriába azok az ügyfelek tartoznak, akiknek a szerződésben meghatározott visszafizetési határideje még nem érkezett meg. Ebbe a csoportba tartoznak azok az adósságok is, amelyek élettartama nem haladja meg az 1 hónapot. Ezek a rendezés szokásos folyamatához kapcsolódnak (ezt a megállapodás jelzi).
A lejárt tartozás magában foglalja azt az összeget, amelyet a vevőnek már be kellett volna fizetnie az eladó számlájára, de ez nem történt meg. Ebben az esetben a társaság pert indíthat partnerének.
Van még egy olyan kérdés, mint a kétes adósság. Ebben az esetben az áruk vagy szolgáltatások szállítója nem biztos abban, hogy a vevő fizeti-e adósságát. A kétes és a rossz adósságokat azonban nem szabad összetéveszteni. Az utóbbi típusú követeléseket a vállalkozás mérlegéből lehet terhelni, mivel az elévülési idő már lejárt. A kétes adósságokat a vállalkozás elszámolja, amíg reménytelenné válnak.
Ellenőrzési módszerek
A követelések ellenőrzése a vállalkozásban a vevőkkel és az ügyfelekkel folytatott elszámolások leltárában készültek. Ezt a munkát az elemzők szükségszerűen elvégzik az éves jelentés elkészítése előtt.
Az adósságok évente egyszer történő nyilvántartása azonban nem elegendő. Problémák merülhetnek fel, és több hónap alatt felhalmozódhatnak. Ezért az ellenőrzési intézkedéseket rendszeresen végre kell hajtani. A legjobb havonta egyszer odafigyelni erre a kérdésre. Egyes vállalkozások számára az emberi tényező miatt ajánlott havonta kétszer felmérni az ügyfelek tartozásait.
Az értékesítési vezetőket arra kell ösztönözni, hogy az ügyfelek pénzt gyűjtsenek. A követelések pénzügyi ellenőrzésére is szükség van. Ez lehetővé teszi, hogy jelentős mennyiségű pénzt térjen vissza a forgalomba.
intézkedések
Követelések ellenőrzési rendszere bizonyos tevékenységek alapján. Feltételesen két csoportra osztják őket. Az első kategóriába tartoznak a szervezeti intézkedések, a második pedig az adósok különböző mutatóinak értékelése.
A szervezeti tevékenységek elvégzéséhez kineveznek egy alkalmazottat, aki a felügyeletért felel. Leggyakrabban lehet belső auditor vagy auditor.
Ezt követően a menedzser meghatározza azokat a kulcsfontosságú dátumokat, amikor a vonatkozó mutatókat ki kell értékelni. Fejlesztésre kerülnek a halasztás megadásának feltételei, valamint annak dokumentációja. A szabályozást az ellenőrzésért felelős személy ellenőrzi.
Az értékesítési vezetők motivációjában figyelembe kell venni a követelések összegét. Minden ügyfél számára hitelkeretek vannak meghatározva. A követelések állapotáért felelős kereskedelmi igazgatónak kell lennie.
Technikai támogatás
Előadni a követelések belső ellenőrzése, sok vállalkozás speciális számítógépes programokat használ. Nagyon egyszerűsítik az adatfeldolgozás folyamatát. Hazánk vállalkozásaiban a legnépszerűbb az 1C program. Segítségével létrehozhatja az adósok nyilvántartását, és figyelemmel kísérheti adósságkötelezettségeik öregedését.
Ha a vezetők nyilvántartást vezetnek egy ilyen programban az adósságokról, akkor képesek lesznek nyomon követni, mely vevők viszonylag nemrégiben halmoztak fel adósságokat, és melyek már jelentősen elavultak.
Ehhez megfelelő jelentést kell készíteni a programban. Ebben a követeléseket az esedékesség dátuma szerint rendezik. Azok a szerződő felek, amelyek adósságát egy hét, két hét, egy hónap és egy évvel ezelőtt alakították ki, megjelenhetnek a jelentésben. Tekintettel a vállalkozás tevékenységi típusára, a kapott adatokat régi vagy új adósságként kell besorolni.
Pontszámmutatók
Számlakövetelések ellenőrzése bizonyos mutatókon alapul. Végrehajtása során el kell készíteni az egyes partnerek számára adósság-költségvetést (a program használatával). Minden hónap végén kiszámítják a beszedési arányt. Ez lehetővé teszi számunkra, hogy megbecsüljük a fizetett áruk részesedését a szállított áruk teljes mennyiségében.
Az ügyfelekkel kötött szerződések feltételei alapján adósság-visszafizetési tervet készítenek. Figyelemmel kísérjük az ügyfelek adósságforgalmának dinamikáját.
A kapott adatok alapján kiszámítják az adósok adósságforgalmának időtartamát is. Ez az elemzés lehetővé teszi a hitelkontroll hatékonyságának felmérését, az ügyfelek megbízhatóságának meghatározását.
Belső problémák
Számlakövetelések ellenőrzése egy tapasztalt elemzőnek kell irányítania. Ugyanakkor olyan belső problémákat is lehet találni, amelyek adósságokat okozhatnak. Az értékesítésért felelős alkalmazottak talán nem tartják be a halasztott fizetések nyújtására vonatkozó megállapított szabványokat. A vállalati alkalmazottak nyilvánvaló csalás tényei szintén megtörténnek.
Tehát például annak érdekében, hogy a hónap végén bónuszt kapjon, az értékesítésért felelős alkalmazott törekszik több értékesítési eszköz bevonására a jelentésbe. Ezért kérheti az ügyfelet, hogy fiktív módon vásárolja meg a terméket. Vagyis az ügyfél nem utalja át a pénzeszközöket, hanem mintha áruszállítmányt szállított volna. Ezeket a pénzeszközöket jóváírják a vevőnek. A menedzser megkapja a bónuszát, az ügyfél pedig lehetőséget kap további források gyűjtésére a forgalomban. Sőt, az ügyfél emellett fizethet bizonyos díjat az értékesítési vezetőnek is. Ebben az esetben a vállalat veszít.
Hitelkeret
Számlakövetelések ellenőrzése jelentős mennyiségű pénzt tud visszahozni a forgalomba. A vállalat tevékenységének esetleges károsodásának elkerülése érdekében olyan megközelítést alkalmaznak, amely magában foglalja a hitelkeret meghatározását. Ez a követelések olyan szintje, amely biztonságos lesz a vállalat számára.
Ezenkívül a hitelkeretet mind a szervezet egészére, mind az egyes ügyfelekre külön-külön meghatározzák. Hasonló korlátozást lehet meghatározni az egyes értékesítési osztályokra is. Megkülönböztetik őket az iparág elve alapján. A hitelkeretet az egység által elért utolsó hónap bevételének összegével kell meghatározni. Ezt a mutatót a szervezet főigazgatója hagyja jóvá.
Számlakövetelések ellenőrzése minden vállalkozás számára szükséges. Ez lehetővé teszi a szervezet jövedelmezőségének és pénzügyi stabilitásának növelését.