Követelések és tartozások. A követelések a következők:

Bármely vállalkozás pénzügyi helyzete szinte elképzelhetetlen hitelek és adósságok nélkül. És ha esedékesek, akkor a követelések és tartozások nemcsak az értékesítési és beszerzési osztályok, hanem az egész szervezet problémájává válnak.

Fizetési kötelezettségek: típusok és okok

A kölcsön igénybevétele után fizetendő igények tekintetében készpénzre és vegyesen felosztható.

A készpénzt bankrendszerre, fizetésre, adóra osztják.

A vállalat vegyes kölcsönöket használ, amikor a munkaszerződések alapján végzett munkáért fizet, vagy korábban szállított termékekért fizet.

Hitel hátralékok (tartozások) akkor merülnek fel, amikor a fizetési határidőket megsértik harmadik feleknek (számukra késedelmes követelések) és a bankok, vagy a munkavállalók, vagy az extra költségvetési források, vagy az állam felé.

A kölcsönök fizetési feltételeinek rosszindulatú megsértése esetén lép hatályba 177 cikk Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve.

Lejárt követelések - a működőtőke csökkenése

Bármely vállalkozás, amely termékeit előleg fizetése nélkül adja ki, azzal kockáztatja, hogy pénzt kap érte azért, mert későn a szerződés feltételeivel jár, vagy egyáltalán nem kapja meg azokat.

A kereskedelmi menedzser, megadva egy ilyen tranzakció megkötésének lehetőségét, soha nem lehet 100% -ban biztos abban, hogy a fizetés időben megtörtént-e. Sem a vevő pénzügyi helyzetének tisztázása érdekében végzett előkészületek, sem a hosszú és eredményes együttműködés, sem a vezetők személyes kapcsolatai nem adnak garanciákat.

A lejárt követelések olyan gyakori előfordulás minden vállalkozásban, hogy sok vállalkozás működőtőkéje olyan alapokból tevődik össze, amelyek enyhíthetik a nem fizetőket.

A halasztott fizetésű áruk eladásának a felárnak a minimális nyereség mellett magában kell foglalnia mind az áruk vásárlására (gyártására) vonatkozó bankkamatot, mind pedig a bankkamatot, ha kiegészítő kölcsönt vesz igénybe a működőtőke megőrzése érdekében, amikor nagy követelések esetén dolgoznak.

Milyen esetekben lehetséges és szükséges a követelések leírása?

A követelések leírása megköveteli az ügyfelekkel foglalkozó számviteli alkalmazottaktól, hogy folyamatosan figyeljék a fizetés elmaradásának határidejét. A könyvelésről szóló rendelet (PBU 10/99) értelmében a társaság köteles a begyűjtésre szánt irreális követeléseket leírni. Ennek oka az, hogy az íratlan adósság felfüggesztése eltorzítja a vállalkozás valós nyereségét.

Irreálissá válik egyrészt egy több mint három éve lejárt tartozás behajtása (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 196. cikke), másrészt, ha ezt behajtani lehetetlen (adós csődje vagy felszámolása, olyan helyzet, hogy a végrehajtó nem tudja az adósságot átvállalni).

Milyen dokumentumoknak kell lenniük a vállalkozás számviteli osztályán a rossz adósság bizonyítása érdekében?

1. Ebben a helyzetben a legfontosabb a vevő által helyesen végrehajtott szállítási okmányok (TTN), pecsétekkel, aláírásokkal és határidőkkel.
2. Megbékélési törvény az adóssal.
3. Előzetes fizetés esetén a termékek rövid szállítása esetén dokumentumok szükségesek, amelyek igazolják a szerződés szerinti pénzátutalás időpontját.

Ugyanezen dokumentumok valójában szükségesek a választottbírósághoz történő benyújtáshoz is, amikor az adósságot az igazságszolgáltatási rendszer felhasználásával próbálják behajtani.

A dokumentáció elkészítésének és tárolásának nehézségei írás közben

Az ilyen esetekben a dokumentáció elkészítésének gyakorlata (először a bíróság, majd a leírás) esetén megmutatja, hogy ezeket nagyon nehéz begyűjteni (a 3. szakasz szerinti kifizetések kivételével).

1. A vállalat rakományszállítási szolgáltatója (vagy egy bérelt szállítmányozó társaság) gyakran nem annyira a papírmunkát, hanem az áruk holisztikus átadását vonja maga után. Az emberi tényező tükröződik abban a tényben, hogy valódi gyógyulás történhet hiány miatt, és a szállított áruk összegének meg nem fizetése messze túlmutat a közvetlen cselekedeteken.
2. Szinte lehetetlen egyeztetési jelentést kapni az adóssal, aki nem fog fizetni a neki átadott árukért. Néha úgy tűnik, hogy a jövőbeli adós már előre felkészült a fizetés elmulasztására: az összes szolgáltatás (beszerzési osztály, könyvelés) először úgy tesz, mintha nem ismeri ezt a helyzetet, majd egyszerűen figyelmen kívül hagyja a felhívásokat.
3. A követelések futamideje, amelyet követően irreálisnak tekintik, három év. Ezért a vállalkozásban egyetlen szolgáltatás sem garantálja a ki nem fizetett számlák biztonságát. Bár az összes dokumentumot eredetileg helyesen hajtották végre, ellenőrizték és letétbe helyezték. Ezen időszak alatt adózási (vagy egyéb) ellenőrzéseket lehetett végezni, az eredetiket lefoglalhatják a bíróság elé terjesztés céljából, és a vezetők kérhetik őket. Ennek eredménye a megfelelő dokumentum hiánya irreálisan hosszú keresések után.

Követelések: kiküldések

A leírás három okból indul ki, amelyek szükségességét a PBU 10/99 77. szakasza hagyja jóvá:

• leltár;
• írásbeli indokolás;
• a fej rendje.

Ha a szervezet nem hozott létre tartalékot kétes adósságokra, akkor a leírt adósságokat bele kell vonni a pénzügyi eredményekbe az elszámolás „A szervezet költségei” részében tükrözött összegben. A PBU10 / 99 12. pontja szerint szerepel az egyéb költségek listájában.

huzalozás:

91-2 terhelés, 62 (76) jóváírás - veszteségek leírása ÁFA-val.

Tartalék létrehozása esetén a lejárt tartozásokat a költségén kell leírni, ugyanakkor figyelembe kell venni a leírt adósságok egyenlegét.

huzalozás:

63. betét, 62 (76) hitelszám: - Leírás a rendkívüli alapból

A szervezet adósságszerkezetének átfogó elemzése

A pénzügyi stabilitás szempontjából a hitelezővel szembeni követelések többlete jelzi a társaság rossz állapotát. Ennek a feltételnek a hirtelensége lehetetlen, ha a követelések elemzése nemcsak az értékesítési osztály, hanem a pénzügyi vezetők számára is napi normává válik.

A követelések valójában a készpénz tömege, amelyet különféle időszakokban kell befizetni:

• normál - amikor a határidő még nem érkezett meg;
• esedékes.

A lejárt követelések elemzésekor különbséget tesznek a reménytelen (a fizetési határidő több mint három évvel ezelőtt lejárt) és a kétes (a szerződés szerinti fizetési határidő már lejárt, az adós még nem fog fizetni) között.

A követelések normál része lehetővé teszi a pénzkínálat megtervezését az adó, banki és árucikkek kölcsönének, fizetésének kifizetésére szolgáló fizetési rendszer felépítéséhez. A késedelem normál részarányának csökkenése esetén elfelejtheti a kifizetések tervezését. Ilyen helyzetekben csak a vezetés szigorú beavatkozása határozza meg a kifizetések prioritását, azonosítja a stratégiai szempontból fontos partnereket és levágja az alacsony profitot biztosító ügyleteket.

Egyes szervezetekben a követelési forgalmat hatékony mutatónak tekintik. Az mutatót napokban kell kiszámítani: Odz = Dz - SDz / Val x 365, ahol:

- Odz - forgalom;

- Dz - az adósság teljes összege;

- SDZ - kétes tartozások;

- Val - a bevétel összege.

Pozitív tendencia a forgalom gyorsulása az összehasonlított időszakokban. Bár maga a mutató jelöli, hogy megváltoztassa az ügyfelek többségével való együttműködés politikáját.

Behajtás

A lejárt követelések nem csak a vezetők számára okoznak fejfájást értékesítési osztály hanem ügyvédek, könyvelő és vezetők.

Minden olyan vállalkozás, amely konzervatív értékesítési politikát folytat, szigorúan meghatározza azt az időkeretet, amely alatt a fizetés elmaradását kevésbé kritikusnak tekintik. Általában ez három-hét napos időszak.

Az ügyfélnek a szállítást vezető menedzser cselekedeteit ezen időszak után szigorú szabályoknak kell alávetni. Az eljárás általában ez: jelentés a vezetőségnek, kérés a biztonsági szolgálathoz, panasz ügyvéddel.

Az adósokkal való hatékony munkavégzés módjai

A követelések behajtása nem korlátozódhat kizárólag a vezetőre, akinek cselekedeteit a munkaköri leírásban szereplő jogok és kötelezettségek korlátozzák. A menedzser javaslatot tehet az áruk beszámításának egy változatára, megvitathatja az adósság-visszafizetési tervet az adós vezetőségével, felajánlhatja a részben növekvő fizetési rendszer keretében végzett munkát az áruk kiszállításával.

A vállalkozás biztonsági szolgálata, ha van ilyen, arra törekszik, hogy eszkalálódjon a helyzetben, amelyet az adósságok "kivezetésének" a leghatékonyabb módszerének tartanak.

A jogi szolgálat, szigorúan a törvény keretein belül, panasszal, választottbírósági előzetes figyelmeztetéssel kezdődik, dokumentumokat készít a bíróság elé terjesztésére és figyelemmel kíséri a folyamat előrehaladását. A helyesen megfogalmazott követelés, amely nemcsak az adósság összegét, hanem a szerződésben szereplő büntetést is figyelembe veszi, józanul követi az adósot, és a 100-ból 70% -ban jó eredményt ad. A bírósági eljárásban elnyert eset nem mindig vezet a teljes adósság azonnali kézhezvételéhez, a kifizetések határozatlan ideig tarthatnak.