La loi fédérale permet aux entrepreneurs de décider de manière indépendante du système fiscal utilisé pour leur entreprise. Avec ce choix, il est important de prendre en compte les spécificités de l'activité principale de l'entreprise, la présence ou non d'employés, la quantité et le type de ressources matérielles que vous utilisez. Parmi plusieurs régimes fiscaux, le deuxième système fiscal le plus fréquent est appelé système UTII. Dans ce mode de paiement, vous pouvez optimiser la base avec le maximum d’opportunités. Pour les entrepreneurs qui ne font que démarrer leur entreprise, qui n’ont pas une idée très précise des revenus et des coûts, ainsi que de nombreux autres éléments, l’utilisation de UTII sera plus facile à apprendre, car elle les épargnera de la comptabilité fiscale. Quels rapports une adresse IP utilisant le système UTII devrait-elle fournir? Considérez ci-dessous.
Types d'activités
Vous devez vous assurer que l'activité que vous avez choisie n'est pas interdite aux entrepreneurs et ne nécessite pas la création d'une personne morale. La loi ne limite pas un entrepreneur individuel dans le choix du nombre d'activités qu'il peut mettre en œuvre. Lors de l’enregistrement et de l’enregistrement, une variété est indiquée comme principale, le reste sera additionnelle. Le type d'activité IP sélectionné est important pour le SFS et les statistiques. Les autorités fiscales recommandent que, lors de la saisie des données dans le registre d'État unifié des entreprises de Russie, plusieurs types d'activités soient envisagés pour l'avenir. Cela ne signifie pas que vous devrez travailler dans toutes les directions. Mais voici la situation opposée lorsque vous êtes engagé dans des activités pour lesquelles il n’ya aucune information dans le registre, c’est impossible. Il n'est pas interdit de passer d'un type à un autre. Vous pouvez également arrêter temporairement l'activité de l'un des types.
Types d'activités de propriété intellectuelle que UTII peut choisir
Nous listons les principales activités soumises à la taxation UTII:
- Services domestiques à la population.
- Services vétérinaires.
- Commerce de détail.
- Restauration.
- Hôtels
- Location de locaux pour les activités listées.
- Transport de marchandises.
- Publicité sur les transports.
Rapport d'un entrepreneur individuel utilisant le système UTII
À quoi ressemble le reporting fiscal sur UTII? De manière générale, ce régime fiscal est donc très prisé des entrepreneurs, ce qui se distingue par la simplicité de reporting. Cela ne nécessite pas de coûts supplémentaires pour le travail d'un comptable. Le législateur définit clairement la liste des rapports à soumettre à la propriété intellectuelle conformément au système UTII. Les paiements d'impôts sont calculés conformément aux indicateurs de base, qui contribuent à la réduction de leur taille. Le seul point négatif est que vous devez payer des taxes et soumettre des rapports sur le système UTII, même en l'absence d'activité commerciale ou autre au cours de la période spécifiée.
Caractéristiques du régime fiscal UTII
L'application de l'imputation est possible pour les catégories de contribuables définies dans le code des impôts de la Fédération de Russie. Ceux-ci incluent les personnes travaillant de manière indépendante ou utilisant le travail des employés. Alors, quelles sont les exigences des services fiscaux en matière de déclaration de propriété intellectuelle à UTII avec les employés:
- Le nombre total d'employés embauchés sur 12 mois ne devrait pas dépasser 100 personnes.
- Un entrepreneur individuel utilisant UTII ne paie pas USHN et n'est pas partie à des accords de confiance ou à de simples partenariats.
- La taille maximale de l'espace de vente au détail ne dépasse pas 150 mètres carrés. m
- La société ne paie pas de frais de transaction.
- Un entrepreneur individuel ne loue pas de station-service.
Y a-t-il eu des changements pour les non-employés sans employés? À propos de cela plus loin. La liste des taxes et des paiements obligatoires pour les entrepreneurs individuels utilisant UTII pour 2017 comprend:
- Taxe foncière (à l'exception des objets énumérés à l'article 378 du code des impôts).
- Impôt sur le revenu (ne payez que 13% du bénéfice).
- Taxe sur la valeur ajoutée (à l'exclusion des biens importés).
Reporting pour entrepreneurs individuels chez UTII
Les entrepreneurs qui utilisent UTII pour le paiement des taxes fournissent les déclarations suivantes:
- La déclaration trimestrielle obligatoire d'UTII est remise au service des impôts.
- 1% du produit est versé à la Caisse de pension, s'il dépasse 300 000 roubles sous la forme de RSV-1.
- En cas d'utilisation de main-d'œuvre salariée, 4-FSS est confié à la Caisse nationale d'assurance.
- Rosstat fournit chaque année des informations sur le nombre d'employés.
Ainsi, FE sur UTII paie des primes d’assurance. Nous soulignons encore une fois qu'un entrepreneur doit se rappeler que ses rapports ne se limitent pas toujours à la présentation d'une déclaration trimestrielle. Ne pas oublier les rapports statistiques. Et les entrepreneurs qui vendent de la bière et des boissons à base de bière doivent informer régulièrement les autorités qui sont appelées à réglementer le chiffre d'affaires de l'alcool en fonction de la quantité de boissons alcoolisées vendues.
Un entrepreneur qui utilise UTII, mais a émis une facture avec TVA, doit soumettre une taxe à la valeur ajoutée à la déclaration. Les hommes d’affaires qui exercent leurs activités intermédiaires en tant que commissionnaire ou mandataire pour le compte de leurs garants transmettent aux autorités fiscales un journal des factures émises et reçues. Le défaut de fournir des rapports ou de fausses informations est punissable de différentes tailles. C’est la nuance de la soumission de rapports IP sur UTII.
Changements de 2017
Premièrement, après la fin de 2016, l'application du système de taxe imputé a cessé d'être obligatoire pour un certain nombre d'entités. Que sont devenus les rapports de propriété intellectuelle sur UTII en 2017? La base de calcul est le revenu estimé, et non le montant du bénéfice réalisé au cours de la période précédente. Les caractéristiques de ce mode incluent les faits suivants:
- Le délai maximum possible pour effectuer des paiements UTII en 2017 pour les entrepreneurs individuels est le 25ème jour du mois suivant.
- Un entrepreneur individuel doit soumettre une déclaration trimestrielle au plus tard le 20 du mois suivant.
- Le rapport est soumis au bureau des impôts le plus proche.
- Dans le rapport des entrepreneurs individuels sur UTII pour 2017, sans employés, l'impôt sur le revenu des travailleurs embauchés n'est pas inclus.
Quel type de rapport un entrepreneur individuel chez UTII sans personnel a-t-il?
Un entrepreneur individuel ne peut pas utiliser de la main-d'œuvre salariée, mais effectuer le travail de manière indépendante. La plupart d'entre eux le font, dans ce cas, une certaine liste de rapports est soumise. Quelle est la différence entre les critères de soumission de documents d’entrepreneurs individuels sans travailleurs?
Dans la liste des documents définis pour 2017, seule une déclaration trimestrielle est indiquée. L'entrepreneur soumet le document complété avant le 20 du mois suivant le trimestre. L'absence d'employés simplifie considérablement les rapports pour un homme d'affaires. En fait, il ne s'agit que d'une déclaration trimestrielle. Dans sa conception, il est nécessaire de prendre en compte les valeurs de la rentabilité de base, du déflateur (1 798) et du coefficient local établi par les autorités locales. Le calcul des montants lors du calcul des taxes doit être effectué avec beaucoup de soin afin d'éviter les erreurs et pénalités ultérieures.
Si un entrepreneur a sous-estimé le montant de la taxe, il sera condamné à une amende, mais dans le cas contraire, lorsque le montant est trop élevé, il sera impossible de rembourser le trop-perçu.
Rapport des entrepreneurs non commerciaux au cours de la période de référence
Depuis 2016, l'entrepreneur n'a pas déposé de déclaration lorsque le montant des taxes calculées est égal à 0. Après la cessation de l'activité, il est nécessaire d'abandonner le système UTII dans un formulaire de demande dans un délai de 5 jours.
Formulaire de soumission de rapport
Les déclarations aux autorités fiscales et autres peuvent être soumises lors d'une visite personnelle, transmises par un représentant, ainsi que par Internet ou envoyées par courrier recommandé avec notification. Si les délais sont violés lors de la soumission des rapports et du paiement des taxes, des amendes sont imposées à l'entrepreneur.
Avantages et inconvénients du régime UTII pour les entrepreneurs sans employés
Le régime UTII est utilisé simultanément avec l'application de systèmes d'imposition standard. Mais il ne peut être combiné qu’avec OSNO et PSN. À condition que des calculs séparés des produits et des charges des transactions adaptées aux types d’activités soient maintenus.
Les avantages d'un tel système fiscal sont les suivants:
- L'entrepreneur est exempté du calcul et du transfert de la taxe sur la valeur ajoutée, de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de la taxe sur la propriété, qui sont utilisés dans les activités de propriété intellectuelle.
- Le sujet est dispensé de l'obligation de présenter des états financiers, ce qui réduit le coût d'un comptable.
- L'entrepreneur a le droit de ne pas utiliser d'équipement de caisse enregistreuse ni d'émettre un reçu d'argent, mais de fournir un reçu ou un reçu.
Parmi les inconvénients, il convient de noter les restrictions sur les types d'activités qui ne relèvent pas de l'IUTI.
Refus d'UTII
Les entrepreneurs expérimentés ayant de solides antécédents de travail ne sont pas pressés d’abandonner UTII. Forcer à passer à un autre système d'imposition ne peut être qu'un gain économique, ceteris paribus. Par exemple, en l'absence de revenus, ils ne paient pas d'impôt simplifié, et avec UTII, il est nécessaire de payer, en totalité. De toute évidence, le recours à l'imputation dans une telle situation n'est pas très rentable. Mais pour décider s'il est rentable ou non d'utiliser UTII pour des entrepreneurs individuels sans employés embauchés, il est nécessaire d'évaluer tous les facteurs du système fiscal russe.
Si, néanmoins, l’entrepreneur est sur le point d’abandonner ce régime, il est nécessaire de calculer le montant des coûts supplémentaires et d’évaluer la faisabilité de cette étape. L'entrepreneur individuel sous UTII est-il rattaché à la CRF? Conformément aux normes législatives, les entrepreneurs individuels qui ne coopèrent pas avec leurs employés ne sont pas tenus de soumettre les rapports pertinents à la Caisse de pension de la Fédération de Russie.
La rentabilité d'un tel système fiscal
Et les coûts lors du passage à un autre système de taxation seront les suivants:
- pour l'achat et la maintenance de caisses enregistreuses;
- payer pour le comptable embauché qui conservera les registres fiscaux de l'entreprise (ou tiendra compte de vos propres coûts de main-d'œuvre si vous avez l'intention de le faire vous-même).
Outre ces problèmes, le contribuable doit être préparé à des contrôles fiscaux en fonction de divers paramètres:
- volume d'images de la zone de négociation;
- quantité d'équipement;
- nombre de sièges dans une voiture de taxi;
- documents liés à la comptabilité fiscale.
Mais si, dans toutes ces conditions, vous estimez que le passage à un système d'imposition différent est justifié, vous pouvez le changer.