Il processo di lotta all'offshore, avviato dallo stato, viene condotto al fine di proteggere il sistema fiscale dalle grandi società che evadono le tasse.
Nel processo di integrazione finanziaria, sono state apportate modifiche molto favorevoli alla pianificazione fiscale interstatale. È impossibile escludere completamente le attività offshore, pertanto i funzionari governativi e le autorità fiscali stanno lavorando attivamente per identificare i veri proprietari delle organizzazioni offshore e rafforzare il controllo sulle transazioni finanziarie.
Al fine di restituire i soldi ritirati nel paese da cui si ritirarono e tassarli, gli stati iniziarono effettuando un efficace scambio di informazioni sugli attuali proprietari di denaro in mare aperto.
Convenzione ICAA
Uno degli strumenti più importanti che aiuta a rilevare il reddito estero non tassabile è l'accordo multilaterale dell'autorità competente. Un altro documento importante è la Convenzione OCSE sullo scambio automatico di informazioni fiscali.
Presuppone che tutti gli stati aderenti si impegnino a trasferire le informazioni fiscali ad altri paesi parte della convenzione.
Tipi di scambio di informazioni:
- Lo scambio di informazioni su richiesta si applica nel caso di attività commerciale nei confronti di un singolo contribuente. Le richieste possono essere orali o scritte.
- Scambio automatico di informazioni. L'attuazione richiede un accordo internazionale bilaterale.
- Scambio arbitrario di informazioni. È anche necessario un accordo bilaterale. Ma l'iniziatore dovrebbe essere un'organizzazione statale che ha dati sul contribuente e che ritiene necessario condividere.
La differenza tra lo "scambio su richiesta" adottato dalla convenzione nel 1988 e lo "scambio automatico" di quest'anno
Lo scambio su richiesta presenta alcune differenze rispetto all'automatico:
1. Volume dei dati:
- Lo scambio "su richiesta" prevede il trasferimento da uno stato a un altro di informazioni finanziarie su una persona o organizzazione specifica;
- Lo scambio "automatico" consente di fornire una grande quantità di informazioni sui non residenti che sono servite da imprese finanziarie del paese partecipante allo scambio.
2. Informazioni fornite:
- A "richiesta" possono essere fornite tutte le informazioni, presumibilmente importanti, per gli organi di governo che assicurano il rispetto delle leggi fiscali;
- Vengono trasmessi solo "automaticamente" i dati sui conti dei non residenti, le cui informazioni sono disponibili presso gli istituti finanziari.
3. Tempo e forma di scambio:
- I dati "su richiesta" vengono trasmessi per iscritto in risposta a una richiesta;
- I dati "automaticamente" vengono trasmessi elettronicamente una volta all'anno.
Responsabilità lavorative dei servizi fiscali
Durante il processo di trasmissione e ricezione di informazioni finanziarie, le autorità fiscali sono tenute a:
- ricevere informazioni dalle istituzioni finanziarie del loro stato sui processi finanziari delle persone giuridiche e delle persone residenti in altri Stati membri dell'MCAA;
- ogni anno per trasmettere in forma elettronica le informazioni necessarie agli enti autorizzati di questi stati;
- accetta dagli enti autorizzati di altri Stati membri MCAA i dati sui conti delle persone giuridiche e delle persone residenti nel loro paese.
Quali organizzazioni si impegnano a trasmettere dati
Nello scambio automatico di informazioni fiscali coinvolte:
- le banche;
- compagnie assicurative;
- società di intermediazione;
- altre organizzazioni finanziarie commerciali.
Le seguenti istituzioni non partecipano allo scambio automatico di informazioni finanziarie e fiscali:
- agenzie governative;
- organizzazioni internazionali;
- banche centrali;
- fondi pensione statali;
- altre organizzazioni governative con un basso livello di rischio, che difficilmente si può sospettare di aver commesso una frode al fine di eludere il pagamento delle tasse.
Conti che rientrano nella raccolta dei dati
I dati saranno raccolti su conti personali di persone giuridiche e persone fisiche e conti di società, trust e fondazioni private.
Se il proprietario dell'account è elencato come residente fiscale dello stato con cui verranno scambiati i dati fiscali, allora rientrerà nello scambio automatico. Tali persone saranno denominate "entità segnalanti" e i loro conti come "conti segnalanti".
I conti delle società saranno inoltre responsabili:
- se sono controllati da una o più "persone responsabili";
- se sono controllati da una "struttura non finanziaria passiva", che in realtà è controllata da una "persona segnalante" (qualsiasi forma organizzativa di attività, la maggior parte del cui reddito è generato da reddito passivo, sono partecipazioni, fondi, fondi fiduciari).
Informazioni da scambiare
In base al tipo di account, verranno raccolte e trasmesse le seguenti informazioni:
- Dati personali, indirizzo di residenza, stato in cui il residente paga le tasse, codice identificativo, data e luogo di nascita del titolare del conto.
- Il numero di un conto bancario aperto.
- Il numero di identificazione internazionale dell'istituto finanziario e il suo nome.
- Lo stato e il saldo del conto alla fine dell'anno di riferimento o alla data di chiusura del conto.
- L'importo totale degli interessi maturati sul conto.
- Valuta del conto e saldo in contanti nel bilancio.
"Il principio di non reciprocità"
Quando aderiscono alla Convenzione MCAA, ogni stato ha il diritto di seguire il "Principio di non reciprocità". Ciò implica che un tale paese partecipante si impegna a trasferire informazioni finanziarie sui conti dei contribuenti residenti in altri Stati parti della Convenzione, ma non riceverà da loro dati sui propri residenti del contribuente.
L'essenza di questo principio è l'interesse a non complicare le cose che sono già così complicate: alcuni processi offshore prevedono il totale mancato pagamento delle tasse, e per lo stato queste informazioni provenienti da altri paesi sono inutili.
Sanzioni per violazioni nella fornitura di informazioni
Quando si inoltra una richiesta a un istituto finanziario di un'organizzazione autorizzata straniera per fornire informazioni, prima di dare una risposta, l'istituto finanziario deve informare l'autorità fiscale locale e fornire le informazioni necessarie per l'organizzazione straniera. Il termine per il trasferimento di informazioni è di dieci giorni. L'autorità fiscale ha l'autorità di vietare il trasferimento di tali informazioni.
In caso di violazione da parte dell'istituzione finanziaria delle sanzioni per il divieto fiscale sono previste:
- Per un rifiuto arbitrario ingiustificato di un istituto di fornire informazioni su imposte e conti di persone fisiche e giuridiche o di fornire informazioni, ma con violazione dell'ordine, del volume e dei termini, verrà addebitata una multa di circa 500 mila rubli.
- Se l'istituto finanziario non adotta misure per stabilire la residenza fiscale del cliente, viene effettuato un recupero di 300 mila rubli da lui.
- Se uno dei gruppi internazionali di società non ha notificato la partecipazione, verrà addebitata una multa di cinquantamila rubli.
- Per la non ingiustificata mancata fornitura da parte di un membro di un gruppo di dati o la fornitura di dati falsi, vengono imposte sanzioni per centomila rubli per ciascuno degli elenchi di informazioni.
Pro e contro della condivisione delle informazioni
Lo scambio automatico presenta sia vantaggi che svantaggi. Inoltre, ad esempio, questo: non è necessario inviare una richiesta di informazioni sull'offshore. I dati vengono automaticamente forniti allo stato, che è regolato a livello legislativo e riduce l'orario di lavoro.
Meno: i dati finanziari e fiscali sono molto facili da nascondere, soprattutto se i fondi sono al di fuori dello stato candidato. Pertanto, è necessario sviluppare nuove normative, leggi, condurre il monitoraggio aziendale e verificare l'intero sistema bancario.
Lo scambio automatico internazionale di informazioni fiscali è pieno di rischi. Ad esempio, esiste il rischio di incapacità delle piccole e medie imprese.
Elenco degli Stati impegnati nello scambio di informazioni
Secondo la Convenzione ISAA, sono obbligati a partecipare allo scambio automatico di informazioni:
- da settembre 2017 dovrebbero iniziare gli scambi automatici: Anguilla, Argentina, Barbados, Bermuda, Belgio, Bulgaria, Isole Vergini britanniche, Ungheria, Gran Bretagna, Germania, Gibilterra, Grecia, Groenlandia, Guernsey, Jersey, Danimarca, Irlanda, India, Spagna , Italia, Islanda, Cipro, Isole Cayman, Corea del Sud, Colombia, Curacao, Lussemburgo, Liechtenstein, Lituania, Lettonia, Montserrat, Malta, Messico, Paesi Bassi, Norvegia, Niue, Isola di Man, Isole Turks e Caicos, Portogallo, Polonia, Romania , Seychelles, San Marino, Slovenia, Words stecca, Francia, Isole Faroe, Finlandia, Repubblica Ceca, Croazia, Svezia, Sud Africa, l'Estonia;
- A partire da settembre 2018, l'AONI dovrebbe essere implementato da: Austria, Australia, Andorra Albania, Aruba, Antigua e Barbuda, Belize, Grenada, Ghana, Indonesia, Israele, Cina, Canada, Costa Rica, Mauritius, Isole Marshall, Monaco, Malesia, Nuovo Zelanda, Nauru, Isole Cook, Russia, Saint Kitts e Nevis, Santa Lucia, Saint Vincent e Grenadine, Sint Maarten, Samoa, Svizzera (il paese, secondo i media, rimanda lo scambio automatico di informazioni fiscali fino al 2019), Cile, Giappone.
Questi sono dati ufficiali Lo scambio automatico di informazioni fiscali (elenco dei paesi sopra) dovrebbe essere pienamente introdotto entro il 2019.
Scambio automatico di informazioni fiscali in Russia
Nel maggio 2016, il Servizio fiscale federale russo ha firmato un accordo internazionale sullo scambio automatico di informazioni sui conti finanziari al Forum "Organizzazione per la cooperazione economica e lo sviluppo nell'amministrazione fiscale" (OCSE). L'inizio di tale pratica in Russia è prevista per settembre 2018.
Oltre a quelli generali (firma di un accordo sullo scambio automatico di informazioni fiscali), si prevede di firmare una serie di altri trattati fiscali sulla cooperazione e lo scambio di informazioni per combattere l'evasione fiscale, nonché accordi di mutua assistenza tra Stati nella lotta alle violazioni delle leggi fiscali. Questi di solito comportano il trasferimento di dati sulla registrazione dei contribuenti, sui conti, accreditando loro ulteriori entrate e altre informazioni fiscali. I paesi che scambiano automaticamente informazioni fiscali si impegnano a fare altrettanto.
Cosa è necessario per lo scambio automatico con altri paesi
Affinché la Russia invii alla Convenzione prove che la Federazione Russa può partecipare pienamente allo scambio di dati, lo stato deve fare qualche altro passo per avviare il sistema:
- Adottare una legge sulla trasmissione automatica delle informazioni a livello statale.
- Sviluppare una politica del personale, mezzi per attuare processi sul campo.
- Sviluppa sistemi di codifica e un pacchetto di documenti governativi per il trasferimento di dati.
- Fornire una protezione affidabile delle informazioni trasmesse, codifica.
- Garantire la completa privacy, sicurezza dei dati.
- Creare un elenco di quegli stati con cui la Federazione Russa desidera cooperare nel campo dello scambio, ovvero scambiare informazioni finanziarie.
Il paese deve soddisfare molti requisiti per diventare parte dell'Accordo sullo scambio automatico di informazioni fiscali (Lettonia, Svizzera e tutti gli altri Stati sono anche tenuti ad adeguare la propria legislazione ai requisiti generali).
La Federazione Russa è completamente preparata per i cambiamenti. La Russia sarà presto in grado di effettuare uno scambio automatico di informazioni fiscali. Di per sé, AONI è certamente vantaggioso per gli Stati partecipanti. Ad esempio, la Russia trasmette i dati sui suoi residenti fiscali ad altri stati, che la stessa Federazione Russa ha già tassato con le imposte sul reddito. E in cambio, le vengono forniti i dati di tutti i suoi residenti fiscali che hanno conti all'estero, cioè presumibilmente entrate nel bilancio statale.
In che modo lo scambio automatico minaccia i cittadini?
Se la società ha un conto offshore che sta cercando di nascondere, può:
- Porta a problemi e sanzioni per un account non dichiarato.
- Multe significative possono essere applicate per l'evasione fiscale.
- È illegale portare a grossi problemi a causa di operazioni in valuta estera (multe, divieto di attività dell'azienda, privazione di una licenza, ecc.).
In conclusione
Quindi, sarà giusto concludere che nel 2018 i nostri processi finanziari diventeranno praticamente visibili fino in fondo e possiamo già dimenticare il segreto bancario. Quasi tutte le attività finanziarie sui conti rientrano nello scambio automatico: cambio di saldo, informazioni personali e altri dati personali.
È vero, per coloro che ritirano le loro entrate sui conti offshore, con lo scambio automatico di informazioni fiscali, ci saranno molte meno opportunità di farlo in futuro - il che, ovviamente, è un buon vantaggio. Questo è il motivo per cui uomini e donne d'affari dovrebbero ripulire la propria banca e altri conti al fine di evitare futuri problemi con le autorità fiscali.
La Russia è abbastanza pronta per lo scambio automatico di informazioni fiscali con altri paesi. Resta solo da determinare finalmente le risorse tecniche e del personale. Il resto è opera della politica mondiale.