I prestiti senza interessi sono considerati modi molto richiesti per ottenere il giusto importo. Vengono stipulati accordi non solo tra cittadini, ma anche tra diverse società. La procedura per fornire fondi dipende dallo status dei partecipanti. Se viene implementato tra due organizzazioni, è importante prestare molta attenzione alla registrazione competente in materia contabile. Un prestito senza interessi tra le persone giuridiche viene emesso tenendo conto di molte caratteristiche.
Concetti di base
Il prestito è considerato un'importante area di attività in cui lavorano non solo le banche, ma anche altre organizzazioni. Spesso, diverse aziende hanno bisogno di una somma gratuita, ma allo stesso tempo la stesura di un prestito standard è considerata una decisione inopportuna. Pertanto, viene utilizzato un contratto di prestito senza interessi tra le persone giuridiche. Quando lo si applica, non è richiesto il pagamento di interessi e commissioni per l'uso del denaro.
Anche quando si utilizza un simile prestito, un determinato partecipante ha un vantaggio materiale. Pertanto, è importante riflettere correttamente l'implementazione di questa transazione nel bilancio. Una società che realizza un profitto deve pagare le tasse, altrimenti avrà problemi con le autorità fiscali.
Concetto di prestito
Un prestito senza interessi tra le persone giuridiche è rappresentato dal processo di fornitura a un'organizzazione della seconda società di un certo importo di fondi a costo zero. Nessun interesse o commissione è pagato per questo denaro.
Quando si utilizza un tale prestito, il mutuatario ha un guadagno materiale rappresentato dal risparmio percentuale.
Quando si utilizza un prestito senza interessi tra le persone giuridiche, le condizioni di base che devono essere rispettate da ciascuna parte della transazione sono prescritte nel contratto. Se ci sono violazioni, vengono risolte con l'aiuto del tribunale.
Non vi è alcun vantaggio materiale se vengono stanziati fondi per l'acquisto di immobili residenziali o la costruzione di una casa. Ciò include anche la situazione in cui un rappresentante dell'azienda elabora una detrazione fiscale dalla proprietà acquistata.
Regole di redazione del contratto
Se i fondi vengono trasferiti gratuitamente, allora un accordo di prestito senza interessi tra le persone giuridiche viene certamente redatto correttamente. Nella sua formazione, vengono presi in considerazione numerosi requisiti. La legge non ha una determinata forma rigorosamente stabilita, quindi è possibile utilizzare il modulo gratuito.
Un documento è scritto solo per iscritto. La sua condizione essenziale è l'assenza di interessi e commissioni maturati. Di seguito è possibile studiare un contratto di prestito senza interessi tra soggetti giuridici.
Le regole principali per la formazione di questo documento includono quanto segue:
- redatto esclusivamente per iscritto;
- firmato da entrambe le parti dell'accordo;
- poiché le parti del contratto sono società, certificano la firma del documento con sigilli;
- se l'oggetto della transazione è un importo monetario, si afferma direttamente che non vi sono interessi maturati, altrimenti entrambi i partecipanti avranno spiacevoli conseguenze fiscali;
- se la proprietà viene trasferita in base al documento, non sono richieste istruzioni specifiche, pertanto, per impostazione predefinita, tale accordo è considerato privo di interessi;
- se è previsto un importo superiore a 600 milarub., quindi un tale accordo deve essere registrato presso gli enti statali.
Solo quando si tiene conto di questi fatti è possibile stipulare correttamente un contratto.
Termini essenziali
Quando si redige questo contratto, è necessario includere alcune condizioni di base. Ulteriori informazioni vengono concordate da due partecipanti alla collaborazione. Secondo la legge, le condizioni sono necessariamente incluse nell'accordo:
- indicazione diretta che il prestito non implica interessi;
- la quantità di denaro trasferita è indicata e non deve superare i 50 salari minimi;
- il trasferimento di denaro non dovrebbe avere alcuna relazione con l'attività imprenditoriale;
- viene fornito un metodo di trasferimento di denaro, in quanto può essere emesso in contanti o trasferito sul conto aziendale;
- È indicata la data esatta in cui il mutuatario deve restituire il denaro o altro oggetto.
Sulla base dell'art. 809 del codice civile, è possibile concludere un tale accordo non solo nel trasferimento di fondi, ma anche nella fornitura di una certa cosa che ha alcune caratteristiche generiche.
Altre condizioni nel contratto possono variare in modo significativo a seconda delle diverse situazioni. Un punto importante è che ogni partecipante è investito di determinati diritti e doveri, che devono essere rigorosamente osservati. Pertanto, se il destinatario del denaro non è in grado di restituire il denaro in modo tempestivo, dovrà affrontare numerose conseguenze negative di un prestito senza interessi tra le persone giuridiche. Il principale punto negativo è la possibilità di confisca e vendita della sua proprietà. I fondi ricevuti da questo processo vengono inviati al creditore per estinguere il debito.
Le sfumature della formazione del contratto
Un prestito senza interessi tra le persone giuridiche verrà eseguito correttamente solo se esiste un contratto correttamente redatto. Durante la sua formazione, vengono prese in considerazione le seguenti caratteristiche:
- alle parti non è consentito essere interdipendenti, poiché altrimenti potrebbero attirare l'attenzione di tale accordo sugli ispettori fiscali o sui dipendenti di altri organi governativi;
- il contratto tipo contiene sia condizioni essenziali che aggiuntive;
- se non ci sono condizioni importanti, tale transazione sarà considerata non valida;
- viene indicato il nome completo di entrambe le società coinvolte nella transazione;
- elenca i diritti e gli obblighi derivanti dalle imprese dopo la firma di tale accordo;
- la responsabilità di ciascuna parte è fornita in caso di violazione dei termini del contratto;
- vengono prescritti metodi con cui le aziende possono risolvere i problemi o forzare la forza maggiore, e di solito viene indicato che i rappresentanti delle organizzazioni dovrebbero inizialmente tentare di risolvere i problemi in modo pacifico e solo successivamente rivolgersi al tribunale;
- vengono fornite ragioni per la risoluzione anticipata del contratto.
Se si redige correttamente il contratto, indicando informazioni importanti in esso, questo documento non attirerà l'attenzione delle autorità competenti. Solo sulla base di tale documento vengono emessi prestiti senza interessi tra le persone giuridiche. Di seguito è riportato un contratto di esempio.
Limitazioni all'importo
Secondo la legge, non vi sono requisiti o restrizioni sull'importo erogato da un'impresa di un'altra società. È determinato solo previo accordo delle parti. Ma allo stesso tempo, ci sono alcuni requisiti per il processo di trasferimento di denaro, che può essere eseguito in contanti o non in contanti. La tassazione dei prestiti senza interessi tra le persone giuridiche dipende da questo. Pertanto, vengono prese in considerazione le seguenti regole:
- se la transazione presuppone che il denaro venga pagato in contanti alla cassa dell'organizzazione, allora alla volta è impossibile utilizzare un importo superiore a 100 mila rubli. sotto un contratto;
- se il mutuatario ha bisogno di denaro superiore a 100 mila rubli, è necessario stipulare diversi contratti o trasferire fondi in forma non in contanti;
- se viene utilizzato un metodo non in contanti per trasferire denaro, quindi con un importo di oltre 600 mila rubli. è indispensabile registrare il contratto redatto.
In caso di violazione delle condizioni di cui sopra, verrà effettuato un audit per entrambe le parti della transazione. Ciò può portare al fatto che le organizzazioni saranno ritenute responsabili di violazioni identificate.
C'è un vantaggio materiale?
Le conseguenze fiscali di un prestito senza interessi tra le persone giuridiche dovrebbero essere prese in considerazione da ciascun partecipante alla transazione. Una società che riceve denaro per l'utilizzo senza interessi, ha un certo vantaggio da questo processo. Pertanto, il profitto dovrebbe essere preso in considerazione dall'impresa nel calcolo della base imponibile per l'imposta sul reddito.
Il contabile deve comprendere correttamente come viene calcolato correttamente questo vantaggio materiale. Poiché nel contratto non è indicato alcun tasso di interesse, nel calcolo viene utilizzato il tasso di rifinanziamento della Banca centrale.
Il vantaggio materiale è calcolato con la formula: beneficio materiale = tasso di rifinanziamento * 2/3 * importo del debito / 365 * durata del prestito in giorni. Il valore risultante è incluso nella base imponibile necessaria per il calcolo dell'imposta sul reddito delle società. La procedura di calcolo verrà eseguita il giorno in cui l'importo del prestito sarà completamente rimborsato al creditore. Non tiene conto del modo in cui il debito è stato rimborsato, pertanto l'importo può essere pagato in rate o in un pagamento forfettario al termine del termine specificato nel contratto.
Se l'imposta sull'importo ricevuto non viene pagata, l'ispettore fiscale può ritenere la società responsabile. Questo rischio di un prestito senza interessi tra le persone giuridiche dovrebbe essere preso in considerazione da ciascuna organizzazione.
Tassazione delle parti di una transazione
Ogni commercialista dovrebbe sapere come ottenere un prestito senza interessi tra le persone giuridiche. Le tasse sono pagate esclusivamente dalla parte che ha ricevuto benefici sostanziali da questo processo.
Una società che emette denaro senza interessi non ottiene alcun profitto, quindi non ha conseguenze fiscali.
Il mutuatario riceve il vantaggio a causa della mancanza di interesse, pertanto, in base al tasso di rifinanziamento, viene calcolato il vantaggio, dopodiché viene aggiunto alla base imponibile per l'imposta sul reddito delle società.
Secondo l'art. 25 del codice fiscale, molte imprese attraverso i tribunali cercano di dimostrare l'assenza della necessità di pagare le tasse. Per fare ciò, si rivolgono al tribunale arbitrale. Nella pratica giudiziaria, ci sono davvero casi in cui il tribunale ha soddisfatto le richieste dei querelanti, quindi i mutuatari sono stati esentati dal pagamento delle tasse, ma nella maggior parte dei casi i rappresentanti del Servizio fiscale federale hanno dimostrato che la società aveva benefici sostanziali.
Errori nella preparazione del documento
È importante redigere correttamente un accordo di prestito senza interessi tra le persone giuridiche. I fondatori controllano la correttezza della formazione del documento, poiché se ci sono errori, questo può diventare la base della sua sfida.
Gli errori più comuni:
- non vi è alcuna clausola che il prestito sia privo di interessi, il che porta al fatto che anche il creditore ha bisogno di calcolare e pagare le imposte sul reddito, poiché i dipendenti del Servizio fiscale federale saranno sicuri che la società riceva interessi;
- la data in cui i fondi devono essere restituiti non è indicata, il che comporta difficoltà nel processo di recupero crediti;
- le parti della transazione sono persone interdipendenti, pertanto ciascuna parte ha rischi fiscali.
Per evitare errori in un contratto così complesso e specifico, si consiglia di utilizzare l'aiuto di un avvocato nel processo di redazione.
Sfumature di contratti tra società collegate
Un prestito senza interessi tra soggetti giuridici interdipendenti comporta numerosi rischi fiscali.Innanzitutto, si riferisce al fatto che i dipendenti del Servizio fiscale federale richiedono al prestatore di pagare le tasse, per le quali vengono valutati i benefici ricevuti da questo processo.
Inoltre, tali transazioni sono considerate un modo per nascondere le entrate statali o utilizzare vari schemi fraudolenti. Pertanto, è possibile effettuare ispezioni non programmate per entrambe le società.
Un IP può essere un partecipante?
I singoli imprenditori non sono persone giuridiche, pertanto, quando si stipulano vari contratti con loro, dovrebbero essere utilizzate le norme applicabili ai cittadini. Gli imprenditori, in quanto individui, sono tenuti a versare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, pertanto quando si riceve un prestito senza interessi da un'altra società, un cittadino ha un guadagno finanziario a causa della mancanza di interessi.
Questo vantaggio viene calcolato come 2/3 del tasso di rifinanziamento, dopo di che il valore risultante viene moltiplicato per l'importo dell'importo ricevuto. L'indicatore calcolato è diviso in 365 giorni e moltiplicato per il numero di giorni durante i quali l'imprenditore può utilizzare l'importo preso in prestito.
Il calcolo si traduce in una base imponibile con la quale viene pagato il 13%.
conclusione
Un prestito senza interessi può essere concluso tra aziende e singoli imprenditori. Non richiede al mutuatario di trasferire gli interessi al creditore. L'esecuzione di un tale accordo presenta molti vantaggi, ma è importante ricordare le conseguenze fiscali per ciascun partecipante.
Non è consentito stipulare un accordo di questo tipo tra società interdipendenti, in quanto ciò può portare a ispezioni non programmate e al calcolo di imposte e sanzioni significative. Durante la preparazione del contratto, è consigliabile ricorrere all'aiuto di un avvocato per prevenire il possibile verificarsi di errori.