La legislazione consente la creazione di varie società. Molti di loro sono stabiliti per fare affari. Di recente, tuttavia, le organizzazioni senza scopo di lucro sono diventate più diffuse. La tassazione e la contabilità di tali associazioni hanno una serie di caratteristiche specifiche. Esamineremo ulteriormente in alcune sfumature. 
Informazioni generali
Le associazioni impegnate in attività di servizio alla comunità sono registrate come organizzazioni senza scopo di lucro. Contabilità e fiscalità tali società sono condotte secondo regole generali e speciali. Nella maggior parte dei casi, le associazioni vengono create per svolgere attività socialmente significative e legittime. Tuttavia, in pratica ci sono anche persone senza scrupoli che istituiscono le NPO per nascondere il reddito ed evitare gli obblighi di bilancio. Le attività di tali associazioni sono regolate dalla legge federale n. 7 e da altri atti normativi. Determinano le condizioni e le regole di lavoro, la procedura per la registrazione e la consegna della documentazione di segnalazione, nonché l'impatto della carità sulla tassazione delle organizzazioni non profit. Va detto che indipendentemente dall'obiettivo per il quale è stata stabilita la NPO, l'associazione partecipa a pieno titolo alle relazioni di bilancio.
classificazione
Le organizzazioni senza scopo di lucro sono suddivise nei seguenti tipi:
- Non-governo. Svolgono attività a proprie spese.
- Stato. Tali ONG sono finanziate dal governo.
- Self-contained.
Il Codice Fiscale assegna agli NPO l'obbligo di preparare rapporti e fornire dichiarazioni con tutti gli accordi sui contributi ai bilanci locali, federali e regionali. Inoltre, le organizzazioni devono tenere registri e presentare la documentazione su base comune.
Regole speciali
Considerando la contabilità e la tassazione delle organizzazioni senza scopo di lucro, si dovrebbe notare che le associazioni hanno il diritto di sviluppare in modo indipendente moduli di segnalazione basati su campioni approvati dal Ministero delle finanze. La documentazione utilizzata per calcolare i pagamenti di bilancio dovrebbe contenere informazioni sull'attività commerciale e statutaria dell'associazione. Se l'attività commerciale non viene svolta, rispettivamente, non ci sono dati su di essa e l'organizzazione ha il diritto di non fornire rapporti su:
- Adeguamento del capitale.
- Il movimento di attività finanziarie.
Inoltre, una NPO non può presentare allegati al bilancio e una nota esplicativa. Le società finanziate dal bilancio sono tenute a riferire sull'utilizzo dei fondi ricevuti. Le informazioni sono indicate nei moduli approvati dal Ministero delle finanze. Questo documento è incluso nella relazione generale. È allegata una lettera in cui sono elencati i titoli trasferiti all'autorità di vigilanza. 
IVA e imposta sul reddito
Possiamo dirlo tassazione delle organizzazioni no profit socialmente orientate basato su questi due pagamenti. Nel calcolo e nella raccolta dei benefici, vengono presi in considerazione i benefici relativi alle specificità delle attività degli NPO. È determinato da quanto segue:
- Fare profitto non è una priorità. Inoltre, per svolgere determinate attività, l'associazione deve disporre di una licenza.
- Le organizzazioni senza scopo di lucro sono costrette a fornire determinati tipi di servizi a cittadini e persone giuridiche o a svolgere attività redditizie. Questa situazione è determinata dalla necessità di garantire il core business dell'associazione.Allo stesso tempo, un NPO non passa la registrazione nello stato di un'entità aziendale.
Questi due segni determinano caratteristiche della tassazione delle organizzazioni senza scopo di lucro.
Condizioni per i benefici
L'elenco dei tipi di entrate che potrebbero non essere inclusi nel numero di oggetti degli obblighi di bilancio quando si utilizzano fondi come previsto è approvato dal Ministero delle finanze. Tassazione delle organizzazioni senza scopo di lucro nella Federazione Russa può essere effettuato a tali condizioni preferenziali, subordinatamente a una serie di requisiti. Sono fissati da standard di settore. Esistono solo due requisiti:
- Contabilità separata delle entrate target e del loro utilizzo esclusivamente per lo scopo previsto. Alla fine dell'anno di riferimento, una NPO presenta un rapporto al Servizio fiscale federale.
- Tenere registri non solo mirati, ma anche di altre entrate.
Quest'ultimo può essere diviso in due tipi:
- Vendere reddito. La loro NPO riceve sulla base della prestazione di servizi o lavoro.
- Proventi non operativi. Questi includono fondi che l'associazione riceve da altre fonti. Ad esempio, può trattarsi di entrate derivanti dalla locazione di proprietà, multe e sanzioni per mancato pagamento dei contributi, ecc.
In caso di inosservanza di una qualsiasi delle condizioni di cui sopra, una NPO perde benefici. 
Spese e entrate
Tassazione delle organizzazioni senza scopo di lucro effettuato in tutti i casi in cui l'associazione riceve entrate, rendendo redditizio il suo lavoro. Per il calcolo, prima di tutto, viene determinata la base. Rappresenta la differenza tra l'ammontare dei ricavi (escluse le accise e l'IVA) e i costi. Quest'ultimo dovrebbe avere prove documentali e giustificazioni. Tassazione delle organizzazioni senza scopo di lucro assume l'attribuzione alle spese:
- Costi salariali per i dipendenti.
- Costi materiali.
- Detrazioni di ammortamento.
- Altre spese
Solo i costi indicati nei documenti di reporting primari o di altro tipo (contratti, documenti di pagamento, ecc.) Possono essere considerati documentati, i costi sono giustificati economicamente quando sono sostenuti nell'ambito degli atti normativi locali della società. Tali costi comprendono, ad esempio, le spese di viaggio, le spese di carburante e lubrificanti, ecc. Come sottolineato dall'articolo 41 del Codice Fiscale, solo i benefici economici possono fungere da reddito. L'NPO può ricevere in contanti o in natura. Di conseguenza, se i benefici del reddito non hanno portato, allora non sono rilevati come reddito. 
IVA
Tassazione delle organizzazioni senza scopo di lucro, vendendo prodotti o fornendo servizi, include questa detrazione a colpo sicuro. Nel frattempo, la legislazione prevede l'esenzione dall'IVA di determinati tipi di attività. Va sottolineato che le esenzioni non sono intese per l'associazione nel suo insieme. L'esenzione è consentita solo per determinati tipi di attività dell'azienda. Questi includono tutte le opere di importanza sociale. Tra questi, in particolare, vi è la supervisione dei pensionati e dei disabili nelle istituzioni municipali e statali specializzate di protezione sociale della popolazione. Nel frattempo, la presenza di una sola natura socialmente significativa non è sufficiente per esentare le attività dall'IVA. La legislazione stabilisce i seguenti requisiti aggiuntivi:
- La conformità del servizio fornito è stabilita dai requisiti (ad esempio, luogo o condizioni di fornitura).
- Disponibilità dell'autorizzazione a svolgere attività (se soggetta a licenza).
Dazio doganale
La tariffa di una commissione non dipende dal tipo legale di società, dalla natura della transazione o da altri fattori. La legislazione consente l'esenzione di talune merci dai dazi doganali. Questa categoria comprende:
- Prodotti esportati / importati come aiuto gratuito a scopi di beneficenza di governi, stati, associazioni internazionali.
- Supporti didattici per scuole, istituti di istruzione prescolare, altri istituti di istruzione, nonché per istituti medici.
- Gli aiuti umanitari importati ed esportati nell'ambito di misure per eliminare le conseguenze di catastrofi naturali, catastrofi, incidenti.
- Pubblicazioni stampate relative a cultura, scienza, educazione.
Detrazioni dalla proprietà
Tassazione delle organizzazioni senza scopo di lucro include la riscossione di una serie di pagamenti regionali. Questi includono, prima di tutto, detrazioni dalla proprietà. Inoltre, la segnalazione di questi pagamenti deve essere presentata da tutti gli NPO, anche quelli che godono di benefici. Il diritto a esenzioni in caso di pagamento dell'imposta sulla proprietà deve essere dichiarato al momento della presentazione di una dichiarazione. Il costo medio annuo di proprietà viene utilizzato per determinare l'importo del pagamento. Per calcolarlo, è necessario conoscere il prezzo residuo della proprietà (immobile e mobile). È definita come la differenza tra il costo iniziale e l'ammortamento maturato ogni mese. Questa procedura di calcolo è utilizzata in tutte le società, sia commerciali che non profit. NK fissa il tasso di detrazione dalla proprietà al 2,2%. Le autorità regionali, tuttavia, possono ridurlo.
Vantaggi Caratteristiche
Tassazione delle organizzazioni senza scopo di lucro Viene eseguito secondo regole diverse, a seconda della natura del rilievo previsto dalla legge. Su questa base, è possibile dividere gli NPO in 3 gruppi:
- Le associazioni investite di un diritto incondizionato a beneficiare delle prestazioni per un periodo indeterminato. Questi includono istituzioni statali scientifiche, società religiose, un'entità legale che possiede monumenti culturali e storici, agenzie coinvolte nella sfera criminale-esecutiva.
- Associazioni che utilizzano benefici condizionati. Esse possono essere esonerate dall'obbligo di detrarre l'imposta sulla proprietà al verificarsi di una serie di circostanze. Questo gruppo comprende società di persone con disabilità, in cui il numero di persone con disabilità è almeno dell'80%, così come altre società, che comprendono almeno il 50% di dipendenti con disabilità.
- Associazioni private del diritto a ricevere benefici. Questo gruppo comprende organizzazioni autonome senza scopo di lucro, associazioni senza scopo di lucro, dipartimenti e vari fondi (ad eccezione di quelli pubblici).
Pagamento del trasporto
Sistema fiscale per le organizzazioni senza scopo di lucro prevede l'obbligo di effettuare tali detrazioni conformemente alle regole generali. Le associazioni devono inviare pagamenti al bilancio regionale per tutti i veicoli immatricolati secondo la procedura stabilita e legalmente legittimati (gestione operativa, proprietà, gestione economica). In questo caso, non si tratta solo di automobili, ma anche di aeromobili, moto d'acqua, motoslitte e altri veicoli.
Detrazioni sulla terra
Sono classificati come tasse locali. L'obbligo di detrarre tali pagamenti è stabilito per le NPO che hanno terreni di proprietà, possesso a vita e uso illimitato. In quest'ultimo caso, le trame vengono trasferite alle imprese comunali e statali, alle autorità statali, alle strutture di autogoverno territoriale e ai dipartimenti statali. L'aliquota dell'imposta sulla terra è dell'1,5% del valore catastale dell'assegnazione. La normativa prevede un'esenzione incondizionata dall'obbligo di pagare per:
- Società di persone con disabilità, se agiscono come proprietari unici della terra e almeno l'80% delle persone con disabilità vi partecipa.
- Associazioni religiose.
- Istituzioni penitenziarie.
Le organizzazioni di bilancio che operano nel campo della cultura, dello sport, dell'arte, della cinematografia, dell'assistenza sanitaria e dell'istruzione non possono beneficiare di benefici. Alcune esenzioni possono prevedere per le autorità locali.
STS per NPO
Sistema fiscale semplificato per il non profit prevede la liberazione delle associazioni dall'obbligo di erogare una serie di contributi di bilancio. In particolare, i benefici si applicano ai pagamenti su redditi e proprietà, nonché all'IVA.Allo stesso tempo, la società dovrà trasferire l'imposta unica prevista dal sistema fiscale semplificato. L'associazione può scegliere una delle due opzioni previste dal Codice Fiscale. Quindi, per le tariffe NPO sono fornite:
- 6% nella scelta del tipo di "reddito" fiscale. Le detrazioni vengono effettuate da qualsiasi reddito riconosciuto come beneficio economico ai sensi del Codice Fiscale.
- 15% nella scelta del tipo di tassazione "entrate meno spese". Di conseguenza, le spese vengono detratte dai proventi e le detrazioni vengono effettuate dalla differenza. In caso di sua assenza (o se i costi superano le entrate) l'imposta viene pagata con un'aliquota minima dell'1%.
Punto importante
In pratica, spesso sorge la domanda: è prevista tassazione delle donazioni a organizzazioni senza scopo di lucro? Dopotutto, in realtà, sono entrate. Nel frattempo, tali proventi sono riconosciuti come fondi stanziati. di conseguenza, tassazione delle donazioni a organizzazioni senza scopo di lucro non fornito. Per tutte le entrate con destinazione specifica, devono essere indicati entrate e uscite. Vale anche la pena notare che non è fornito tassazione:
- quote associative di organizzazioni senza scopo di lucro;
- borse di studio;
- sussidi mirati;
- fondi trasferiti dai fondatori.
Quando si utilizza il sistema fiscale semplificato, il capo dell'associazione può conservare indipendentemente i documenti contabili. 
Organizzazione no profit autonoma: fiscalità
Prima di considerare le specifiche di competenza e pagamento dei fondi al budget, è necessario capire cosa è ANO. Un'organizzazione stabilita su base volontaria è riconosciuta come autonoma. Di norma, tali associazioni vengono create per fornire vari servizi nei settori della cultura, della scienza, dello sport, dell'assistenza sanitaria e così via. La società può essere istituita da cittadini e persone giuridiche. Inoltre, la quota di ciascun partecipante nel capitale non può superare 1/4. I fondatori trasferiscono irrevocabilmente le loro proprietà all'associazione. In pratica, sorge spesso la domanda: una STS può essere applicata da un'organizzazione autonoma senza fini di lucro? La tassazione semplificata è infatti prevista dalla legge. Le stesse regole si applicano per gli ANO come per le altre associazioni. In altre parole, il management dell'azienda può scegliere la tariffa più adatta (6% o 15%). Allo stesso tempo, è importante calcolare con precisione la componente economica che sarà soggetta a tassazione.
esempio
Considera lo schema per il calcolo delle imposte sul sistema fiscale semplificato per un'associazione condizionale, che ha ottenuto un profitto di 485 mila rubli. e speso 415 mila rubli. Innanzitutto, determiniamo l'importo delle detrazioni ad un tasso del 6%. Per fare ciò, moltiplica le entrate per la tariffa:
485.000 x 6% = 29.100.
Ora calcoleremo ad un tasso del 15%:
(485.000 - 415.000) x 15% = 10.500.
Di conseguenza, dai calcoli è chiaro quale tipo di tassazione è vantaggiosa per la combinazione. Non dovremmo dimenticare che la scelta è fatta in stretta dipendenza dai dettagli della società. Non sempre il calcolo, redditizio per un'organizzazione, sarà efficace per un'altra.
UTII
Questo tipo di tassazione può essere utilizzato anche da un'organizzazione autonoma. L'importo della detrazione è determinato dalla formula:
UTII = P x B x KK x KD x 15%, in cui:
- P - quantità fisica stabilita per un tipo specifico di attività a seconda dell'area di lavoro, numero di dipendenti, ecc.
- B - il livello base di reddito stabilito a livello statale per un particolare tipo di lavoro svolto dall'associazione.
- KD - deflatore coefficiente. È stabilito annualmente dal governo e tiene conto di una serie di indicatori.
- KK - fattore di correzione. Viene fornito localmente.
Per il calcolo, è necessario tenere conto delle specificità dell'associazione, i criteri approvati dalle autorità.
Scadenze per la presentazione dei documenti
Come per qualsiasi altra società, è stato stabilito l'obbligo per le NPO di fornire tempestivamente relazioni alle autorità di regolamentazione su tutte le imposte. Allo stesso tempo, per ciascuna detrazione, viene fornita la propria scadenza per la presentazione di una dichiarazione. Considera alcuni periodi:
- Rapporto fiscale unificato.È fornito da pagatori che svolgono attività che non comportano la circolazione di denaro nei conti bancari o alla cassa e non hanno oggetti di tassazione sulle detrazioni corrispondenti.
- Rapporto IVA. Viene affittato su base trimestrale entro il 25 ° giorno del primo mese successivo al trimestre completato.
- Dichiarazione dei redditi. Viene inviato solo da soggetti che hanno l'obbligo di pagare tale imposta. La segnalazione è fornita fino al 28 marzo del periodo successivo all'anno di riferimento.
- Dichiarazione di imposta unica sul sistema fiscale semplificato. Si arrende fino al 31 marzo del periodo successivo a quello completato.
Le specifiche della transizione al sistema fiscale semplificato
Un'organizzazione senza scopo di lucro ha il diritto di iniziare a utilizzare un sistema fiscale semplificato soggetto a una serie di condizioni:
- Il suo reddito per 9 mesi. non ha superato i 45 milioni di rubli. Tale importo è determinato per l'anno in cui l'associazione presenta una domanda.
- Il numero medio di dipendenti non è superiore a 100 persone.
- L'associazione non ha filiali.
- Il valore residuo delle attività non supera i 100 milioni di rubli.
- L'NPO non produce beni soggetti ad accisa.
La transizione al sistema fiscale semplificato è consentita dal 1 ° gennaio del prossimo anno. La notifica al Servizio fiscale federale deve essere inviata entro il 31 dicembre del periodo corrente. Gli esperti non raccomandano di affrettarsi con il passaggio al sistema fiscale semplificato, a meno che non vi sia un urgente bisogno di unificazione.