L'apertura di una nuova impresa solleverà sicuramente la questione della scelta di un sistema fiscale. Se tutto è molto chiaro con le grandi società e le imprese, allora i singoli imprenditori e gli imprenditori in partenza hanno opzioni. Un singolo imprenditore può scegliere OSNO, STS, UTII, UTII o PSN.
Quale sistema fiscale scegliere?
Se non sei impegnato in attività agricole o che richiedono un brevetto, allora ci sono poche opzioni. Al momento della registrazione, gli IP vengono automaticamente inseriti nell'OSNO, ovvero il sistema fiscale generale, che è anche chiamato classico. Tuttavia, rimanerci è completamente inutile per il proprietario, il che è già stato dimostrato da molti avvocati, commercialisti e autori di articoli commerciali. Quindi, resta da decidere cosa è meglio per la tua azienda, quali sono le caratteristiche e in che modo STS differisce da UTII.
Caratteristiche di un sistema fiscale semplificato
Un sistema fiscale semplificato o il cosiddetto "sistema fiscale semplificato" è adatto sia per le persone giuridiche che per i singoli imprenditori. Tuttavia, l'azienda deve ancora soddisfare determinati requisiti:
- Il numero di dipendenti è inferiore o uguale a 99.
- Il valore residuo delle immobilizzazioni è inferiore a 150 milioni di rubli.
- Il reddito per il 3 ° trimestre dell'anno di riferimento non supera i 112,5 milioni di rubli.
- Il reddito annuo non supera i 150 milioni di rubli.
- La società non ha filiali.
Al momento della transizione al sistema fiscale semplificato, un'impresa è esonerata dal pagamento di imposte sul profitto, sul valore aggiunto e sulla proprietà. Allo stesso tempo, UTII agisce esattamente allo stesso modo, cioè annulla le tasse rimanenti. Allo stesso tempo, non vi è alcuna differenza significativa nella risposta alla domanda su come l'STS differisce dall'UDI per un singolo imprenditore e una persona giuridica. Né la base imponibile, né l'aliquota, né il metodo di calcolo dell'importo dell'imposta vengono modificati, in base alla forma organizzativa.
Funzionalità del sistema UTII
UTII o "imputazione" viene utilizzato per l'elenco delle attività approvate nelle regioni della Federazione Russa. Questi includono catering, vendita al dettaglio, distributori di pubblicità e molti altri. Le imprese elencate in questo elenco devono utilizzare UTII. Questo, a proposito, è uno dei punti fondamentali. Questa è la differenza tra UTII e STS.
Volontariamente per l '"imputo" possono rivolgersi sia aziende che forniscono servizi per la consegna di cibo, trasporto stradale di merci e passeggeri, sia società pubblicitarie per il posizionamento di materiale promozionale sul trasporto.
Dal momento che non tutte le attività possono essere trasferite a UTII, ma solo i suoi singoli tipi che rientrano nel regolamento, è necessario che sia i singoli imprenditori sia i LLC mantengano registri separati. Questo è uno dei criteri.
Qual è la differenza tra STS e UTII? All'imputo possono esserci diversi tipi di attività in una sola impresa. Ad esempio, l'attività principale si svolge nella tassa sulla "semplificazione", e la seconda e la terza attività - sulla "imputata". Pertanto, la contabilizzazione delle entrate e delle spese quando si combinano i due sistemi di tassazione dovrà essere effettuata in tre versioni, poiché le autorità fiscali richiedono di riferire separatamente per ciascun tipo di attività in UTII.
Per il 2018, il tasso UTII è del 15%. Quindi, per pagare le tasse avrai bisogno del 15% del reddito imputato. Nel calcolo, è possibile ridurre l'importo dell'imposta sui contributi assicurativi versati per il periodo per dipendente o su se stessi, se ciò si applica ai singoli imprenditori. Quando meno i premi assicurativi per se stessi, il singolo imprenditore non ha restrizioni, ma per un imprenditore con dipendenti assunti e persone giuridiche, l'importo può essere ridotto di non più della metà.
Confronto di OSNO con STS e UTII
Numero di tasse e rendicontazione: questa è la cosa più importante che distingue OSNO, STS e UTII. Pertanto, gli imprenditori su un sistema comune, a differenza dei colleghi su "semplificato" e "imputato", devono tenere una contabilità completa e pagare tasse standard su profitto, valore aggiunto e proprietà.
Tuttavia, il vantaggio principale di OSNO è che la società è un contribuente e pertanto non ci saranno problemi con le controparti che, come te, pagano anche l'IVA, che può essere presa in detrazione per transazioni specifiche.
Quali sono le differenze tra STS e UTII?
Qual è la differenza tra STS e UTII? Quali sono le differenze? - Queste sono le domande principali che hanno i nuovi arrivati alle imprese. Elenchiamo le principali differenze tra i due sistemi fiscali:
- la durata del periodo d'imposta;
- metodo di calcolo del pagamento;
- scelta volontaria del sistema;
- applicazione parziale o totale dell'imposta;
- il diritto di scegliere un oggetto di tassazione.
Consideriamo più in dettaglio le differenze tra UTII e STS. Per quanto riguarda la durata del periodo fiscale, in conformità con i documenti ufficiali per le imprese in UTII - si tratta di relazioni trimestrali e per gli imprenditori in "Semplificato" - un anno. La società su un sistema semplificato paga le tasse conformemente alla base imponibile e all'aliquota stabilite. Per ottenere l'importo dell'imposta, questi indicatori vengono semplicemente moltiplicati.
Calcolo più complicato ha luogo per UTII. Per vari tipi di attività e regioni vengono stabiliti reddito, rapporti e indicatori fisici imputati. Quindi, se il "reddito" dell'impresa è importante, allora per UTII questo indicatore non è importante. L'importo dell'imposta viene calcolato sulla base dell'aliquota base di rendimento, che viene regolata per rapporti e moltiplicata per un indicatore fisico, ad esempio, questo può essere il numero di dipendenti.
Tuttavia, la STS è conveniente in quanto esiste il diritto di scegliere tra i due sottosistemi "reddito" e "reddito meno spese": nel primo caso, il tasso è del 6% e nel secondo - 15%. Per alcuni tipi di attività, l'applicazione di UTII è obbligatoria, sebbene allo stesso tempo non esistano tali criteri per STS. Questa è la principale differenza tra STS e UTII.
Come passare al sistema fiscale semplificato?
Le condizioni di transizione sono leggermente diverse per gli imprenditori nuovi e da lungo tempo registrati. IP ha tre opzioni quando è possibile passare al sistema fiscale semplificato:
- Al momento della presentazione di una domanda di registrazione dell'IP.
- Entro un mese dalla registrazione dell'IP.
- All'inizio del prossimo anno civile.
Pertanto, se è stato elaborato un piano aziendale, calcolato un rapporto approssimativo sullo spostamento dei fondi, confrontato le entrate con le spese e selezionato la modalità STS, è possibile presentare una domanda per passare a tale sistema insieme ai documenti per la registrazione dei singoli imprenditori. Tale dichiarazione è depositata presso l'autorità fiscale nel luogo di registrazione. Alla domanda su come l'STS differisca dall'UDI quando si applica per la transizione, la risposta è chiara: nient'altro che l'indicazione in questa applicazione del sistema fiscale necessario.
Entro 30 giorni, il nuovo imprenditore, che è stato automaticamente inserito nell'OSNO, ha ancora il diritto di passare alla "semplificazione". Quindi l'uomo d'affari ha il tempo di prendere una decisione. Dopo la scadenza di questo periodo, l'IP rimane la possibilità di transizione, tuttavia ciò non avverrà rapidamente come nel caso di una nuova impresa. La transizione avverrà solo dal primo giorno dell'anno solare successivo.
Qual è la differenza tra STS e UTII, è la possibilità di passare all '"imputo" durante tutto l'anno, se giustificato. Un imprenditore registrato può passare alla PI nel prossimo anno civile.
Come passare a UTII?
Il passaggio al sistema fiscale selezionato è lo stesso del caso del sistema fiscale semplificato. Per passare a UTII, le persone giuridiche devono soddisfare diversi requisiti:
- La società non appartiene alla categoria dei più grandi.
- La percentuale massima di partecipanti a persone giuridiche non supera il 25%.
- Il numero di dipendenti non supera le 100 persone.
- La società non noleggia distributori di benzina.
- Il regime UTII è introdotto nel territorio soggetto della Federazione Russa.
- Il documento ufficiale locale indica il tipo di attività richiesto.
- Le attività non vengono svolte sulla base di un accordo di fiducia o di una semplice partnership.
Inoltre, l'impresa non dovrebbe essere classificata come istituto di istruzione e sociale, assistenza sanitaria, non dovrebbe fornire servizi di catering.
Per quanto riguarda i singoli imprenditori, l'elenco dei requisiti è ridotto per loro, vengono applicati tutti i punti tranne i primi due, il che è abbastanza ovvio.
Pro e contro di USN
Quando si risponde alla domanda su come l'STS differisce dall'UDI e qual è la differenza tra i sistemi di tassazione indicati, vale la pena prestare attenzione alle caratteristiche di ciascuno dei sistemi e confrontare i loro pro e contro.
A difesa dell'uso di STS, esiste una gamma più ampia di attività rispetto a UTII. Sul "sistema semplificato", è possibile calcolare l'imposta sui fondi guadagnati e meno i pagamenti fissi e inviare i rapporti solo una volta all'anno. Tuttavia, ci sono anche degli svantaggi dell'STS. Nel commercio al dettaglio, dovrai installare i registratori di cassa e, con un aumento significativo degli utili, l'onere fiscale aumenterà rispetto a UTII.
Pro e contro di UTII
UTII ha anche una serie di vantaggi. Un importo fiscale fisso consente di pianificare chiaramente le spese, poiché non vi è alcuna dipendenza dal reddito ricevuto dalla società per il periodo. Indubbiamente, anche l'assenza dell'uso obbligatorio dei registratori di cassa nella vendita al dettaglio è un punto positivo.
È decisamente inutile utilizzare l '"imputazione" se si prevede che il profitto sia relativamente ridotto e, inoltre, non è possibile impegnarsi nelle vendite all'ingrosso. Nonostante il fatto che le relazioni debbano essere presentate trimestralmente e tenere registri separati per tipo di attività, UTII rimane ancora un sistema fiscale più redditizio.