Ogni azienda e ogni imprenditore devono pagare le tasse. In Russia, ci sono diversi regimi che ti consentono di trasferire fondi allo stato a condizioni favorevoli. Ad esempio, è possibile utilizzare OCH. In questo caso, devi pagare "per intero". Questo regime fiscale prevede la rendicontazione fiscale completa e molte tasse. Alcuni tipi di attività ti consentono di utilizzare una tassazione speciale. Oggi dobbiamo capire cosa è meglio scegliere: un brevetto o UTII. Cosa è previsto da questi regimi fiscali? Quali vantaggi e svantaggi hanno?
UTII
Per cominciare, capiremo la definizione di ciascuna modalità. Cominciamo con l'imposta unica più famosa sul reddito imputato. Questo è UTII.
Questo regime fiscale prevede il pagamento di una sola tassa al tesoro statale - una sola. Sostituisce i seguenti pagamenti fiscali:
- reddito;
- proprietà;
- IVA.
UTII chiamato "imputazione". È questo termine che si verifica più spesso. Ma cosa è meglio scegliere: un brevetto o UTII?
Tasse UTII
In realtà è difficile rispondere. Dopo tutto, ogni imprenditore ha la propria attività e reddito. Pertanto, sarà vantaggioso per qualcuno utilizzare il brevetto e per alcuni è un "buon momento".
Come già accennato, in UTII un imprenditore paga una sola tassa - sul reddito imputato. È determinato in base al profitto annuale stimato di un cittadino in una determinata regione. L'aliquota fiscale è del 15%. Ciò significa che l'IP trasferisce ogni anno sotto forma di UTII il 15% del reddito stimato. Informazioni più dettagliate devono essere specificate in ciascuna regione specifica e in relazione a questa o quell'attività.
Segnalazione UTII
Cosa scegliere: brevetto o UTII? L '"imputo" ha una serie di funzioni. Ad esempio, segnalazione. È trimestrale in Russia. In questo caso, le tasse verranno pagate trimestralmente.
È importante ricordare che è necessario presentare una dichiarazione dei redditi entro il 20 ° giorno del mese successivo a quello di segnalazione. E devi pagare lo stato prima del 25 dello stesso periodo.
Non viene fornita la contabilizzazione dei redditi all '"imputo". SP non ha bisogno di tenere un registro delle entrate e delle spese.
Restrizioni UTII
UTII, STS o brevetto - che è meglio per gli imprenditori moderni? Quando si sceglie un sistema fiscale, è importante considerare le restrizioni sull'applicazione di determinati principi della valutazione fiscale.
Quindi, ad esempio, non tutte le attività possono funzionare "su un'imputazione". Vale a dire:
- prendersi cura dei bambini e degli anziani;
- cucinare a casa;
- servizi igienici a pagamento;
- servizi di facchinaggio;
- formazione e tutoraggio;
- lavoro investigativo;
- attività di sicurezza;
- servizi medici;
- servizi di escursioni;
- caccia e caccia;
- lezioni sportive a pagamento.
In tutte queste situazioni, non è possibile utilizzare l '"imputo". Queste non sono le uniche restrizioni che un cittadino dovrebbe ricordare.
UTII può essere utilizzato in aziende il cui numero di dipendenti non supera le 100 persone. Non appena questo limite viene raggiunto, il singolo imprenditore non sarà in grado di utilizzare l '"imputo".
Un brevetto è ...
Brevetto o UTII: qual è il sistema fiscale migliore per un imprenditore? Gli esperti affermano che la seconda opzione di pagamento delle tasse può essere rimossa presto. Pertanto, è necessario prepararsi in anticipo.
Il sistema dei brevetti in Russia è stato introdotto non molto tempo fa. Lei, come UTII, prevede il pagamento di una sola tassa. Solo in questo caso si tratta di un pagamento, che dipende dalla durata del brevetto.
Tasse di brevetto
A prima vista, sembra che PSN sia uguale a UTII. In realtà non è così. L'imposta che un singolo imprenditore con un brevetto dovrà pagare non dipende solo dal tipo di attività dell'organizzazione, ma anche dalla durata del documento. La base imponibile sarà del 6%.
L'acquisto di un brevetto è consentito per qualsiasi periodo da 1 mese a un anno. Inoltre, il documento dovrà essere nuovamente rilasciato. Con un brevetto, un contribuente paga le tasse in anticipo sulla base del reddito stimato.
Segnalazione di brevetti
Brevetto o UTII: quale sistema fiscale è raccomandato agli imprenditori? La segnalazione con PPS in quanto tale è assente. Non è necessario che un imprenditore presenti una dichiarazione dei redditi alla fine del mese, alla fine del trimestre o entro la fine dell'anno.
Le imposte dovute (valore del brevetto) sono elencate come segue:
- se il brevetto viene acquistato per 6 mesi, è necessario pagare un massimo di 25 giorni dopo l'inizio del documento;
- brevetto fino a 1 anno - 1/3 dell'importo massimo di 25 giorni dopo l'inizio del regime, il saldo - entro e non oltre 30 giorni prima della fine del documento.
Allo stesso tempo, il singolo imprenditore con PSN dovrebbe tenere un registro delle entrate. Questo è un processo obbligatorio che non può essere eliminato.
Limitazioni in PSN
Quale è meglio - un brevetto o UTII nel 2017? Per capirlo, ogni imprenditore deve tener conto delle numerose caratteristiche di ciascun regime fiscale. Quali sono i limiti di un brevetto?
Quando si combinano diversi sistemi fiscali, il reddito derivante dalle attività non deve superare i 60 milioni. Di norma, questa funzione viene raramente prestata attenzione.
Il brevetto non può essere applicato in aziende il cui numero di dipendenti supera le 15 persone. L'azione della PSN termina anche in caso di violazione delle condizioni di pagamento fiscale.
Una domanda per l'uso della SPE è presentata in ogni periodo fiscale. Quando UTII tale operazione non viene fornita.
Alcune attività nelle regioni non prevedono un sistema fiscale dei brevetti. Queste eccezioni devono essere specificate in ogni città specifica.
combinazione
IP può combinare UTII e brevetto? E "imputato", PNS e USN? Teoricamente si. La legislazione della Federazione Russa non proibisce l'uso simultaneo di "semplificato", "imputato" e un brevetto. Tutte queste modalità sono combinate tra loro.
Ma lungi dall'essere sempre possibile applicare PNS e UTII. Come già accennato in precedenza, alcune attività non consentono l'uso di un determinato sistema fiscale. Molto spesso, non sorgono problemi con l'uso simultaneo di un brevetto e "imputazione".
Contributi obbligatori
È necessario utilizzare un brevetto anziché UTII? La risposta sicuramente non funzionerà. Dopo tutto, ogni imprenditore ha la sua opinione in merito.
Particolare attenzione deve essere prestata ai contributi obbligatori che il singolo imprenditore deve fornire. Stiamo parlando di detrazioni per FSS e PFR. Un brevetto e una "imputazione" non esonerano un cittadino dai contributi obbligatori a fondi di bilancio. Nel 2017, compongono circa 28.000 rubli all'anno (27.990 rubli).
Cosa scegliere: brevetto o UTII? Se valutato da contributi valutati, è meglio scegliere "imputo". Perché? Con UTII, è possibile ridurre l'importo dell'imposta dall'intero importo delle detrazioni ai fondi extra-budget "per te", nonché dal 50% delle detrazioni effettuate per i dipendenti. Quando non viene fornita la riduzione fiscale PNS.
Vantaggi UTII
Ora più in dettaglio su quali pro e contro dei regimi fiscali studiati. Cosa cercare? Cosa scegliere in un caso particolare: un brevetto o UTII?
"Impregnazione" presenta i seguenti vantaggi:
- facilità di contabilità;
- semplici calcoli fiscali;
- l'assenza di un aumento dell'onere fiscale con l'aumento dei profitti;
- esenzione dalla maggior parte delle imposte;
- la possibilità di ridurre l'importo del pagamento delle imposte dovuto alle detrazioni ai fondi di bilancio;
- Non è possibile applicare il CCP.
Naturalmente, ogni imprenditore deve calcolare l'ammontare delle entrate e delle tasse dovute.È possibile che con un brevetto i pagamenti siano inferiori.
Gli svantaggi di "impute"
Al fine di vedere la differenza tra UTII e il brevetto, è necessario scoprire quali sono i pro e i contro di ciascun sistema fiscale. A proposito di "imputazione" è già stato detto. E quali sono i suoi svantaggi?
Tra gli svantaggi di UTII si possono identificare:
- un numero limitato di settori di attività in cui questo sistema può essere applicato;
- dal 2018 UTII è stata cancellata;
- la necessità di pagare imposte fisse anche a basso reddito;
- è necessario tenere registri e presentare regolarmente dichiarazioni dei redditi con l'FTS.
Forse questi sono tutti i difetti che tutti dovrebbero conoscere. E i brevetti?
Vantaggi PSN
Ho bisogno di un brevetto per UTII? No. Di norma, un imprenditore può combinare queste modalità, ma di solito sono utilizzate separatamente l'una dall'altra. Quali sono i vantaggi di un brevetto?
Tra questi ci sono:
- esenzione da una serie di imposte;
- aliquota fiscale bassa;
- mancanza di dipendenza dell'onere fiscale sul reddito dei singoli imprenditori;
- flessibilità di validità del brevetto;
- non è necessario utilizzare il PCC;
- mancanza di comunicazione: non è necessario presentare dichiarazioni dei redditi.
Si può vedere che la maggior parte dei vantaggi del brevetto è simile a UTII. Ne consegue che questi regimi fiscali sono simili in molti aspetti.
Svantaggi del brevetto
Pianifichi la produzione di mobili? È preferibile utilizzare un brevetto o UTII? Per rispondere con precisione a questa domanda, è necessario scoprire quali svantaggi ha la PSN.
Tra questi ci sono:
- un elenco limitato di attività alle quali il regime può applicare;
- i brevetti possono essere utilizzati solo tramite IP;
- severe restrizioni sul numero di dipendenti;
- l'impossibilità di ridurre le imposte sull'importo dei premi assicurativi.
Il regime non ha più difetti speciali. I brevetti in Russia stanno diventando sempre più popolari. Soprattutto per coloro che lavorano senza dipendenti.
Ciò che è più redditizio
Sulla base di quanto precede, è piuttosto difficile concludere che è meglio usare la PI per una particolare attività - un brevetto o una UTII. Cosa dicono gli esperti di questo?
Non esiste una risposta definitiva. L'imprenditore dovrebbe prestare attenzione a:
- l'ammontare del loro reddito;
- caratteristiche di ciascun regime fiscale;
- tipo di attività;
- l'importo delle tasse in un caso particolare.
Solo dopo aver valutato tutte queste caratteristiche, sarà possibile parlare con fiducia di quale modalità è la migliore per l'imprenditore.
Di norma, PSN e UTII sono intercambiabili. "Importatore" sarà più redditizio riducendo le tasse sull'importo dei contributi all'FSS e al PFR. Un brevetto è vantaggioso per la sua flessibilità di utilizzo: può essere applicato sia per 1 mese che per un anno intero. Inoltre, PSN esonera il contribuente da scartoffie non necessarie sotto forma di segnalazione.
Si aprirà un'autolavaggio? È meglio scegliere un brevetto o UTII? In questo caso, non vi è alcuna differenza particolare tra questi sistemi fiscali. Se un cittadino prevede di lavorare a lungo sotto forma di PI con i lavaggi delle auto, dovrai privilegiare un brevetto. O anche il sistema fiscale semplificato. Dopo tutto, l'ITII in Russia verrà abolita. Di conseguenza, non è necessario fare affidamento su questo regime fiscale. Invece, è meglio trovare la sua controparte.
USN, PSN o UTII
Nonostante tutti i vantaggi dei brevetti e dell '"imputazione", i singoli imprenditori spesso preferiscono un diverso regime fiscale. Stiamo parlando della cosiddetta "semplificazione" (USN). Perché?
Il fatto è che questa modalità è una specie di analogo di UTII e PSN. Fornisce rapporti una volta all'anno (fino al 30 aprile). Imposte nell'ambito del sistema fiscale semplificato? a seconda del reddito reale dell'azienda. Ad esempio, a costi elevati, è possibile utilizzare il sistema fiscale per l'imposta sul reddito semplificata "reddito meno spese" (tasso di interesse del 15%). Se non ci sono spese durante lo svolgimento di attività di PI o sono minime, puoi semplicemente pagare il 6% del profitto realizzato annualmente. Inoltre, con il sistema fiscale semplificato, è consentito ridurre l'imposta sulle detrazioni effettuate a fondi extra-budget.
UTII, USN o brevetto - quale è meglio? Come dimostra la pratica, gli imprenditori cercano di privilegiare la "semplificazione". Soprattutto quando si tratta di IP senza dipendenti. Ma all'inizio puoi provare te stesso in una particolare attività e acquistare un brevetto per diversi mesi.
risultati
Quindi quale sistema fiscale scegliere? La ricerca del "tuo" regime non è un compito facile. Questo problema è deciso da ogni singolo imprenditore in modo indipendente. Sia "imputazione" che "semplificazione" e i brevetti hanno molto in comune. Ma allo stesso tempo hanno i loro svantaggi e vantaggi individuali.
Molti esperti ora propongono di dare la preferenza a PSN. Dopotutto, dopo che l'UTII ha smesso di funzionare in Russia, dovrai cercare il suo analogo. Quindi dovrai scegliere tra un brevetto o USN.
Se l'importo delle entrate all'anno non supera i 60.000.000 di rubli, puoi tranquillamente scegliere PSN. Altrimenti, IE deve utilizzare UTII. Una risposta più accurata può essere data solo sulla base di calcoli specifici per un particolare tipo di attività in una determinata città della Federazione Russa.