Perché viene utilizzato il rapporto di sicurezza delle attività finanziarie? Quali regolamenti esistono qui? Quanto sono importanti la loro attuazione e conformità?
Informazioni generali
Per cominciare, dovresti sapere che il rapporto tra passività finanziarie e attività mostra come generalmente copre la proprietà dell'organizzazione tutti i suoi prestiti e prestiti dopo la sua attuazione. Come determinare il valore di questo parametro? Come calcolare il rapporto tra passività finanziarie e attività? La formula è abbastanza semplice e rappresenta il rapporto tra prestiti a breve e lungo termine dell'organizzazione al valore della sua proprietà. Viene calcolato, di regola, alla fine del periodo di riferimento.
Di cosa sta parlando?
Questo rapporto viene utilizzato per determinare quali rischi sono i finanziatori in caso di prestito. Si ritiene che l'organizzazione diventi insolvente quando il valore di questo indicatore non supera 0,85. Tuttavia, se la struttura delle passività non è stata soddisfacente per gli ultimi quattro trimestri, ciò può anche essere considerato un motivo per l'attribuzione di tale status a una società. Cosa fare se un rapporto di responsabilità patrimoniale scadente? La norma in questo caso deve essere sollevata. Per fare questo, prima di tutto, devi condurre un'analisi dettagliata dei rapporti dell'organizzazione per identificare le cause dell'attuale condizione finanziaria. In tal caso, è necessario controllare lo stato patrimoniale all'inizio e alla fine del periodo in esame. Se in termini assoluti gli importi diminuiscono, allora abbiamo davanti a noi una chiara riduzione del turnover economico. E ci sono molte ragioni per questo: è una riduzione della domanda e una limitazione dell'accesso a materie prime, materiali e semilavorati e la divisione di una struttura in più o l'allocazione di filiali.
Requisiti legali
Di norma, l'indicatore in questione è popolare tra le imprese che si trovano in una situazione difficile o che si preoccupano del loro funzionamento. Sebbene il suo calcolo possa essere introdotto come obbligatorio per legge, come nella Repubblica di Bielorussia. Quindi qual è il rapporto tra attività e passività finanziarie qui? La Repubblica di Bielorussia nel suo insieme non è lontana dalla pratica mondiale, a meno che una serie intera di disposizioni non sia stipulata in documenti legislativi. Pertanto, si ritiene che possa fungere da fonte di stabilizzazione della situazione (riserva, fondi autorizzati, fondi aggiuntivi, utili non distribuiti, finanziamenti stanziati, ecc.). Inoltre, un aumento di una di queste fonti contribuisce all'aumento generale della stabilità dell'impresa. Come possiamo migliorare il rapporto tra passività finanziarie e attività dello standard? La Bielorussia nella sua legislazione fornisce anche una risposta a questa domanda: studiare la struttura della responsabilità del bilancio per stabilire una serie di ragioni che hanno portato all'insolvenza. Per questo, è necessario confrontare i dati studiati per sezioni e articoli.
Cosa fare
Se dopo l'analisi viene riconosciuto che il bilancio non è soddisfacente e l'organizzazione è insolvente, allora confrontano ciò che gli è dovuto. Se ci sono determinati arretrati da parte dello stato, si può fare molto per aiutare a mantenere a galla la compagnia.Nei casi in cui si verifica un cattivo stato di cose a causa di incompetenza o altri problemi oggettivi, questo è già un problema della struttura commerciale stessa. E in questo caso, viene spesso dichiarato fallito con successivi momenti procedurali. Ma era più una teoria generale. Parliamo più specificamente.
l'uso di
Quindi, sappiamo già che il rapporto è un indicatore della sicurezza degli obblighi del debitore con l'aiuto delle sue attività. E grazie a ciò, si può determinare se l'impresa sarà in grado di adempiere ai propri obblighi con l'aiuto della sua proprietà convertita in contanti o meno. Considera un piccolo esempio. Diciamo che abbiamo una società di costruzioni. Per le imprese che operano in questo settore, il valore normativo è 1.2. Se nel corso dell'anno il valore di questo indicatore è aumentato a 2,4, allora possiamo concludere che la società ha creato uno stock di riserva, che ha permesso di coprire tutte le perdite e le spese sorte nel periodo di riferimento. Tale modifica può essere causata dall'acquisizione di attività correnti o qualcos'altro.
Cambiamo la nostra formula
Ricordi, all'inizio dell'articolo è stata descritta l'equazione di base per i calcoli? Espandiamolo un po '. E ora la nostra formula è simile alla seguente: Ko = (Ko + Do + Pp) / Ca. Utilizza i seguenti indicatori:
- K / To - obbligazioni a breve / lungo termine.
- RR - Riserve di riserva.
- Ca - Il valore delle attività.
Va notato una serie di fattori che sono di grande importanza, sebbene si riflettano nella formula molto distante. Prima di tutto, ricorda il saldo delle passività e delle attività delle società. Se il rapporto tra passività finanziarie e attività è 1,5-2 volte superiore allo standard, allora questo è considerato un indicatore abbastanza buono. Ma se c'è un eccesso di cinque volte, allora questa è un'occasione per pensare. Dopotutto, se il denaro non funziona, ma risiede nei conti, è probabile che la leadership non mostri fiducia nelle sue azioni, e questo può avere conseguenze negative a medio termine.
Circa il negativo
Il rapporto delle passività patrimoniali è un indicatore estremamente importante. Se la società viene mantenuta a 0,85 o inferiore, la sua stabilità finanziaria è insoddisfacente. Con la continuazione di questo stato di cose per più di quattro quarti, dovrebbe essere sollevata la questione della sua solvibilità. Nel valutare la situazione, è necessario tenere conto del valore del coefficiente. Naturalmente, se è inferiore a 0,85, ciò non significa che tutto sia finito. Ma, come minimo, è necessario un manager competente che possa salvare la situazione. E per questo, dovrà valutare adeguatamente la situazione attuale. E se dopo i cambiamenti iniziano le dinamiche positive della crescita, si può affermare con sicurezza che la società si sta attivamente sviluppando e, se necessario, sarà in grado di soddisfare le esigenze dei suoi creditori.
Lavora in vari campi
Il più logico, a prima vista, sarebbe la creazione di un singolo coefficiente uguale all'unità, e per soddisfare questo indicatore aziende e requisiti per loro. Ma non tutto è così facile. Un unico standard non tiene conto della diversità esistente.
Considera due esempi: un grande negozio e una società di costruzioni. Quindi, nel primo caso ci sono aree significative (diciamo 20 mila metri quadrati). E ora devi compilarli. Ma dove trovare la merce? Più precisamente, per cosa comprarlo? I negozi più grandi a questo scopo attraggono prestiti per i quali vengono acquistati prodotti, vengono pagati credito e interessi e parte del profitto viene tolto e investito nell'espansione della rete. In questo caso, il valore del coefficiente nell'intervallo 0,95-1,05 è abbastanza normale.
Con le società di costruzioni, le cose non sono così facili. Prima di tutto, è necessario notare la complessità del lavoro svolto.Inoltre, se c'è un progetto sbagliato, allora tutti gli edifici dovranno essere demoliti e, di fatto, il supporto reale, apparentemente, si trasforma in un mucchio di pietre. Pertanto, sono tenuti a disporre di una quantità significativa di attività (edifici già pronti, attrezzature, ecc.) Al fine di compensare la perdita. E anche numerose truffe sulle costruzioni hanno avuto un ruolo qui. Vorrei anche notare il fatto che alcune strutture commerciali sono completamente eliminate dalla linea generale.
Diamo un'occhiata a istituzioni come le banche. Per loro, il rapporto di sicurezza è diverso nei diversi paesi, ma in generale vengono proposti due requisiti: avere una certa percentuale di attività e l'importo nel conto presso la Banca centrale. In breve, questi sono i requisiti per avere condizionatamente il 10% di tutti i fondi presi in prestito, ma non meno di 150 milioni di rubli.
conclusione
La sicurezza e la stabilità dell'impresa sono importanti per il costante sviluppo dell'economia. Certo, è impossibile assicurarsi che alcune strutture non si rompano, perché viviamo in un'economia di mercato. Ma regole di interazione oneste e comprensibili, gestione competente - e le imprese funzioneranno per un bel po 'di tempo. Dopotutto, purtroppo, nulla dura per sempre. E anche le strutture più grandi con una significativa storia di attività periodicamente si ritirano nell'oblio. Ma una gestione competente e un'adeguata valutazione del rischio saranno in grado di spostare questo pericolo per un periodo di tempo indefinitamente lungo.