Molto spesso ci sono situazioni in cui una persona deve confermare il proprio reddito. Questo può accadere quando si richiede un prestito presso una banca. L'uso di un certificato di assunzione speciale conferma la solvibilità del debitore. Questo documento deve essere richiesto in contabilità, è preparato in breve tempo.
In questo articolo, dichiariamo cos'è 2-PIT, in parole semplici. Trascrizione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche - imposta sul reddito delle persone fisiche. Il certificato 2-NDFL è un documento che contiene informazioni sul reddito principale e sull'importo dell'imposta trattenuta. Ha valore legale nelle istituzioni statali. Il certificato viene fornito dal datore di lavoro con i dettagli esatti dell'organizzazione, con un sigillo e per un certo periodo.
Cosa è indicato nel certificato?
Il certificato di questo modulo rilasciato presso l'impresa deve indicare:
- Informazioni complete sul datore di lavoro (nome dell'organizzazione, dettagli).
- Informazioni sul dipendente (F. I. O., TIN, numero di DUL, indirizzo).
- Reddito mensile tassato al tasso del 13%.
- Se un dipendente ha diritto a detrazioni (che possono essere standard, sociali o di proprietà), queste informazioni sono indicate da codici di detrazione.
- L'importo dell'imposta trattenuta.
- E l'intero importo del reddito, detrazioni e tasse.
Per modulo di riferimento 2-NDFL reporting. Ad oggi, è stato adottato per ordine del servizio fiscale federale della Russia. Ci sono anche istruzioni su come compilare un certificato. Che cos'è 2-PIT (in parole semplici può essere spiegato), molti sono interessati. Cercheremo di rispondere a questa domanda nel modo più dettagliato possibile.
Chi viene rilasciato?
Considera chi ha il diritto di richiedere questo documento. Quindi, tali certificati rilasciano:
1. Alle persone con reddito da cui il datore di lavoro trattiene la tassa.
2. Alle persone con reddito da cui il datore di lavoro non è in grado di trattenere l'imposta.
La procedura per compilare questo documento
Questo certificato è compilato su un modulo speciale. Nel nuovo modulo, nell'angolo in alto a sinistra è presente un codice a barre speciale 3990 8018 assegnato secondo le regole dell'Appendice 1 all'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia. E quindi i dati vengono compilati nell'ordine:
- il periodo per il quale viene rilasciato il certificato;
- dati sull'agente fiscale (si riferisce al datore di lavoro);
- dati su un individuo;
- reddito, imposta allo stesso tempo 13% (nel compilare le informazioni su questi redditi, usano anche un codice di reddito speciale);
- detrazioni fiscali;
- entrate e tasse in totale.
Il riferimento 2-PIT del vecchio modello è diverso dal nuovo.
Le informazioni sulla correttezza della compilazione di un certificato sono necessarie sia per le relazioni all'ispettorato fiscale sia per i dipendenti dell'organizzazione su loro richiesta, ad esempio per una banca.
Tutti i dati nel certificato sono indicati in rubli e copechi, ad eccezione dell'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Le tasse sono indicate per intero in rubli. Sono esclusi addebiti fino a 50 copechi e aumenti di 50 copechi e oltre.
Ecco cos'è 2-PIT in parole semplici.
Ad esempio, puoi considerare tutte le sfumature della compilazione della guida. Ad esempio, calcoliamo l'importo dell'imposta sul reddito personale mensile e per un anno intero per Ivanov Peter Fedorovich, un dipendente di Labyrinth LLC.
Il suo stipendio è di 35.000 rubli al mese.
Oltre allo stipendio, il dipendente è maturato e pagato:
- indennità per ferie - 10.000 rubli;
- indennità per soggiorno in congedo per malattia - 7.500 rubli.
Ivanov P.F. ha anche figli:
- il figlio del 1994, uno studente al liceo, a tempo pieno;
- figlia nata nel 2002, studia a scuola.
Il dipendente ha scritto una domanda per le detrazioni dei figli. Sono disponibili documenti per confermare la ricezione delle detrazioni.
Nel luglio 2016, il figlio di Ivanov si è laureato in un'università e, di conseguenza, dall'agosto 2016 non è prevista alcuna detrazione fiscale. In futuro, Ivanov riceve una detrazione per la figlia più giovane. Cos'è 2-PIT, in parole semplici, abbiamo spiegato un po '. Ma finora non sono state considerate tutte le sfumature.
Nel maggio 2016, Ivanov ha acquistato una proprietà. Poiché in precedenza non aveva ricevuto una detrazione per proprietà, a giugno ha presentato una dichiarazione contabile per ricevere una detrazione di proprietà per il 2016 per un importo di 1,5 milioni di rubli e un avviso dall'ispettorato fiscale in merito al suo diritto ad essa, la detrazione verrà addebitata da giugno 2016.
Oltre allo stipendio, il dipendente Ivanov ha ricevuto assistenza materiale per un importo di duemila rubli in febbraio e seimila rubli in agosto.
A novembre, il reddito imponibile con un aumento all'inizio dell'anno ha superato i 350.000 rubli. Di conseguenza, da novembre, le detrazioni per i bambini non verranno addebitate. Per calcolare queste restrizioni, viene utilizzato il reddito imponibile. Cos'altro contiene 2-NDFL?
osservazione
Vale la pena prestare attenzione all'inserimento di informazioni sull'assistenza materiale fornita nel certificato 2-NDFL. Se l'assistenza materiale fornita a un dipendente non è interamente soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche, non è necessario inserirla nel certificato. Se l'assistenza materiale viene tassata fino a 4000 rubli, viene inserita nel certificato.
Ora, poiché disponiamo di tutte le informazioni necessarie, prenderemo in considerazione la compilazione dettagliata del certificato 2-NDFL (un campione di riempimento è presentato di seguito).
Tag di aiuto
Quindi, passiamo al riempimento graduale. Nel campo "Segno di aiuto" indicare:
1 - se sono presenti informazioni sul reddito dell'individuo e sull'imposta sul reddito personale maturata, trattenuta e trasferita;
2 - se l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene trattenuta (entro e non oltre un mese dalla fine dell'anno).
Compiliamo la riga "Numero di rettifica" durante l'invio del certificato iniziale e l'invio delle informazioni corrette. Se il certificato viene inviato per la prima volta, viene scritto il numero 00, se specificato, quindi 01, 02, ecc.
Cos'altro suggerisce il nuovo 2-NDFL (modulo di certificato)?
È possibile annullare il certificato inviato dall'organizzazione per errore. Quindi, nella riga "Numero di rettifica" viene indicato il numero 99 e nel certificato stesso vengono compilati solo il paragrafo 1 e il paragrafo 2, con informazioni sulla società e sull'individuo. Tale certificato ha una nuova data di riempimento, ma il numero rimane lo stesso. La cancellazione di un certificato può essere necessaria se il contabile ha erroneamente presentato diversi certificati per un dipendente o ha presentato un certificato per un dipendente che non fa più parte dell'organizzazione. Qual è il modo giusto per iniziare a richiedere l'imposta sul reddito delle persone fisiche 2? Un riempimento di esempio aiuterà.
Aiuto Procedura di riempimento
L'introduzione delle informazioni nel certificato inizia con i dati sull'agente fiscale. La prima sezione contiene TIN, KPP, OKTMO, il nome dell'organizzazione o informazioni sul singolo imprenditore (IP), indirizzo legale ed effettivo, numero di telefono.
La seconda sezione contiene informazioni sull'individuo che ha ricevuto il reddito. Montare F.I.O., TIN, dettagli del passaporto, luogo di residenza. Se la persona è straniera, nel certificato sono fornite colonne aggiuntive: TIN nel paese di cittadinanza; indirizzo del luogo di residenza nella Federazione Russa; codice speciale del paese di residenza e indirizzo nel paese di residenza permanente (viene inserito un indirizzo). Quindi il certificato 2-PIT è compilato. Compilare il modulo non sarà difficile dopo aver letto le istruzioni.
Stato del contribuente
Come vengono compilate le colonne rimanenti? Nella riga "Stato contribuente" è inserito uno degli articoli:
- 1 - è residente;
- 2 - da un non residente;
- 3 - da uno specialista altamente qualificato;
- 4 - un immigrato che vive all'estero (si tratta di un membro del programma statale di assistenza al reinsediamento volontario dei compagni di tribù che vivono all'estero e non residenti fiscali);
- 5 - un rifugiato non residente che ha ricevuto un riparo temporaneo nella Federazione Russa;
- 6 - uno straniero che lavora sulla base di un certificato.
Terza sezione
Inoltre, la terza sezione del certificato contiene dati precisi su entrate e detrazioni.Contiene informazioni sul dipendente che riceve entrate in contanti su base mensile (o all'inizio dell'anno). La sezione mostra le aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Nel nostro esempio, ci sarà una sezione, poiché tutto il reddito è tassato con un'aliquota del 13%.
Il certificato 2-NDFL (modulo rilasciato dal datore di lavoro) è un documento importante. Il commercialista o il capo dell'organizzazione dovrebbero affrontarlo con piena responsabilità. Qual è il prossimo?
Per ogni mese nella colonna "Importo del reddito" viene inserito il reddito totale ricevuto dal dipendente per il mese. Se in qualsiasi mese il dipendente ha ricevuto il diritto a ricevere una detrazione fiscale professionale e una detrazione fiscale sul reddito per l'imposta sul reddito delle persone fisiche non integralmente, rispettivamente, vengono inseriti il codice e l'importo della detrazione.
E tali redditi, come l'indennità di maternità o l'indennità di maternità, sono totalmente esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche e non sono indicati nel certificato. Possono essere commessi errori nell'imposta sul reddito delle persone fisiche 2, ma è meglio non farlo. Quindi non è necessario effettuare la regolazione, che verrà descritta di seguito.
La quarta sezione contiene informazioni sulle detrazioni, indicando il loro codice e l'importo totale di ciascuna detrazione. Le detrazioni non correlate a un pagamento in contanti specifico sono indicate qui. Ciò include le detrazioni per i bambini (per ciascuno separatamente), per la proprietà. Le detrazioni possono essere fatte anche sul dipendente stesso e anche sociale e di investimento.
Nella quinta sezione, riassumiamo le entrate, determiniamo la base imponibile e facciamo il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Vediamo l'ammontare totale delle entrate - il valore totale della colonna "Importo delle entrate" dalla terza sezione. Inserisci la base imponibile di seguito, viene calcolata come differenza tra l'importo totale del reddito e l'importo delle detrazioni fiscali. La correzione di 2-NDFL viene eseguita solo in casi estremi.
Nella riga "Importo fiscale calcolato" vengono inseriti il prodotto della base imponibile e l'aliquota fiscale. E quindi compiliamo le righe con le informazioni sugli importi trattenuti, trasferite le tasse, trattenute eccessivamente e non trattenute.
Torna all'esempio
Nel nostro esempio, per il dipendente Ivanov:
- Reddito totale - 423.500 rubli.
- L'importo delle detrazioni - 9800 rubli. (per il primo figlio) + 14000 rub. (per il secondo figlio) + 238.200 rubli. (per proprietà) + 4000 rubli. (assistenza materiale non tassabile) = 266.000 rubli.
- La base imponibile sarà di 157.500 rubli.
- L'importo dell'imposta è di 20.475 rubli.
Se durante l'anno sono state applicate aliquote diverse sul reddito del dipendente, l'importo dei punti 3-5 sarà uguale al numero di aliquote applicate.
Le aziende che impiegano lavoratori provenienti da paesi "senza visto" avranno bisogno di un campo con informazioni su determinati pagamenti anticipati.
Regolazione 2-PIT
Spesso compaiono anche errori durante la compilazione del modulo. In tali casi, viene compilato un nuovo modulo. Gli errori comuni durante la compilazione sono:
- indicazione errata del codice di detrazione;
- Il sigillo è timbrato in modo errato;
- firma mancante o chiusa di un contabile autorizzato;
- Errori nell'indicazione dei dettagli dell'organizzazione (in particolare TIN, KPP, OKTMO).
Ma viene anche stabilita la procedura per correggere gli errori. L'intestazione ha la riga "Numero di regolazione". Sono forniti i seguenti numeri di regolazione:
- il numero 00 è scritto quando si scrive il modulo principale;
- i numeri 01, 02, ecc. vengono scritti quando si scrive un certificato correttivo anziché quello precedentemente fornito, uno in più rispetto a quanto scritto nel certificato precedente;
- il numero 99 viene scritto quando si scrive un certificato di annullamento.
Il certificato di 2-NDFL per un anno assume lo stesso.
Viene fornito un modulo di riferimento correttivo per la correzione degli errori nel modulo iniziale e un modulo di revoca per la cancellazione di informazioni non necessarie per l'invio. Ma se le autorità fiscali non hanno accettato il certificato (in questo caso, viene inviato un protocollo che indica gli errori di controllo del formato), viene compilato un nuovo certificato, non una rettifica. Ma quando si compila un nuovo certificato, la riga "Numero di rettifica" indica il numero 00 e la nuova data. Ciò significa che è necessario inviare nuovamente i dati di una persona, poiché il certificato 2-NDFL non è stato accettato dall'ufficio delle imposte.
È importante segnalare correttamente 2-PIT.