Nelle condizioni delle moderne relazioni commerciali tra il produttore e l'acquirente, può verificarsi una situazione in cui il pagamento per i beni o servizi ricevuti viene ricevuto sul conto della società in ritardo. Il ritardo può essere causato da vari fattori. Debiti dei clienti, i clienti possono accumulare. Ciò porta a un rallentamento del ciclo di turnover, l'incapacità dell'impresa di finanziare le proprie attività.
Per evitare conseguenze negative, la direzione aziendale è obbligata a farlo controllo dei crediti. Ciò consente di adottare le misure necessarie per ridurlo tempestivamente. Come si verifica questo processo dovrebbe essere noto a tutti i responsabili finanziari.
Il concetto di crediti
Controllo di crediti e debiti eseguito da qualsiasi impresa, indipendentemente dal suo ambito di attività. Ciò è necessario per garantire le condizioni per il normale funzionamento di tutti i componenti dell'azienda.
Il debito dei debitori fa parte del capitale circolante dell'organizzazione. Si tratta di fondi temporaneamente assenti dal conto aziendale. Sono utilizzati da tempo dai debitori (debitori) nelle loro attività. Questi sono i diritti di proprietà dell'azienda, che sono uno degli oggetti dei cittadini.
L'esempio più tipico di crediti è il debito delle controparti di una società che non ha pagato immediatamente dopo la spedizione di beni, l'esecuzione di lavori o servizi, il loro valore concordato. Meno spesso, una società riceve tali diritti di proprietà in caso di obbligazioni extracontrattuali, ad esempio quando si verificano danni materiali a persone fisiche o giuridiche.
La necessità di controllo
Quando si lavora con i clienti, la questione del controllo del loro debito è apparsa naturalmente. Richiede uno studio attento e attento. Contabilità e controllo di crediti e debiti riguardano questioni di stabilità finanziaria dell'organizzazione, della sua sicurezza. Inoltre, tale procedura incide sull'incasso dell'utile netto, sul turnover del capitale e sulla redditività dell'azienda. Pertanto, tale analisi non può essere trascurata.
Il controllo dei crediti consente al management dell'azienda di rispondere in tempo ai problemi che sorgono in questo settore. Se le controparti non pagano i debiti in tempo, la società non può acquistare i materiali necessari per la produzione in tempo, rimborsare i propri debiti per i servizi forniti da altre organizzazioni.
Il ciclo inverso in questo caso rallenta. L'utile netto dell'azienda è in calo. Tutti gli indicatori di stabilità finanziaria e stabilità sono in calo. Di conseguenza, l'organizzazione fallirà. Per evitare ciò, gli analisti e il management dovrebbero implementare controllo di crediti e debiti.
Le conseguenze di una mancanza di controllo
Analisi e controllo dei crediti deve essere eseguito in ogni struttura. Se la direzione non presta la dovuta attenzione a questo problema, sorgono una serie di gravi problemi.
La compagnia sta perdendo denaro. Se l'acquirente riceve un differimento senza una buona ragione e la prospettiva di rimborso del debito, anche in un tribunale, non sarà in grado di rimborsare il proprio debito. Questo è un grave danno per qualsiasi organizzazione.
Anche gli indicatori di stabilità finanziaria sono in calo. La società non sarà in grado di estinguere i propri obblighi fiscali, pagare gli stipendi al personale, ecc. Gli indicatori di efficienza nell'uso delle risorse sono ridotti.I fondi in circolazione, infatti, temporaneamente non partecipano alle attività di produzione. Potrebbero essere diretti allo sviluppo dell'impresa, ma al momento questo capitale è assente.
Con la crescita dei crediti, l'azienda sta gradualmente perdendo la sua reputazione commerciale e la competitività del prodotto.
Obiettivi di controllo
Contabilità e controllo dei crediti perseguire determinati obiettivi. La gestione del debito della controparte è necessaria per limitare il loro importo a un livello accettabile. Inoltre, il controllo consente di scegliere le condizioni di vendita che garantiscono la ricezione tempestiva del pagamento dopo la vendita di beni o servizi.
L'analisi dei crediti consente di sviluppare un approccio specifico per ciascun cliente. Per un gruppo di acquirenti è richiesto un sistema di sconti e per un altro, al contrario, quote.
Inoltre, il controllo consente di richiedere rapidamente un ritorno del debito, ridurre il debito di bilancio. Il gestore sarà in grado di valutare i costi associati alla gestione dei debiti, le opportunità mancate a causa del congelamento dei fondi in circolazione.
Classificazione del debito
Controllo contabilità e crediti comportare la divisione dei debiti in scaduti e scaduti. La prima categoria comprende gli obblighi dei clienti il cui periodo di rimborso specificato nel contratto non è ancora arrivato. Inoltre, questo gruppo include i debiti la cui durata non supera 1 mese. Sono associati al normale processo di composizione (questo è indicato nell'accordo).
Il debito scaduto include la quantità di fondi che l'acquirente avrebbe dovuto già depositare sul conto del venditore, ma ciò non è avvenuto. In tal caso, la società può fare causa alla sua controparte.
C'è anche una cosa come il debito dubbio. In questo caso, il fornitore di beni o servizi non è sicuro che l'acquirente pagherà il proprio debito. Tuttavia, i debiti e i crediti inesigibili non devono essere confusi. I crediti di quest'ultimo tipo possono essere addebitati dal bilancio dell'impresa, poiché il termine di prescrizione è già trascorso. I debiti dubbi sono contabilizzati dall'impresa fino a quando non diventano senza speranza.
Metodi di controllo
Controllo dei crediti nell'impresa realizzato sulla base di un inventario di insediamenti con acquirenti e clienti. Questo lavoro viene necessariamente svolto dagli analisti prima della preparazione della relazione annuale.
Tuttavia, un inventario dei debiti una volta all'anno non è sufficiente. I problemi possono sorgere e accumularsi per diversi mesi. Pertanto, le misure di controllo dovrebbero essere attuate regolarmente. È meglio prestare attenzione a questo problema una volta al mese. Per alcune imprese, si consiglia di inventare i debiti delle controparti due volte al mese, a causa del fattore umano.
I responsabili delle vendite dovrebbero essere motivati dal principio della raccolta di denaro dai clienti. È inoltre richiesto il controllo finanziario dei crediti. Ciò consente di ritornare in circolazione una quantità significativa di fondi.
misure
Sistema di controllo dei crediti sulla base di determinate attività. Sono condizionatamente divisi in due gruppi. La prima categoria comprende misure organizzative e la seconda - la valutazione di vari indicatori di debito del debitore.
Al fine di svolgere attività organizzative, viene nominato un dipendente responsabile del monitoraggio. Molto spesso può essere un revisore interno o un revisore.
Successivamente, il gestore imposta le date chiave in cui verranno valutati gli indicatori pertinenti. Le condizioni per la concessione di un differimento, nonché la sua documentazione, sono in fase di sviluppo. Il regolamento è controllato dalla persona responsabile dell'audit.
L'ammontare dei crediti deve essere considerato nella motivazione dei responsabili delle vendite. Per tutte le controparti vengono stabiliti limiti di credito. Per lo stato dei crediti deve essere responsabile commerciale responsabile.
Supporto tecnico
Per esibirsi controllo interno dei crediti, molte aziende utilizzano programmi speciali per computer. Semplificano notevolmente il processo di elaborazione dei dati. Il più popolare presso le imprese del nostro paese è il programma 1C. Con il suo aiuto, puoi creare un registro dei debitori e monitorare l'invecchiamento dei loro obblighi di debito.
Se i gestori tengono un registro dei debiti in tale programma, saranno in grado di tracciare quali acquirenti hanno accumulato debiti relativamente di recente e quali sono già notevolmente obsoleti.
Per questo, è necessario generare un rapporto appropriato nel programma. In esso, i crediti saranno ordinati in base alla data del loro verificarsi. Nel rapporto potrebbero comparire controparti il cui debito è stato formato una settimana, due settimane, un mese e un anno fa. Dato il tipo di attività dell'impresa, i dati ottenuti sono classificati come debiti vecchi o nuovi.
Indicatori di punteggio
Controllo dei crediti si basa su alcuni indicatori. Durante la sua attuazione, è necessario preparare un bilancio del debito per ciascuna controparte (utilizzando il programma). Alla fine di ogni mese, viene calcolato il tasso di raccolta. Questo ci consentirà di stimare la quota di merci pagate sul volume totale delle merci spedite.
Sulla base dei termini dei contratti con le controparti, viene elaborato un piano di rimborso del debito. Viene monitorata la dinamica del rapporto di turnover del debito della controparte.
Sulla base dei dati ottenuti, viene calcolata anche la durata del turnover del debito dei debitori. Questa analisi consente di valutare l'efficacia del controllo del credito, per determinare il grado di affidabilità delle controparti.
Problemi interni
Controllo dei crediti deve essere gestito da un analista esperto. Allo stesso tempo, è possibile trovare problemi interni che potrebbero aver causato debiti. Forse i dipendenti responsabili delle vendite non aderiscono agli standard stabiliti per la fornitura di pagamenti differiti. Accadono anche i fatti dell'evidente frode dei dipendenti dell'azienda.
Quindi, ad esempio, per ricevere un bonus alla fine del mese, il dipendente responsabile delle vendite cerca di includere più mezzi di vendita nel report. Pertanto, può chiedere al cliente di acquistare il prodotto in modo fittizio. Cioè, il cliente non trasferisce i fondi, ma come se avesse spedito una spedizione di merci. Questi fondi sono accreditati all'acquirente. Il gestore riceve il suo bonus e il cliente riceve l'opportunità di raccogliere fondi aggiuntivi in circolazione. Inoltre, il cliente può anche pagare un certo premio al responsabile delle vendite per questo. In questo caso, la società perde.
Limite di credito
Controllo dei crediti può restituire una quantità significativa di denaro in circolazione. Per prevenire possibili danni alle attività dell'azienda, viene utilizzato un approccio che prevede la definizione di un limite di credito. Questo è il livello dei crediti che saranno sicuri per l'azienda.
Inoltre, il limite di credito è fissato sia per l'organizzazione nel suo complesso sia per ciascuna controparte individualmente. È inoltre possibile impostare un limite simile per ciascun reparto vendite. Si distinguono per principio industriale. Il limite di credito è fissato in base all'importo delle entrate dell'ultimo mese portato dall'unità. Questo indicatore è approvato dal direttore generale dell'organizzazione.
Controllo dei crediti necessario per ogni impresa. Ciò consente di aumentare la redditività e la stabilità finanziaria dell'organizzazione.