Cos'è l'IVA e chi la paga? La procedura per il calcolo dell'IVA. IVA sui servizi

Oggi, ogni acquirente che acquista un prodotto in un negozio si trova con l'acronimo IVA: è sempre indicato sull'assegno. Tuttavia, nonostante la grande popolarità di questa imposta, non molti acquirenti comprendono cos'è l'IVA e chi la paga. Se guardi nella directory, ti verrà data una definizione: "imposta sul valore aggiunto", ma questo non rivela l'essenza. Pertanto, proviamo ad analizzare questo argomento dalla A alla Z.

Quindi, abbiamo definito cos'è l'IVA. Chi paga? Innanzitutto, le aziende che vendono merci più costose del costo del prodotto. In questo caso, l'imposta verrà calcolata dalla differenza tra il costo dei beni venduti e il prezzo della sua vendita. In altre parole: i venditori pagano l'IVA sui loro profitti. Questo è così in teoria.

Un po 'di storia

L'abbreviazione IVA è apparsa negli anni '20 del XX secolo. Fu allora che invece dell'imposta sulle vendite apparve l'IVA. In conformità con la nuova legge, i venditori erano esonerati dal pagamento di imposte multiple e simili, ma in Russia ha iniziato a funzionare nel 1992.

Oggi, l'aliquota è del 18% sulla maggior parte degli articoli prodotti, tuttavia ci sono categorie di prodotti in cui l'IVA sui beni è solo del 10%. Questo vale per i prodotti medici e per bambini, nonché parti del cibo. Se i prodotti vengono esportati all'estero, non sono tassati.

Cos'è l'IVA e chi la paga?

Alla luce di quanto sopra, possiamo trarre la seguente conclusione. L'IVA su servizi e beni è pagata dal produttore o dall'azienda che fornisce i servizi. Ma in realtà, la tassa ricade sulle spalle dei normali acquirenti. Ovviamente, l'IVA viene calcolata sul venditore e l'acquirente non presenta rapporti all'imposta, ma in realtà effettua il pagamento. Puoi discutere con questo, perché il venditore paga legalmente l'imposta, ma in realtà lo fai acquistando prodotti nei negozi.

La procedura per il calcolo dell'IVA

Quando un'azienda ordina materie prime da un'altra per la produzione di un prodotto, la prima paga una certa somma di denaro. Questo importo è tassato.

Più tardi, la questione di quale sarà il costo dei manufatti risolti. Questo costo è determinato da molti fattori. Uno di questi è il costo di produzione senza IVA. L'importo dell'imposta in questa fase viene anche calcolato, tuttavia, va a un credito d'imposta.

Quindi viene calcolato il costo finale del prodotto, in base al quale sarà disponibile nei negozi per l'acquirente. In questa fase, verrà formato il prezzo finale della merce: il costo dei materiali + il potenziale profitto dalle vendite + le accise, ecc. Per quanto riguarda il calcolo dell'IVA, questa imposta va anche al costo finale. Produttori e venditori ne tengono conto nel costo, ma l'acquirente paga per questo.

Dopo che i beni sono stati venduti e la società ha ricevuto i soldi, inizia il calcolo dell'importo del profitto, da cui viene detratto il 18% dell'imposta pagata dagli acquirenti. Questo è approssimativamente l'aspetto della formula IVA condizionata. L'importo finale di tutte le imposte sui beni venduti da una società è chiamato un debito fiscale.

Esempio di calcolo

Per una comprensione più dettagliata di ciò che è l'IVA e chi la paga, esaminiamo un semplice esempio.

Immagina di aver deciso di vendere scarpe invernali. Il primo passo è trovare un fornitore all'ingrosso. Ad esempio, hai speso 100 mila rubli per l'acquisto di beni, mentre hai acquistato 10 unità di prodotti. Cioè, un paio di stivali costa 10 mila rubli. In questo caso, il prezzo dei beni acquistati dal fornitore include già il 18% di tasse. Questa tassa è stata pagata dal fornitore e noi al momento dell'acquisto.Questo importo del 18%, che abbiamo pagato in eccesso per le tasse, in futuro deve essere calcolato come una commissione di input. Al momento dell'acquisto di beni per ulteriori vendite, dobbiamo dimostrare che con un acquisto all'ingrosso abbiamo già pagato l'IVA. Come prova dell'imposta, è necessario presentare una fattura, fattura o assegno, che indicherà che l'IVA sulla merce è già stata pagata.

Quando si forma il prezzo finale per la vendita nel negozio, è necessario detrarre l'imposta dai prodotti acquistati. Da questo prezzo in futuro e devi calcolare l'imposta. Nella fase finale, quando si formerà il prezzo finale tenendo conto del potenziale profitto, il 18% dell'imposta, che sarà assegnata all'acquirente, deve essere aggiunto all'importo ricevuto.

formula

Indichiamo l'importo noto con la lettera K. Dobbiamo calcolare da questo l'importo dell'IVA del 18%. Ciò significa che la nostra formula IVA sarà simile a:

IVA = K * 18/100

A condizione che il nostro denaro speso sia pari a 100 mila rubli, l'IVA sarà pari a 18000 rubli (questo è il 18%).

Per calcolare l'importo con IVA a questo risultato è necessario aggiungere l'importo a noi noto - 100000 rubli. Ciò significa che l'importo con IVA sarà pari a 118.000 rubli.

Calcolo dell'importo senza IVA

Ora che conosciamo l'importo con imposta (Kn), possiamo calcolare K senza di essa. Innanzitutto, ricorda la formula per il calcolo dell'importo con IVA: da essa puoi ottenere la formula per il calcolo dell'importo senza IVA.

Kn = K + M * K, dove M = 18/100

Un'altra variante della formula è anche possibile: Kn = K * (1 + M).

Da questa formula è facile sottrarre il valore di cui abbiamo bisogno K. La formula sarà simile a:

K = Kn / (1 + M) = Kn / (1 + 0.18) = Kn / 1.18

Ora sai cos'è l'IVA e come calcolarla.

Vale la pena notare che lavorare con le formule è molto problematico e, per semplificare il calcolo, esistono calcolatori speciali, anche online. Con il loro aiuto, puoi calcolare accuratamente l'imposta semplicemente inserendo i parametri originariamente conosciuti. Ecco approssimativamente la procedura per il calcolo dell'IVA.

Tipi di tasse

Esistono 3 criteri in base ai quali viene eseguita la procedura di calcolo dell'IVA:

1. Tasso zero. L'imposta non viene riscossa sulla vendita di merci spaziali, nonché sull'esportazione di merci, durante il trasporto di petrolio e gas e l'esportazione di metalli preziosi. Esiste un elenco completo di prodotti che rientrano nell'aliquota IVA zero: sono descritti nell'articolo 164 del codice fiscale.
2. Tasso del 10%. Si applica alla vendita di alimenti (verdure, latte, carne, ecc.). Questo vale anche per i prodotti per bambini, la medicina e la letteratura scientifica.
3. IVA 18%. Questa è la tassa più comune, in base alla quale rientrano assolutamente tutti i beni che non sono inclusi nelle prime due categorie.

Si noti che l'IVA è riscossa non solo sulle vendite dirette di beni, ma anche sull'importazione di qualsiasi prodotto nel territorio della Federazione Russa. Anche i lavori associati alla costruzione di edifici, in cui non viene concluso un contratto di costruzione, sono soggetti a questa imposta.

Processi non tassati

L'IVA sui servizi non è sempre il caso. Ad esempio, quando si prestano lavori a imprese statali che verranno svolte nell'ambito delle loro responsabilità, le imposte non vengono riscosse. Inoltre, non viene addebitato alcun costo per gli investimenti, per la fornitura di fondi alle aziende senza fini di lucro e per l'acquisto e lo sviluppo di imprese statali.

calcolo

Esistono due opzioni in base alle quali è possibile calcolare l'IVA:

1. Sottrazione. L'intero importo delle entrate è tassato e l'imposta pagata al momento dell'acquisizione della materia prima viene detratta dall'importo ricevuto.
2. Addizione. Quando l'importo dell'imposta è la somma dei valori aggiunti di ciascun tipo di prodotto venduto.

Molto spesso, il primo metodo di calcolo dell'IVA viene utilizzato per la sua semplicità. Il fatto è che tenere un registro separato per ogni tipo di prodotto venduto è abbastanza difficile, anche se a volte solo questo metodo è appropriato per alcune aziende a causa delle loro specifiche di lavoro.

segnalazione

Quindi, abbiamo già capito cos'è l'IVA e chi la paga.Ora puoi parlare del tipo di segnalazione che devi fornire all'imposta.

La segnalazione deve essere fornita ogni trimestre ed è compilata in un modulo speciale. Allo stesso tempo, le scadenze per i rapporti sono strette, fino al 25 del mese successivo. In caso di ritardi, la società potrebbe essere soggetta a multe.

Puoi anche inviare rapporti per posta. Ma bisogna tenere presente che in questo caso la data di riferimento sarà il numero che è timbrato nella lettera raccomandata.

Ad esempio, se hai inviato una lettera raccomandata il 20 ed è arrivata sull'imposta il 28, allora non ci sarà alcuna penalità, poiché il timbro mostrerà il 20.

Detrazioni fiscali

Le detrazioni fiscali sono l'importo dei pagamenti che sono stati presentati per il pagamento dal fornitore e per i quali l'importo dell'imposta è già stato addebitato. Anche qui ci sono regole che le imprese devono seguire. L'importo dell'IVA può essere deducibile solo se sono soddisfatte tre condizioni:

1. I prodotti acquistati per la vendita erano già soggetti all'IVA.
2. Materie prime o prodotti ricevuti hanno superato la contabilità.
3. La società dispone di tutta la documentazione principale e la fattura viene emessa in conformità con tutte le regole.

Se tali condizioni sono soddisfatte dalla società, dopo il periodo d'imposta la società può detrarre l'importo dell'IVA, ma solo se i prodotti sono già tassati con l'IVA.

Che cos'è una fattura?

Questo documento contiene informazioni sul prezzo della merce senza IVA e sul costo totale IVA inclusa. Questo documento deve essere fornito dal fornitore e deve essere archiviato con un libro mastro speciale e annotato nel libro delle vendite.

La principale difficoltà nel mantenere una fattura risiede nel fatto che l'obbligo di emetterla è assegnato in misura maggiore alla controparte con cui il contribuente collabora. E se riempie qualcosa in modo errato, l'ispettore durante l'audit può annullare le detrazioni e addebitare l'IVA. Pertanto, un errore della controparte può comportare ulteriori sprechi per il contribuente. Pertanto, è necessario richiedere la compilazione accurata dei documenti dal fornitore.

conclusione

Quindi, le principali conclusioni che devono essere tratte da questo articolo:

1. L'acquirente paga l'IVA in pratica, anche se in teoria si presume che spetti al venditore.
2. È abbastanza difficile calcolare l'IVA senza strumenti specializzati. Pertanto, idealmente, vale la pena utilizzare calcolatrici per il corretto calcolo delle imposte e mantenere una base IVA. Ma il principio del calcolo deve essere compreso.
3. Alcuni servizi non sono soggetti a IVA. Inoltre, non viene riscossa alcuna tassa sull'esportazione di merci.
4. A seconda dei prodotti venduti, l'importo dell'imposta può essere diverso. Ad esempio, quando si vendono droghe e prodotti alimentari, l'IVA è solo del 10%.
5. La segnalazione è la fase più importante della cooperazione con l'ufficio delle imposte. La segnalazione è richiesta prima del 25 ° giorno del mese. Altrimenti, le multe non possono essere evitate. Quando invii una lettera per posta, non devi preoccuparti che la lettera arrivi all'ufficio delle imposte dopo il 25 ° giorno, poiché in questo caso viene preso in considerazione l'orario di invio della lettera raccomandata sul timbro.
6. Quando si collabora con una controparte che fornirà prodotti, è necessario che compili una fattura in modo tempestivo e corretto. In caso di errori, l'ispettore fiscale ha il diritto di addebitare l'IVA aggiuntiva.
7. Tutte le materie prime acquistate per la vendita successiva devono essere "guidate" attraverso la contabilità ed emettere correttamente la fattura. Quindi puoi ottenere una detrazione fiscale.

Ora ci è più o meno chiaro da dove proviene questa imposta, come viene compilata e, in generale, chi dovrebbe pagare l'IVA. Naturalmente, tutto è descritto qui in modo piuttosto superficiale e primitivo, e il tema dell'imposta sul valore aggiunto in sé è più ampio e complesso, ed è ora quasi impossibile presentare tutte le sfumature.