Tutte le organizzazioni e gli imprenditori dovrebbero scegliere un regime fiscale prima di iniziare i lavori, in base al quale le imposte vengono trasferite al bilancio. Esistono diversi sistemi che differiscono nelle regole dell'applicazione. Molto spesso, gli imprenditori pensano a cosa sia la PSN. Questa modalità può essere applicata solo a IP e non è necessario generare alcun report su di essa. Se l'attività selezionata è adatta per questo sistema, è sufficiente acquisire un brevetto per un determinato periodo di tempo a un prezzo accessibile. Successivamente, non è necessario frequentare l'ufficio delle imposte per qualsiasi scopo.
Concetto di sistema
Ogni uomo d'affari dovrebbe sapere cos'è PSN. È un regime brevettuale con molte caratteristiche insolite. Molti uomini d'affari spesso scelgono PSN per lavoro. Decodifica dell'abbreviazione - sistema di tassazione dei brevetti. Le sfumature del suo utilizzo includono:
- è utilizzato esclusivamente da IP, pertanto le società non saranno in grado di acquisire un brevetto;
- non è necessario presentare alcun rapporto al Servizio fiscale federale durante il periodo in cui il documento acquistato è valido;
- il sistema è considerato semplice e redditizio;
- il valore specifico del brevetto è determinato dal personale addetto alle ispezioni e l'importo ricevuto non dipende dal reddito percepito dall'imprenditore, che è considerato utile per gli imprenditori di successo;
- la contabilità comporta la compilazione di un semplice libro delle entrate e delle spese;
- la transizione a questo sistema è volontaria, quindi gli stessi imprenditori decidono su quale regime useranno;
- è possibile trattare l'acquisto di un brevetto immediatamente dopo la registrazione dell'IP e viene selezionato un documento valido per un periodo da 1 a 12 mesi;
- l'imprenditore non è tenuto a pagare l'IVA, l'imposta sul reddito delle persone fisiche o altri tipi di imposte;
- è consentito combinare PSN con altre modalità quando l'imprenditore lavora in diversi settori di attività.
A causa di così tante sfumature, l'uso di questa modalità è considerato abbastanza vantaggioso per molti imprenditori.
Chi può andare oltre?
È importante capire non solo cosa sia PSN, ma anche quali sono le sfumature del passaggio a questa modalità. Solo gli imprenditori hanno tale diritto e devono inoltre lavorare in una determinata direzione di attività. I tipi di attività su PSN sono elencati nell'Art. 346.43 Codice Fiscale. Inoltre, questo regime dovrebbe essere autorizzato in una regione specifica dalle autorità locali, dove un uomo d'affari intende lavorare.
I tipi più comuni di attività per PSN sono:
- vendita al dettaglio di vari prodotti;
- l'apertura di uno stabilimento di ristorazione;
- riparare, cucire o pulire indumenti e scarpe;
- negozio di lavoro;
- servizi di parrucchiere;
- riparazione di elettrodomestici e mobili;
- manutenzione e riparazione di automobili;
- formazione dei cittadini;
- trasporto di persone o merci;
- medicina veterinaria;
- affitto di locali che possono essere residenziali o non residenziali;
- pulizia dei locali;
- decorazione d'interni.
Spesso un imprenditore lavora contemporaneamente in diverse aree di attività. In tali condizioni, in base al capitolo 26.5 del codice fiscale della Federazione Russa, può acquisire diversi brevetti contemporaneamente. Potrebbero avere date di scadenza diverse.
Restrizioni all'uso di PSN
Quando si sceglie un sistema fiscale, le SPE devono affrontare alcune difficoltà e limitazioni per gli imprenditori. Questi includono:
- l'imprenditore non avrebbe dovuto assumere ufficialmente specialisti, il cui numero supera le 15 persone;
- il reddito annuo non deve superare i 60 milioni di rubli;
- entro il periodo di tempo stabilito, l'imprenditore deve trasferire fondi per pagare il brevetto.
Se anche uno dei requisiti di cui sopra viene violato, ciò porta al fatto che il singolo imprenditore perde il diritto di utilizzare questo regime fiscale.
Valore del brevetto
Se sceglie un brevetto per condurre affari, deve decidere per quale periodo di tempo questo documento verrà acquisito. Per fare ciò, è possibile selezionare un periodo compreso tra 1 e 12 mesi. Il valore del brevetto dipende da questo. I contributi PSN sono calcolati utilizzando la seguente formula:
Prezzo brevetto = base imponibile x 6% x (validità / 12 mesi).
Come base imponibile viene utilizzato un indicatore pari al reddito potenziale derivante da un tipo specifico di attività. Inoltre, questo indicatore è impostato dallo stato. Il 6% è l'aliquota fiscale per questo regime. Può essere adattato dalle autorità locali di diverse regioni. Quando si scelgono tipi specifici di attività, un imprenditore può aspettarsi che questa percentuale venga ridotta a 0. In genere, tali esenzioni fiscali significative vengono offerte agli imprenditori che per primi sono registrati o lavorano nel campo della produzione, della scienza o della fornitura di servizi domestici ai cittadini.
Gli imprenditori dovrebbero ricordare che se scelgono il sistema fiscale dei brevetti nel 2018, non saranno in grado di ridurre l'imposta a causa di contributi fissi alla Cassa pensione o ad altri fondi statali. Questo è considerato un svantaggio significativo di questa modalità rispetto a UTII o USN.
Che periodo viene acquistato?
Se un imprenditore sceglie un brevetto di proprietà intellettuale, deve decidere per quanto tempo sarà acquisito questo documento. Viene fornito per un periodo da 1 a 12 mesi, ma devono essere inclusi in un anno solare. Pertanto, se un brevetto viene rilasciato alla fine di novembre, viene acquisito per un massimo di un mese - fino alla fine dell'anno. All'inizio del prossimo anno, dovremo impegnarci nuovamente nel processo di acquisizione di un documento.
Procedura di transizione
Per trarre vantaggio dal sistema fiscale di PPS, un imprenditore deve passare correttamente a questa modalità. La procedura ha le seguenti caratteristiche:
- per ricevere il documento è necessario presentare una domanda al dipartimento del Servizio fiscale federale nel luogo di residenza dell'imprenditore;
- è necessario fare domanda per l'ispezione 10 giorni prima dell'applicazione diretta del brevetto per lavoro;
- il documento è valido solo nella regione in cui è stato rilasciato;
- se diventa necessario utilizzarlo in un'altra regione, sarà necessario contattare la filiale locale del Servizio fiscale federale per richiedere un brevetto;
- la carta viene emessa entro 5 giorni dalla ricezione della domanda da parte dell'imprenditore.
Se ci sono varie restrizioni e problemi, è possibile ottenere una decisione negativa sulla concessione di un brevetto. Il rifiuto deve essere fatto per iscritto e trasmesso al richiedente 5 giorni dopo la presentazione della domanda.
Quando è possibile ricevere un rifiuto?
Il sistema fiscale dei brevetti nel 2018 è considerato una soluzione redditizia e interessante per molti imprenditori. Ma spesso, gli uomini d'affari devono affrontare un rifiuto di ricevere questo documento. Può essere dovuto a vari motivi. L'errore più comune è legato ai seguenti motivi:
- un imprenditore seleziona un'attività che non soddisfa i requisiti di legge;
- la domanda indica la validità impropria del documento;
- nel processo di lavoro, l'imprenditore ha perso il diritto di utilizzare il brevetto nell'anno in corso;
- Il Servizio fiscale federale ha rivelato che il richiedente ha arretrati di SPA o di altri tipi di commissioni.
Un rifiuto deve essere fatto per iscritto. Se è irragionevole, può essere contestato in tribunale.
Quale reportistica è stata formata?
IP su PSN non può sottoporre all'ispezione alcun documento che sia dichiarazioni o rapporti diversi.Ma allo stesso tempo, l'imprenditore ha l'obbligo di tenere un registro delle spese e delle entrate. Se l'attività è davvero redditizia, quindi ci sono un sacco di entrate e spese, allora puoi usare l'aiuto di un commercialista per creare questo documento e inserire diverse informazioni in esso.
Transizione a PSN
Se un imprenditore seleziona il sistema dei brevetti per la tassazione di PSN, quindi per acquistare un brevetto deve eseguire azioni sequenziali. Questi includono:
- inizialmente si determina se il campo di attività selezionato è adatto ai requisiti della SPE;
- viene selezionato il periodo ottimale per il quale verrà acquisito un brevetto e se viene aperta una nuova attività, è consigliabile acquistare un documento per un breve periodo di tempo per assicurarsi che il lavoro sia redditizio;
- i requisiti della legislazione regionale sono esaminati per garantire che questo regime possa essere utilizzato per calcolare le imposte;
- quindi è necessario contattare il dipartimento del servizio fiscale federale nel luogo di lavoro;
- i dipendenti dell'istituzione presentano una domanda nel modulo n. 26.5-1, compilato con competenza dall'imprenditore;
- la domanda viene depositata 10 giorni prima dell'inizio immediato dei lavori, quindi se l'imprenditore sta già svolgendo attività, si tratta di una violazione significativa della legge, pertanto in tali condizioni non verrà rilasciato un brevetto;
- Inoltre, i dipendenti del Servizio fiscale federale registrano la domanda e quindi comunicano all'imprenditore quanto dovrebbe essere trasferito loro per pagare il brevetto;
- è consentito calcolare autonomamente l'entità del pagamento, ma esiste sempre la possibilità che le autorità locali abbiano ridotto il tasso di interesse;
- dopo 5 giorni, verrà ottenuto un brevetto diretto se viene pagato l'importo necessario per il pagamento.
La compilazione della domanda è abbastanza semplice e di solito questo processo viene eseguito direttamente nel dipartimento del Servizio fiscale federale, quindi è possibile utilizzare l'aiuto dei dipendenti di questa organizzazione in caso di difficoltà.
Tipi di registrazione
L'uso della PSN è consentito non solo nella regione in cui vive il cittadino, ma anche nella città in cui sono previste attività imprenditoriali. Sulla base di questo, ci sono due tipi di registrazione:
- Nel luogo di residenza IP. In tali condizioni, l'imprenditore dovrebbe lavorare nella stessa città in cui è registrato. In un'altra città, non sarai in grado di fare affari, poiché in un'altra regione il brevetto acquistato non sarà valido.
- Nel luogo di lavoro. Se hai intenzione di lavorare in una regione in cui una persona non ha un permesso di soggiorno permanente, questo è possibile, ma è necessario richiedere un brevetto presso il Servizio fiscale federale situato in questa città.
La specificità di PSN è considerata imperativa, pertanto è necessario ottenere un documento esclusivamente nel luogo di attività. Pertanto, spesso un imprenditore che lavora in due o tre città contemporaneamente ha diversi brevetti.
Come viene pagato un brevetto?
Un importante punto di lavoro nella modalità selezionata è il corretto pagamento del brevetto. La procedura può essere eseguita mediante un trasferimento una tantum di fondi o pagamenti parziali. Le caratteristiche del pagamento dei brevetti includono:
- se viene acquisito un brevetto la cui validità è inferiore a 6 mesi, l'importo richiesto viene trasferito entro 25 giorni dal ricevimento del documento;
- se viene rilasciato un brevetto valido per più di sei mesi, è consentito suddividere l'importo in più pagamenti, pertanto 1/3 viene trasferito nei prossimi 25 giorni e i fondi rimanenti vengono pagati un mese prima della scadenza del documento.
Nel calcolare la dimensione effettiva del pagamento, verrà presa in considerazione la regione in cui lavorerà l'imprenditore, il periodo per il quale viene rilasciato il documento e il numero di dipendenti assunti dall'imprenditore.
Quali sono i pagamenti richiesti?
Oltre alla tariffa per un brevetto, qualsiasi imprenditore che abbia scelto una SPE dovrà affrontare altri pagamenti obbligatori. Ciò è particolarmente vero per gli imprenditori con dipendenti assunti. Pertanto, a colpo sicuro, l'imprenditore trasferisce fondi per i seguenti scopi:
- contributi alla Cassa pensione e devono essere versati non solo per l'imprenditore stesso, ma anche per tutti i lavoratori ufficialmente impiegati;
- trasferimenti all'FSS, a causa del quale gli specialisti pagano gli specialisti, la maternità o altri tipi di pagamenti sociali, ma gli imprenditori non possono pagare questi fondi da soli se non scrivono una domanda di partecipazione al programma assicurativo da soli;
- inoltre, è richiesto il pagamento di un'assicurazione medica per singoli imprenditori e dipendenti.
Se questi requisiti non vengono soddisfatti, l'imprenditore avrà molti debiti e questo diventerà la base per ritirarlo da PPS.
Le aziende possono presentare un brevetto?
Spesso le organizzazioni sono interessate alla possibilità di utilizzare diversi regimi fiscali semplificati, per i quali i trasferimenti fiscali sono notevolmente ridotti e il processo contabile è facilitato. Quando un brevetto fu introdotto in Russia, in alcune regioni era possibile per le aziende utilizzare queste modalità, ma fu presto eliminato. Nel 2018, le aziende non possono utilizzare la PSN. In alcune regioni, le autorità locali forniscono condizioni preferenziali alle organizzazioni che sono vicine nei loro parametri a un brevetto.
È possibile combinare diverse modalità?
Molti imprenditori lavorano contemporaneamente in diverse aree di attività, quindi spesso hanno una domanda su come si verifica la combinazione di STS e PPS, così come altri regimi. Se un brevetto viene acquisito per un'opera, per l'altra direzione è possibile utilizzare STS, UTII o OSNO. Quando si combinano diverse modalità, è necessario prestare molta attenzione ai documenti sulla base dei quali vengono calcolati i ricavi e le spese dell'imprenditore. Quando si controllano gli affari con i dipendenti del Servizio fiscale federale, il libro delle entrate e delle spese, nonché le relazioni sul sistema fiscale semplificato o altro sistema, sono sottoposti ad un'analisi particolarmente accurata.
Quando scade un documento?
Un brevetto viene rilasciato per un periodo di tempo limitato, quindi scade alla fine di questo periodo. Inoltre, gli imprenditori devono spesso affrontare il fatto che questo periodo è terminato prima del previsto per vari motivi. Questi includono:
- l'imprenditore decide di assumere più di 15 specialisti assunti, e questo è di solito necessario nella stagione in cui c'è troppo lavoro, quindi i dipendenti a tempo pieno non possono far fronte ai compiti;
- il reddito annuo supera i 60 milioni di rubli, pertanto l'uso di SPE non è consentito per tali attività, il che porta al fatto che il documento non è più valido;
- l'imprenditore diventa co-fondatore dell'azienda, quindi utilizza l'organizzazione per ridurre la base imponibile, che è attività illegale;
- in modo tempestivo, un cittadino non trasferisce l'importo richiesto per pagare un brevetto o premi assicurativi per se stesso e per i dipendenti;
- l'imprenditore è tenuto a utilizzare un registratore di cassa per lavoro, pertanto non è consentito l'uso di PSN.
Quando si verificano le situazioni di cui sopra, il brevetto viene automaticamente annullato, pertanto l'uomo d'affari viene trasferito dal Servizio fiscale federale all'OSNO. In base a questo regime, è necessario generare molti rapporti e pagare tasse diverse, quindi non si può fare a meno dell'aiuto di un contabile professionista. È consentito tornare a PSN in futuro, ma per questo deve passare almeno un anno. Durante questo periodo di tempo, l'imprenditore dovrà utilizzare altri regimi fiscali.
Pro dell'utilizzo di PNS
Ogni uomo d'affari che comprende cos'è la PSN, quali sono le caratteristiche della tassa e anche quali difficoltà deve affrontare, è consapevole dei numerosi vantaggi di questo regime. I parametri positivi includono:
- il contribuente è automaticamente esonerato dal pagamento di varie imposte complesse presentate dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, dall'IVA o da altre tasse;
- non è necessario assumere un contabile, poiché gli ispettori fiscali non richiedono al contribuente di preparare e trasmettere vari rapporti;
- non è necessario utilizzare registratori di cassa complessi registrati presso il Servizio fiscale federale;
- gli imprenditori determinano in modo indipendente la durata del brevetto acquisito;
- la contabilità è considerata semplificata.
Pertanto, molti imprenditori decidono di utilizzare questo particolare regime fiscale per condurre affari. Ma è importante determinare in anticipo se la direzione scelta è adatta per questo sistema.
Come è la cancellazione?
La procedura è implementata entro 5 giorni dalla scadenza del brevetto. Se un imprenditore ha diversi documenti, il processo di cancellazione viene eseguito dopo la scadenza di tutti i brevetti. Se si perde il diritto di utilizzare questo sistema, l'IP viene cancellato in base alla PSN in base alla domanda presentata al Servizio fiscale federale.
conclusione
La PSN è un tipo di regime fiscale semplificato. Per usarlo, è necessario acquisire un brevetto per diversi periodi di tempo. La procedura può essere eseguita solo da imprenditori che lavorano in idonei settori di attività. PSN ha molti vantaggi, ma è possibile utilizzare il sistema solo se il lavoro soddisfa determinati requisiti. In caso contrario, il contribuente verrà automaticamente cancellato.
