Che cos'è una transazione con parti interessate? Transazione dell'interessato: campione

La legge federale n. 343 ha modificato la legge federale n. 208 e n. 14. Le rettifiche hanno toccato parte delle disposizioni relative alle principali operazioni e operazioni con parti correlate. Le loro qualifiche, la procedura per il coordinamento interno e la divulgazione delle informazioni su di loro sono state modificate. Inoltre, gli adeguamenti hanno toccato i modi per proteggere i partecipanti al fatturato, le regole con cui sono state oggetto di appello le principali transazioni e le operazioni con parti correlate. Consideriamo le innovazioni in dettaglio.

Persona di controllo

In conformità con le modifiche apportate alla legge federale n. 343, l'affiliazione è esclusa dai criteri in base ai quali è qualificata una transazione con parti interessate per una LLC. Viene invece introdotto il termine "entità controllante". Questa innovazione ha ridotto significativamente la gamma di entità che potrebbero essere riconosciute come interessate. Il fatto è che "affiliazione" è un concetto più ampio di "controllo". Se il primo comporta influenza, il secondo è la capacità di determinare la decisione di completare una transazione con le parti interessate. L'opportunità di agire come persona di controllo è rimasta per i membri del consiglio di amministrazione, la struttura della direzione collegiale, l'unico organo, nonché l'entità autorizzata a impartire istruzioni vincolanti.

Specifiche dell'innovazione

Analizzando il concetto di "entità controllante", è facile vedere che duplica completamente il termine simile presente nella Legge che regola il mercato dei titoli. In questo caso, il legislatore ha scelto il modo di formalizzare i criteri, senza considerare la supervisione come base per la responsabilità. Secondo gli esperti, sorgeranno varie difficoltà nella pratica delle forze dell'ordine al riguardo. Vale la pena dire che dal 2017, ai sensi della legislazione, ai fini della regolamentazione normativa delle operazioni con parti correlate, il comune, la Federazione russa o il suo soggetto non sono riconosciuti come entità di controllo.

motivo

Che cos'è una transazione con parti interessate? Questa categoria può includere contratti conclusi da persone definite dalle regole, dai loro coniugi, figli, sorelle / fratelli (a metà e metà), genitori, genitori adottivi / entità adottive o entità da loro controllate (comprese le organizzazioni) con una serie di condizioni speciali. In particolare, una transazione di parte interessata è riconosciuta come tale se queste persone agiscono contemporaneamente come partecipanti a un'altra relazione legale. Inoltre, possono essere parti, beneficiari, intermediari, rappresentanti. Questi sono lontani da tutti i criteri in base ai quali viene determinata una transazione con le parti interessate. Il contratto sarà assegnato a questa categoria anche se queste entità occupano una posizione negli organi direttivi di una persona giuridica che è un intermediario, un beneficiario, un rappresentante al momento della stesura dell'accordo. Vale la pena dire che l'attuale legislazione non prevede per i partecipanti alle persone giuridiche l'opportunità di stabilire altri criteri nella carta. Di conseguenza, qualsiasi altra transazione non è una transazione con parti correlate, anche se è specificata nella documentazione del componente.

Valutazione della proprietà

Le regole per la determinazione del valore monetario delle attività materiali sono state modificate anche dalla Legge federale n. 343. Da gennaio 2017, la procedura di valutazione non è stata subordinata al numero di partecipanti. Il criterio principale è la pubblicità o la non pubblicità dell'azienda.In quest'ultimo caso, il prezzo dell'immobile in relazione al quale viene conclusa la transazione con la società per azioni è determinato dalla maggioranza dei voti nel consiglio di amministrazione. In questo caso, il legislatore stabilisce un requisito importante. Queste persone non dovrebbero avere interesse nella transazione da parte dell'azienda. Per quanto riguarda gli enti pubblici, oltre al criterio specificato, viene aggiunta la conformità obbligatoria a una serie di requisiti (83 articolo della legge federale n. 208). Nella Carta è consentito stabilire la necessità di un numero maggiore di voti rispetto a quanto previsto dalla legge.

sfumature

Se il numero di amministratori che non hanno un interesse e nell'istruzione pubblica, che soddisfano inoltre i requisiti di cui all'articolo 83, paragrafo 3 della legge federale n. 208, è insufficiente (sarà inferiore al quorum stabilito dalla Carta), la proprietà viene valutata all'unanimità dai membri del consiglio. Tuttavia, i voti dei membri in pensione non possono essere presi in considerazione. Ciò è consentito se la carta non prevede che la valutazione debba essere effettuata mediante decisione dell'assemblea, adottata secondo le regole per l'approvazione delle transazioni con le parti interessate.

eccezioni

La legge federale n. 14 e 208 modificata prevede diverse circostanze in presenza delle quali il contratto non può essere considerato come un'operazione con parti correlate. Pertanto, ad esempio, il regime corrispondente non si applica ad alcuni accordi stipulati nell'ambito delle normali attività dell'impresa. Affinché il contratto non funga da transazione con parti correlate, l'associazione deve intrattenere rapporti giuridici simili per un lungo periodo a condizioni analoghe. Effettuando un'analisi comparativa di questa disposizione e dell'articolo 83, paragrafo 5, della legge federale n. 208 della precedente edizione, si può notare una caratteristica importante. Fino al 2017, l'esecuzione di tali accordi potrebbe essere concordata con il consiglio di amministrazione solo entro un determinato periodo di tempo, fino alla prossima riunione annuale. Una distinzione importante dell'attuale formulazione è che i termini dell'accordo dovrebbero ora essere confrontati con tutti i contratti di associazione simili nella conclusione dei quali non vi è alcun interesse. Un altro requisito importante della nuova edizione. Gli accordi devono essere elaborati ripetutamente per un periodo prolungato.

Approvazione delle transazioni delle parti interessate

Il consenso prima della conclusione del contratto può essere ottenuto dal consiglio di amministrazione o dall'assemblea degli azionisti. La legislazione definisce la cerchia di persone che possono applicare con il requisito corrispondente. Si tratta dell'unico organo di governo, dei membri della struttura esecutiva collegiale, del consiglio di amministrazione o dell'azionista con almeno l'1% delle azioni con diritto di voto. Se viene concordata una transazione con una parte interessata per la LLC, le quote dei partecipanti nell'aggregato dovrebbero essere almeno l'1% del capitale autorizzato.

Possibili problemi

Secondo gli esperti, il legislatore, stabilendo criteri per la conformità con la quale è possibile ottenere l'approvazione di una transazione con parti correlate, non ha determinato il periodo entro il quale tali soggetti, dal momento della notifica, possono richiedere la convocazione di una riunione o di un consiglio di amministrazione. Gli esperti indicano che potrebbero esserci situazioni in cui verrà ricevuta una risposta positiva dopo il completamento del contratto. E in alcuni casi, una decisione di approvazione di una transazione con una parte interessata può venire dopo che i suoi termini sono stati rispettati.

Regole generali di approvazione

La procedura con cui viene presa una decisione di approvazione è diversa per le associazioni pubbliche e non pubbliche. Il consenso può essere dato dall'assemblea generale. In questo caso, viene redatto un protocollo. Le operazioni con le parti interessate possono anche essere concordate dal consiglio di amministrazione. In ognuno di questi casi, tuttavia, si applicano alcune regole.Innanzitutto, vengono stabiliti i requisiti per il contenuto del documento, in base al quale viene approvata la transazione con interessi (un campione dell'atto è presentato nell'articolo). Inoltre, le persone associate all'esecuzione del contratto dovrebbero essere escluse dalla partecipazione alla discussione. Di conseguenza, i loro voti non vengono conteggiati. L'eccezione sono le situazioni previste dalla clausola 4.1 83 dell'articolo ФЗ N. 208. Il consiglio di amministrazione deve prendere una decisione a maggioranza, se non diversamente specificato nella Carta.

Requisiti qualificati

La possibilità della loro istituzione è prevista dalla legge federale n. 208. I requisiti qualificati sono determinati dall'organizzazione stessa. Sono fissati nella carta. Quando si stabiliscono requisiti qualificati, è necessario stabilire un quorum per tenere riunioni del consiglio di amministrazione, che, a sua volta, dovrebbe consistere di almeno due persone. Se il numero di entità per l'approvazione con cui viene presentata una transazione di parte interessata (l'accordo di esempio in termini di contenuto non differisce dall'accordo ordinario) è inferiore a quello stabilito dalla Carta, viene discusso dagli azionisti.

Incontro dei partecipanti

La legislazione prevede diversi casi in cui gli azionisti concordano una transazione con una parte interessata. Queste includono situazioni:

1. Quando l'oggetto del contratto o diversi accordi correlati valgono la proprietà (secondo le informazioni della documentazione contabile) pari o superiore al 10% del prezzo contabile delle attività per l'ultimo numero del calendario di segnalazione. L'istituzione della soglia minima specificata liberalizza in modo significativo l'approvazione delle transazioni. Prima dell'approvazione delle modifiche alla legge federale n. 343, erano necessari accordi per l'approvazione, il cui valore è superiore al 2%.
2. Se la transazione prevede la vendita di azioni ordinarie o privilegiate, che rappresentano oltre il 2% di quelle precedentemente collocate, nonché in cui i titoli di emissione possono essere convertiti, se la carta non specifica un importo inferiore.

Allo stesso tempo, vengono fornite regole per situazioni speciali:

1. Se alla conclusione di un accordo da parte di un'associazione non pubblica che richiede il consenso dell'assemblea generale, tutti gli azionisti che detengono azioni con diritto di voto saranno riconosciuti come interessati e ciascuno di essi dovrà essere approvato, dovrà essere presentato dalla maggioranza che partecipa alla discussione. In questo caso, il diritto di richiedere l'approvazione dell'accordo dovrebbe essere stabilito dalla Carta.
2. Se alla conclusione del contratto tutti gli azionisti che possiedono azioni con diritto di voto sono riconosciuti come interessati e un terzo è interessato alla transazione, l'approvazione dell'accordo è effettuata dalla maggioranza che partecipa alla discussione.

L'ordine specificato è considerato un'eccezione alle regole generali.

Opportunità per le associazioni non pubbliche

Queste società sono soggette a regolamentazione discrezionale. La carta di un'associazione può stabilire una procedura di accordo diversa da quella prevista dalla legislazione. Il documento costitutivo può anche determinare che le pertinenti disposizioni di legge non si applicano quando l'impresa svolge le proprie attività. Tali disposizioni sull'istruzione non pubblica devono essere introdotte al momento della sua creazione, nonché in caso di modifiche alla carta. La decisione corrispondente dovrebbe essere presa all'assemblea generale all'unanimità. Una norma simile si applica in caso di esclusione dal documento costitutivo di determinati articoli. Gli esperti osservano che questa opportunità è in una certa misura rivoluzionaria. Applicando la norma, gli azionisti, a loro discrezione, possono escludere all'unanimità la necessità di conciliare la transazione con parti correlate. Secondo gli esperti, questa opportunità è utile nel quadro dell'impresa familiare, nonché per entità economiche economicamente dipendenti.

Approvazione in LLC

Nel caso della formazione del consiglio di amministrazione, la procedura può essere inclusa nella sua competenza.La disposizione pertinente dovrebbe essere fissata dalla carta. Tuttavia, la legislazione prevede una serie di eccezioni. Si riferiscono a transazioni il cui prezzo o valore della proprietà è superiore al 10% delle attività patrimoniali. Quest'ultimo è determinato conformemente ai rendiconti finanziari dell'ultimo periodo di controllo. La decisione di approvazione è presa dalla maggioranza degli amministratori non interessati. Questa regola è valida se la carta non risolve la necessità di un numero maggiore di voti. La decisione può essere presa dagli azionisti che non sono interessati alla transazione. Il principio di dispositivo si estende anche a queste associazioni. Come nelle organizzazioni non pubbliche, la carta di una LLC può stabilire una procedura di accordo diversa da quella stabilita dalla legge o prevedere la non applicazione delle disposizioni pertinenti.

risultati

I cambiamenti significativi che hanno interessato le transazioni con interessi sono quindi focalizzati sulla semplificazione della procedura di negoziazione di contratti di valore insignificante. Insieme a questo, agli azionisti e al consiglio di amministrazione sono attualmente offerte ampie opportunità. In particolare, possono, a loro discrezione, stabilire liberamente la procedura di approvazione, escludere la necessità di approvare le operazioni con parti correlate. Secondo gli esperti, in generale, la regolamentazione regolamentare può facilitare in modo significativo le attività delle aziende. Le disposizioni di legge esistenti esonerano gruppi di società dalla necessità di ottenere il consenso al momento della conclusione di contratti con la partecipazione di filiali. Nelle associazioni in cui vi sono azionisti (partecipanti) con interessi diversi, spesso contrastanti, in cui non è possibile raggiungere una decisione unanime, la procedura di approvazione non è diventata più comoda. Innanzitutto, il problema è creato dall'incertezza dei motivi e dei termini per presentare un reclamo da parte di entità autorizzate.

invalidazione

Per le transazioni concluse con un interesse, il concorso è regolato dalle regole dell'articolo 174 del codice civile (clausola 2). L'avvio del procedimento è esercitato presso la causa dell'associazione o dei suoi azionisti, che detengono in totale almeno l'1% delle azioni con diritto di voto. I requisiti specificati sono forniti per JSC. Per quanto riguarda le persone giuridiche a responsabilità limitata, le entità che possiedono almeno l'1% del numero totale dei voti di tutti i partecipanti possono presentare una causa. Vale la pena notare che le nuove disposizioni della legge federale n. 14 e n. 208 non collegano la capacità dei membri del consiglio di amministrazione e degli azionisti di contestare una transazione con le parti interessate con il fatto che hanno presentato una richiesta per un accordo da concordare. Secondo un certo numero di esperti, questa circostanza comporta una significativa incertezza per le associazioni. Si esprime principalmente nella possibilità di contestazione ritardata dei contratti.

Regole 174 dell'articolo

Come indica la norma, una transazione conclusa da un ente che agisce per conto di una persona giuridica senza procura, a scapito dei suoi interessi, può essere dichiarata non valida dal tribunale. La causa è accettata per essere presa in considerazione se l'altra parte della relazione era a conoscenza o avrebbe potuto essere a conoscenza di un evidente danno alla società, o se c'erano fattori che indicavano una cospirazione o altre azioni congiunte della parte colpevole e dell'altra parte. Nell'articolo 84 della legge federale n. 208 (clausola 1), nonché nell'art. 45 Legge federale n. 14 (clausola 6), è possibile riconoscere l'invalidità di una transazione se è stata conclusa a discapito degli interessi dell'impresa ed è stato dimostrato che la controparte avrebbe dovuto sapere o sapere che si trattava di un accordo nella società in cui vi era un interesse, o che non c'è consenso per impegnarlo. Allo stesso tempo, quest'ultima circostanza di per sé non può essere considerata dal tribunale come motivo di contestazione. Vale anche la pena notare la differenza tra accordi di interesse e transazioni di grandi dimensioni.Nel contestare quest'ultimo, i soggetti non devono dimostrare danno (causando perdite, altre conseguenze avverse dalla conclusione del contratto). Per riconoscere l'invalidità di una transazione con una parte interessata, è richiesta la conferma del danno arrecato agli interessi dell'entità economica.

condizioni

La legislazione presuppone l'esistenza di danni causati agli interessi della società al momento della conclusione di un accordo, subordinatamente a una serie di requisiti. Sono:

1. Mancanza di consenso alla commissione o successiva approvazione della transazione contestata.
2. Alla sua richiesta, al soggetto che ha presentato il reclamo non sono state fornite informazioni relative al contratto. Ciò, in particolare, riguarda la creazione di ostacoli all'accesso a documenti e altri materiali che certificano che l'accordo non provoca danni all'impresa, concluso a condizioni che non differiscono in modo significativo da quelle in vigore sul mercato, ecc.

Se la transazione con la parte interessata è stata conclusa in assenza di approvazione della transazione, gli azionisti che detengono almeno l'1% dei titoli o un membro del consiglio possono rivolgersi all'associazione con l'obbligo di fornire informazioni ad essa correlate. I dati devono essere ricevuti entro un periodo non superiore a 20 giorni. dal momento dell'accettazione della dichiarazione corrispondente. Impostando questa regola, il legislatore ha cercato di garantire la protezione di questi individui. Tuttavia, secondo gli esperti, può provocare una significativa instabilità nelle relazioni economiche. L'attuazione di questa norma può essere considerata la base per la potenziale opportunità di richiedere l'approvazione per un accordo già concluso. Secondo gli avvocati, è consigliabile applicare le regole della successiva procedura di approvazione al fine di escludere conseguenze negative. La presunzione di danno ha lo scopo di stimolare l'associazione, attraverso i suoi organi autorizzati, della corretta esecuzione dei compiti che sono stati loro assegnati dalla carta, al fine di fornire informazioni tempestive, complete e affidabili sulle transazioni in cui vi è un interesse.