In Russia esiste un sistema fiscale abbastanza flessibile. Grazie ad esso, ogni imprenditore può scegliere il regime di pagamento fiscale più redditizio. Ciò porta al fatto che gli affari nel paese si stanno sviluppando molto attivamente. Ora molti stanno pensando a quale sistema fiscale basarsi su: UTII o un brevetto. Il prossimo sarà descritto in modo più dettagliato su ciascuna opzione. Dopo uno studio approfondito dei regimi di pagamento fiscale, sarà possibile determinare la tassazione per una determinata impresa.
UTII è ...
Per cominciare, scopriremo cosa rappresenta ogni variante dello sviluppo degli eventi. Da molto tempo tutti conoscono UTII. Questa è una singola imposta sul reddito imputato. Viene anche chiamato "imputo".
UTII o brevetto - quale è preferibile per un imprenditore? Con un'unica imposta sul reddito imputato, una LLC o un singolo imprenditore paga solo 1 imposta. Lui, come puoi immaginare, è chiamato imputato. Non sono previsti altri pagamenti fiscali. Oltre a pagare UTII, un cittadino deve versare contributi assicurativi.
brevetto
Il sistema brevettuale di tassazione in Russia è apparso non molto tempo fa. Ma ha iniziato ad attirare immediatamente uomini d'affari.
UTII o brevetto: a cosa fermarsi? Il sistema brevettuale di tassazione (POS) non prevede il pagamento di alcuna tassa durante il lavoro. IP paga anticipatamente il brevetto. Durante i calcoli, verrà preso in considerazione il profitto stimato per un determinato periodo. La PSN può essere emessa per un minimo di 1 e un massimo di 12 mesi.
Aliquote fiscali
Quale è meglio - UTII o brevetto? Per IP, la soluzione a questo problema ha un ruolo enorme. Pertanto, sarà ulteriormente descritto in modo più dettagliato sulle caratteristiche di ciascun regime fiscale.
È importante capire quale sia l'aliquota fiscale in un caso particolare. UTII prevede il pagamento del 15% del reddito imputato, mentre PSN ti consente di pagare solo il 6% del profitto stimato. Nonostante ciò, a volte UTII è inferiore all'imposta sul reddito delle persone fisiche per un brevetto. Questa funzione dovrebbe essere presa in considerazione quando si sceglie un regime di pagamento fiscale.
Pagamento delle tasse
Come è l'insediamento con lo stato in entrambi i casi? Quale è preferibile scegliere - UTII o brevetto?
Con "imputazione" si verificano rapporti trimestrali. Insieme a lei, l'organizzazione deve pagare le tasse. L'intero importo del pagamento deve essere versato alla tesoreria statale entro il 25 ° giorno del mese successivo a quello di segnalazione.
Nel caso del brevetto, tutto è in qualche modo diverso. Esistono 2 opzioni per lo sviluppo di eventi:
- Brevetto depositato per 6 mesi o meno. In questa situazione, è necessario pagare le tasse entro e non oltre 25 giorni dopo l'inizio del documento.
- La PSN viene utilizzata per più di sei mesi. Quindi un terzo dell'importo deve essere pagato allo stesso modo del caso precedente. Il saldo (2/3) deve essere pagato al tesoro entro e non oltre 30 giorni prima della scadenza del brevetto.
Se non si desidera pagare costantemente le tasse, si consiglia di scegliere un brevetto. Ma questo è tutt'altro che l'unica caratteristica degna di attenzione. In alcuni casi, UTII è un regime più redditizio.
restrizioni
La cosa principale è studiare attentamente tutti i pro e i contro di ogni scenario. Brevetto o UTII - quale è più redditizio? Non esiste una risposta definitiva a questa domanda. In ogni regione, PSN e "impute" hanno dimensioni diverse.
Quando si sceglie la tassazione per i singoli imprenditori, è necessario tenere conto di alcune restrizioni. Non è sempre possibile soffermarsi su un sistema particolare.
Ad esempio, UTII si applica solo a determinati tipi di attività. Un brevetto può essere rilasciato per quasi tutte le aziende.
UTII ha le seguenti caratteristiche:
- sulla "imputazione" del reddito non è limitata;
- può essere applicato solo nelle singole attività (deve essere specificato in ciascuna regione separatamente);
- UTII non può essere utilizzato se il numero di dipendenti supera 100;
- Il passaggio al nuovo sistema fiscale è possibile solo dall'inizio del nuovo anno.
Il brevetto ha anche delle limitazioni. Vale a dire:
- il reddito annuo non dovrebbe superare i 60 milioni all'anno se si applica la combinazione con altri sistemi fiscali;
- Non è possibile presentare un brevetto a un'azienda con più di 15 dipendenti.
In entrambi i casi, l'imprenditore non può utilizzare la TC. Questo rende la vita molto più semplice.
segnalazione
UTII o brevetto: qual è la migliore? Un ruolo enorme per le imprese è la responsabilità. Cosa è previsto per "imputazione" e PSN in questo settore?
UTII richiede una segnalazione trimestrale dell'imprenditore. La dichiarazione dei redditi è presentata prima del 20 ° giorno del mese successivo a quello di segnalazione.
Con PSN, non è richiesto alcun report. Inizialmente l'IP paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche per il periodo di validità del documento, dopo di che è esentata dalla segnalazione. Non è necessario indicare il proprio reddito.
Dovresti anche prestare attenzione ad un'altra caratteristica di questi sistemi fiscali. Pensando a ciò che è preferibile - UTII o un brevetto, è necessario chiarire: "imputazione" esenta dalla necessità di contabilizzare entrate e spese. Tutti i dati rilevanti sono inseriti nella dichiarazione.
Con un brevetto, un IP è esentato dalla compilazione del modulo 3-NDFL. Invece, dovrai tenere un registro delle entrate e delle spese in un giornale specializzato.
Riduzione fiscale
Qual è la differenza tra UTII e un brevetto? Sulla base di quanto precede, possiamo concludere che queste modalità sono leggermente simili tra loro. Ma hanno anche una differenza significativa.
UTII ti consente di ridurre le tasse sui premi assicurativi realizzati. Ciò significa che un singolo imprenditore può detrarre il 100% dell'importo dei contributi al PFR e al FSS per se stesso e il 50% di essi, ma pagato per i dipendenti. Pertanto, l'imposta è ridotta.
Con PSN, la riduzione fiscale non è prevista. Un cittadino è tenuto a detrarre fondi extra-budget secondo le regole generali. E la tassa è pagata loro per intero.
Metodi di transizione
Come passare da UTII a un brevetto e viceversa? Alcune caratteristiche di queste procedure dovrebbero essere considerate.
Ad esempio, il fatto che con l '"imputo" è possibile applicare il nuovo regime fiscale solo dal nuovo anno. Se viene utilizzato un brevetto, l'IP può passare a UTII dopo la scadenza del brevetto.
L'imposta imputata richiede una domanda di recesso dal trattamento speciale. Questo deve essere fatto entro e non oltre 5 giorni dopo la fine dell '"imputazione". Nel caso di un brevetto, non è necessario presentare una domanda di ritiro dalla modalità speciale.
Il passaggio da un brevetto a UTII viene effettuato presso il Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione di un cittadino come imprenditore individuale. Se è necessario modificare "imputazione" in PPS, è necessario contattare l'autorità fiscale del luogo di lavoro.
Anche le scadenze per la presentazione delle domande per il passaggio alla modalità speciale sono diverse. Quando UTII deve contattare il servizio fiscale federale al massimo 5 giorni dopo l'avvio dell'applicazione del sistema fiscale. PSN richiede la presentazione di una domanda entro e non oltre 10 giorni dalla data di inizio del brevetto. Le richieste di brevetto vengono depositate ogni anno.
Nel resto, il sistema di transizione al nuovo regime di pagamento fiscale rimane lo stesso: il PI deve scrivere una domanda corrispondente e presentarla al Servizio fiscale federale.
Pro e contro di UTII
Cosa è meglio usare per l'imprenditorialità - UTII o brevetto? Da tutto ciò che è stato detto in precedenza, possiamo distinguere diversi vantaggi e svantaggi di ciascuna modalità.
Cominciamo con UTII. I suoi aspetti positivi:
- rendicontazione fiscale semplice;
- mancanza di funzionalità nel calcolo delle imposte;
- nessuna dipendenza dal reddito reale del singolo imprenditore;
- la possibilità di una riduzione fiscale dovuta ai premi assicurativi;
- Non è possibile utilizzare i registratori di cassa.
Ma ci sono anche degli svantaggi in questo regime. Per esempio:
- rigorosa restrizione nei settori di applicazione;
- dal 2018 hanno in programma di abolire la tassa imputata;
- imposta fissa con reddito minimo;
- la necessità di presentare una dichiarazione dei redditi.
Ora è possibile immaginare quale "imputazione" rappresenti nel suo insieme. Ogni uomo d'affari è in grado di decidere da solo in che modo questo regime è vantaggioso per una determinata attività.
Vantaggi e svantaggi di PSN
UTII o brevetto - quale è preferibile per i singoli imprenditori? PSN ha anche i suoi pro e contro.
Ad esempio, un brevetto presenta i seguenti vantaggi:
- aliquota fiscale bassa;
- indipendenza dal reddito;
- termini flessibili di applicazione del documento;
- Non è necessario presentare una dichiarazione dei redditi;
- esenzione dalla CT.
Gli svantaggi di PSN sono spesso identificati come segue:
- restrizioni sull'attività che consente l'applicazione di un brevetto;
- la possibilità di registrazione solo IP;
- l'incapacità di ridurre le tasse a causa dei premi assicurativi;
- quadro ristretto nel numero di dipendenti e reddito;
- in alcune regioni, il costo di un brevetto può essere molto elevato.
Ora è chiaro cosa costituisce un brevetto in Russia nel suo insieme. Quali conclusioni si possono trarre da quanto precede? Cosa c'è di più redditizio: un brevetto o UTII per IP? Ognuno decide da solo questa domanda, calcolando i suoi punti di forza e le sue capacità.
Decidi la scelta
Quindi quale è meglio - UTII o un brevetto? Per IP, questa domanda rimane un mistero eterno. In effetti, in generale, questi sistemi di pagamento fiscale sono simili tra loro.
Ad oggi, si consiglia di usare "imputazione" quando possibile. Ma in vista dell'imminente cancellazione di UTII, è necessario decidere cosa fare nel 2018. Devi scegliere tra STS e PSN.
In generale, nel determinare il regime di pagamento fiscale, è necessario prestare attenzione a:
- numero di dipendenti;
- guadagni aziendali reali e stimati;
- la necessità di presentare dichiarazioni e contabilizzare le entrate;
- l'importo delle tasse in un caso particolare.
Alcuni imprenditori possono usare UTII a condizioni favorevoli, mentre qualcuno è in nero con un brevetto. Pertanto, è difficile rispondere in modo inequivocabile alla domanda su quale sia meglio: UTII o un brevetto. Valutando le sfumature elencate, ogni singolo imprenditore deve decidere autonomamente quale regime fiscale utilizzare.