Fornendo un prestito, la banca deve avere la garanzia che il cliente pagherà il debito in tempo e per intero. A tal fine, alcune istituzioni offrono prestiti garantiti da oggetti acquistati, mentre altri firmano un accordo di deposito di garanzia. Tutto dipende dalla politica dell'ente creditizio.
definizione
Il deposito garantito è l'ammontare dei fondi che il cliente effettua a garanzia dell'adempimento degli obblighi. La necessità sorge quando si richiede un prestito. Perché un cliente che ha denaro deve avere un deposito cauzionale? Il cliente potrebbe non avere l'importo richiesto e, avendo un deposito cauzionale, la banca può organizzare un prestito a condizioni più favorevoli per il cliente.
Un deposito è il tipo di garanzia più liquido, dal momento che non ci vuole tempo per venderlo. Alla luce di questo fattore, la banca può adattare i termini di servizio del prestito a favore del cliente. Se una persona ha risparmi e entrate regolari, allora è più redditizio per lui prendere un prestito garantito da fondi disponibili.
Termini d'uso
I fondi di tale deposito possono essere:
- Utilizzare per soddisfare i propri requisiti per il mutuatario associato a ritardi nell'adempimento degli obblighi.
- Non tornare al cliente fino a quando non hanno adempiuto pienamente a tutti i loro obblighi.
- Richiedi la prova della fonte di finanziamento.
Tuttavia, un ente creditizio non ha il diritto di utilizzare questi fondi per coprire le proprie spese o per altri scopi non correlati al mutuatario.
lineamenti
Il deposito cauzionale protegge i diritti del creditore, garantendo che il cliente adempirà i suoi obblighi. Questo contributo viene utilizzato per compensare i requisiti per il mutuatario. I diritti di contribuzione non possono essere trasferiti a terzi. Un prestito è riconosciuto come garanzia in caso di inadempienza da parte del cliente degli obblighi previsti dall'accordo di prestito. Allo stesso tempo, il mutuatario non può stabilire condizioni aggiuntive per garantire il debito.
Considerare le condizioni di base in base alle quali vengono effettuati depositi di garanzia senza interessi.
- Contributo: oltre 100 mila rubli.
- Periodo di validità: corrisponde al periodo di validità del contratto di prestito.
- Garanzia: adempimento degli obblighi previsti da un contratto di prestito.
- Prelievi: su richiesta scritta del cliente almeno 1 giorno prima dell'operazione.
- Prelievo parziale: non disponibile.
- Supplementi: non accettati.
- Entrate: versate alla fine del deposito.
registrazione
Un deposito cauzionale in una banca viene emesso prima di firmare un contratto di prestito presso una filiale. In questo caso, entrambi i contratti devono avere la stessa data di completamento o il deposito può essere emesso per un periodo più lungo. L'importo totale del debito, comprese le commissioni e le commissioni, non deve superare il 90% del deposito. La remunerazione della banca sarà di 5-18 punti percentuali superiore al tasso di deposito.
Nessun deposito bancario può essere una garanzia di prestito. Per utilizzarlo come garanzia, è necessario specificare nel testo del contratto che il depositante fornisce obblighi al creditore. Alla scadenza del contratto e all'adempimento di tutti gli obblighi, i fondi vengono restituiti liberamente al cliente.
requisiti
Esistono requisiti speciali per i clienti che effettuano un deposito di garanzia. Un conto bancario può essere aperto sia da un residente che da un non residente. Un potenziale cliente deve soddisfare i seguenti requisiti:
- La presenza della cittadinanza russa o il permesso di rimanere nella Federazione Russa.
- L'età minima è di 18 anni.
- Registrazione sul territorio della Federazione Russa.
Per firmare il contratto, il cliente deve fornire:
- Passaporto o carta d'identità.
- Accordo di deposito, se il cliente ha già aperto un deposito a termine con la banca.
- Accordo di credito o contratto di servizio con carta di credito.
Se il deposito cauzionale viene effettuato con persone giuridiche e singoli imprenditori, la sua circolazione viene effettuata ai sensi dell'art. 23 codice civile. Se un individuo chiude un IP, allora si applicano a lui tutte le regole relative ai privati. Uno di questi è di restituire tutti i fondi alla prima richiesta del cliente (articolo 837 del codice civile). Questa norma contraddice l'essenza stessa del deposito cauzionale. Pertanto, le banche concludono ulteriori accordi se il cliente accetta la necessità di cancellare il conto. Il deposito cauzionale viene quindi gestito a un tasso di interesse inferiore.
Vantaggi e svantaggi
Un prestito garantito da un deposito viene rapidamente redatto e consente di ottenere un prestito a condizioni più favorevoli, poiché la transazione non richiede una valutazione delle garanzie.
Delle limitazioni, è necessario tenere presente quanto segue:
- L'importo massimo del prestito è limitato dall'importo del deposito effettuato. Le banche concedono un prestito entro il 70-90% dell'importo del deposito.
- È impossibile rinnovare un prestito. Il termine per il suo utilizzo non può superare il termine del deposito. Di conseguenza, la banca restituirà il deposito al cliente solo dopo il rimborso di tutti gli obblighi.
Base giuridica
Un deposito cauzionale in una banca è progettato per proteggere i diritti di un creditore, ma i principi per il suo utilizzo non sono descritti in dettaglio nelle leggi civili. Esiste il regolamento N 254-P della Banca di Russia "Sulla procedura per la formazione di riserve per possibili perdite". Sulla base delle interpretazioni ivi contenute, cercheremo di determinare la natura giuridica dell'accordo.
Il regolamento stabilisce che un deposito di garanzia è un deposito di una persona giuridica collocato in un'organizzazione che ha obblighi non rispettati verso la banca. Questa transazione viene eseguita da un normale accordo di deposito bancario, che si conclude con l'obiettivo di garantire l'adempimento degli obblighi del debitore. Un deposito regolare non può essere utilizzato in questo contesto, poiché contiene un diverso argomento di regolamentazione.
Affinché i fondi possano essere utilizzati come garanzia, la clausola corrispondente deve essere indicata nel testo del contratto. Altrimenti, tutte le azioni della banca per rimborsare il debito a spese del deposito possono essere utilizzate in tribunale. È anche importante specificare nel contratto la procedura e le condizioni per la cancellazione di fondi per estinguere il debito in prestito.
Tuttavia, le autorità giudiziarie, quando prendono in considerazione casi relativi a un deposito, riconoscono che alcuni aspetti dell'uso di questo strumento sono comunque indicati nella legislazione. Secondo l'art. 421 del codice civile, un contratto in cui vi sono elementi di più contratti è considerato misto. Con il suo aiuto è possibile regolare vari rapporti tra le parti. Pertanto, i rapporti delle parti nell'ambito del presente documento dovrebbero essere regolati dalle regole del deposito bancario (capitolo 44 del codice civile), della compensazione (capitolo 26 del codice civile), del regolamento sui metodi di garanzia degli obblighi (capitolo 23).
Deposito cauzionale: contabilità presso l'impresa
Consideriamo più in dettaglio come riflettere il movimento dei fondi su un deposito.
Se la società utilizza il metodo della competenza, l'interesse dovrebbe riflettersi sul reddito su base mensile. L'importo del deposito dovrebbe riflettersi nel conto 55 (58). Come riflettere un deposito di garanzia in una BU? Le registrazioni che utilizzano l'account DT 009 mostrano che l'ammontare dei fondi accreditati a DT55 è una garanzia. La remunerazione di un ente creditizio per la concessione di una garanzia dovrebbe riflettersi registrando ДТ 44 (20, 25, 91) КТ 76.
Altre pubblicazioni:
- DT55-3 KT51 - trasferimento di denaro in un deposito.
- DT51 KT55-3 - rimborso dalla banca.
- DT76 KT91-1 - ratei di interesse mensili.
- DT51 KT76 - trasferimento di un interesse mensile su un conto normale.
- DT55-3 KT76 - interessi maturati al termine del periodo di deposito.
- DT51 KT55-3 - trasferimento di interessi sul conto corrente.
- L'analisi viene eseguita separatamente per ciascun deposito.
- La contabilità analitica per il conto 55-3 “Conti deposito” viene gestita separatamente per ciascun deposito.
Garanzia fiscale
Se l'organizzazione ha emesso una garanzia, è necessario sapere come tenere conto del costo del servizio per il calcolo dell'imposta sul reddito. Se l'ottenimento di una garanzia non è un prerequisito per l'attività, i costi della sua manutenzione sono addebitati al mancato funzionamento. Tale situazione può verificarsi, ad esempio, se la società partecipa a un'offerta. Le organizzazioni coinvolte in attività di tour operator sono obbligate per legge ad avere una garanzia bancaria. Per loro, tutti i costi associati alla manutenzione del contratto sono inclusi in altre spese. Di conseguenza, nel calcolo dell'imposta, le spese possono essere cancellate in parti uguali per l'intero periodo del contratto.
Nei seguenti casi, le spese devono essere immediatamente cancellate dal costo iniziale dell'immobile:
- restituzione dei fondi raccolti per l'acquisto del sistema operativo;
- pagamento di beni e materiali spediti al fornitore.
Consideriamo più in dettaglio i casi di utilizzo di un deposito cauzionale.
affitto
Il proprietario dei locali può presentare condizioni per garantire obbligazioni con un deposito. In questo caso, l'inquilino paga l'affitto per il primo e l'ultimo mese. Il proprietario viene protetto dalle perdite in caso di risoluzione anticipata del contratto e il cliente - dalle rivendicazioni del proprietario dell'appartamento. Non è necessario concludere un accordo separato, è sufficiente redigere un allegato all'accordo e annotare le condizioni per l'utilizzo del deposito cauzionale in esso. Alla fine del contratto, i fondi vengono restituiti al locatario.
costruzione
Non viene emesso un deposito di denaro garantito, poiché la valuta non è considerata una cosa. Ma in pratica, è possibile trattenere parte del costo del lavoro per garantire costi futuri in caso di lavoro di scarsa qualità. Se non ci sono reclami sulla garanzia di costruzione, il deposito cauzionale viene restituito al contraente.
Quando si invia un lavoro, viene utilizzato il modulo No.KS-3. Serve come atto di riconciliazione di insediamenti reciproci. Tutte le detrazioni e i trasferimenti effettivi degli importi sono registrati nel modulo. Considera come il deposito cauzionale si riflette nella BU.
Appaltatore generale
La contabilità in tali casi comporta l'uso dell'account 62 per visualizzare gli importi delle detrazioni. Se durante il periodo di deposito il cliente trova difetti nel lavoro, è tenuto a presentare un reclamo e una domanda: eliminare le carenze, compensare i costi o ridurre il costo dell'ordine (articolo 723 del codice civile). Il reclamo è presentato in un documento separato e deve essere riflesso nell'unità di controllo dalle seguenti transazioni:
- DT62 KT90 - il cliente ha accettato il lavoro.
- DT90 CT 68 - IVA addebitata.
- DT51 KT62 - il pagamento con detrazione è elencato.
- DT91 KT76 - il reclamo è riconosciuto.
- DT76 KT62 - reclamo pagato.
cliente
I reclami devono riflettersi nella BU del cliente con le seguenti registrazioni:
- DT76.2 KT60 - reclamo.
- DT50 KT76.2 - soddisfazione del reclamo da parte del contraente generale.
- DT20 KT76.2 - cancellazione di importi non rilevati.
Contratti di fornitura
A volte i depositi cauzionali vengono utilizzati nelle transazioni di vendita. Il cliente funge da acquirente e il fornitore da esecutore. Il contratto di fornitura prevede la qualità della merce, i termini di consegna, il termine per la ricezione dei prodotti e i pagamenti compensativi. Il compratore effettua il pagamento anticipato. Parallelamente, inizia il processo di rilascio di una garanzia bancaria. Il fornitore invia una richiesta alla banca per verificare la solvibilità del cliente. Se la condizione finanziaria del cliente non pone domande, il fornitore rilascia la merce senza denaro e attende il pagamento completo. Il cliente riceve un pagamento differito e rimborsa il debito solo al ricevimento del prodotto.