La documentazione dell'audit consente di creare una base su cui trarre conclusioni sulla correttezza della procedura e la sufficienza, la professionalità, l'accuratezza delle azioni dei revisori che hanno attuato l'evento. Dai documenti elaborati durante l'audit, è possibile ottenere la quantità necessaria di dati per l'analisi delle attività di audit e la loro valutazione.
La documentazione dell'audit consente di stabilire il controllo sul controllo, indipendentemente dal fatto che sia stata organizzata un'audit interna o sia coinvolta un'organizzazione di terze parti. Se la situazione di conflitto ha raggiunto il tribunale, sono i documenti formati durante l'audit che aiuteranno a difendere la loro posizione nell'istanza statale, anche se il cliente è convinto che il servizio sia stato reso insufficientemente.
Documentazione: audit e carta
È inaccettabile trascurare il design dei documenti ufficiali. Uno dei compiti principali di uno specialista dell'audit è quello di compilare attentamente nel modo stabilito le informazioni che sono almeno di una certa importanza per la conclusione, oltre a quelle che possono essere utilizzate per dimostrare la propria posizione. Inoltre, va ricordato che per lo svolgimento dell'audit sono stati introdotti standard federali, che devono essere soddisfatti senza fallo. La documentazione corretta e corretta dell'audit, i documenti di lavoro del revisore serviranno come prova della conformità alle norme stabilite a livello statale, che aiuteranno a proteggere i tuoi interessi in caso di conflitto con il cliente.
Dalla documentazione, è consuetudine comprendere tali materiali, documenti formati durante l'audit, sui quali ha lavorato il revisore. Ciò include anche i dati forniti dal cliente al revisore, archiviati da uno specialista, come richiesto dalle condizioni di verifica. Sotto questo aspetto, documentare l'audit di una piccola impresa ha gli stessi requisiti di lavorare con un'azienda di medie e grandi dimensioni.
Trascurare è inaccettabile!
Perché l'organizzazione dell'audit include sempre la pianificazione del lavoro con un'enorme quantità di documenti ufficiali? Esistono diverse giustificazioni per tale flusso di lavoro e il dominio ufficiale viene adottato da specialisti e aziende che organizzano ispezioni.
Se il revisore può fornire un piano di audit e la documentazione di lavoro, sulla base dei quali è stata raggiunta una conclusione definitiva, ciò significa che l'audit è stato condotto in modo completo e di alta qualità. Ma nel caso in cui non sia stata formata alcuna documentazione funzionante durante l'audit, dicono che il controllo era "falso". Possiamo tranquillamente presumere che il rapporto di audit sia stato letteralmente redatto da zero. Se tale posizione può essere dimostrata in tribunale, la società perderà la licenza per le attività di revisione.
Aspetti importanti
Il motivo specificato non è l'unico, che obbliga a trattare attentamente la questione della documentazione dell'audit. Quindi, è la presenza di documenti ufficiali che consente di monitorare in modo efficiente, efficiente la persona responsabile dell'audit ha svolto i suoi compiti. Le autorità di vigilanza possono monitorare l'avanzamento dei lavori e adottare misure in base agli indicatori.
Se un'entità economica non era soddisfatta del rapporto di revisione, la documentazione generata nel flusso di lavoro può essere un fattore chiave per aiutare a difendere la propria posizione. In alcuni casi, è sufficiente presentare questi documenti per comprovare le conclusioni, in altri sarà necessario dimostrare il loro caso in tribunale.Va ricordato che la corte è un caso piuttosto burocratico, che presta molta attenzione al fatto che tutti i documenti siano stati redatti in modo tempestivo. Cioè, il piano di audit e altri documenti possono essere un aspetto decisivo, a dimostrazione della validità della società di revisione.
Cos'altro cercare?
Standard di audit, documentazione di audit non sono stati inventati per caso. È un approccio accurato, attento e meticoloso alle pratiche burocratiche che consente di ottenere la massima ottimizzazione del flusso di lavoro, ovvero di ridurre al minimo gli sforzi, il tempo del personale impiegato nelle attività pianificate. Se i documenti sono standardizzati, eseguiti sistematicamente, senza perdere punti importanti, il revisore può elaborare rapidamente tutte le informazioni in essi contenute, analizzarle e fornire un risultato accurato e affidabile.
Allo stesso tempo, il revisore ha il diritto, in ogni caso, di decidere quale volume di documentazione del processo di lavoro è necessario e che cosa diventerà una inutile perdita di tempo. Allo stesso tempo, vengono presi in considerazione gli standard della documentazione di audit, ma la chiave sarà l'opinione professionale, "istinto". L'esaminatore considera un numero enorme di domande durante il processo di lavoro e, secondo le regole, non è necessario riflettere ciascuna di esse nella documentazione. La documentazione è fatta solo di aspetti importanti e significativi.
Posizione ufficiale
I criteri di revisione sono stati formulati per la prima volta nel 2006, quando sono entrati in vigore gli standard internazionali di revisione. Anche allora è stato indicato che la documentazione dell'audit è stata effettuata in modo da esprimere correttamente il parere del revisore, nonché di avere prove della revisione in conformità con gli standard internazionali, le leggi e i requisiti applicabili. I requisiti stessi nello standard aggiornato sono stati rivisti nella direzione del serraggio. Come hanno spiegato gli autori delle innovazioni, ciò è stato fatto al fine di migliorare la qualità dei controlli effettuati.
Oltre all'obiettivo principale, ovvero il miglioramento della qualità, l'aggiornamento dei requisiti, ce n'erano anche diversi altri, il cui raggiungimento sembrava possibile attraverso il miglioramento del sistema di gestione dei documenti durante le ispezioni. In particolare, i revisori sono stati in grado di assumersi la piena responsabilità delle attività svolte, essere consapevoli di ciò e anche dimostrare la propria posizione se il rappresentante del cliente non è d'accordo. Poiché la documentazione viene eseguita in tutte le fasi dell'esecuzione del lavoro, i report generati durante il processo sono abbastanza completi e danno un'idea del grado in cui i compiti vengono completati, il che è importante sia per l'audit corrente sia per l'accumulazione di esperienze utili in futuro. Se il team di revisori ha l'opportunità di collaborare con uno specialista più esperto in questo campo, è attraverso i documenti generati durante il processo di lavoro che riceve una valutazione qualitativa da parte di terzi dell'attività che ha completato.
Aspetti lavorativi
Se ti rivolgi alle raccomandazioni ufficiali sul formato e il formato della documentazione di audit che riflette il processo di lavoro, puoi trovare consigli persistenti per escludere documenti non necessari dagli archivi. In particolare, non è necessario archiviare progetti che sono stati sostituiti da progetti più avanzati nel corso del lavoro; non è necessario archiviare copie di report che sono stati successivamente rifatti, riformulati. Le conclusioni, i record che non contengono informazioni utili, inclusi i risultati preliminari, sono anch'essi esclusi dagli archivi. Non è necessario archiviare documenti che sono stati corretti in futuro, nonché copie aggiuntive.
La preparazione di documenti relativi all'audit non è un compito facile, pertanto si consiglia di affidarlo a revisori esperti con una comprensione delle regole di gestione dei documenti e del lavoro d'ufficio.Allo stesso tempo, i documenti sono formati in modo tale che persino lo specialista che non ha partecipato direttamente all'audit potrebbe trarre conclusioni sulle caratteristiche dell'evento dalla documentazione. Il volume del lavoro svolto, la loro natura e il tempo trascorso su di esso dovrebbe essere ovvio. Assicurati di riflettere i risultati, le prove, le conclusioni fatte per ottenere la procedura. È considerato importante registrare gli aspetti significativi apparsi durante l'audit, nonché i risultati ottenuti durante il loro studio.
Massima attenzione a tutto ciò che è importante
Correttamente, la documentazione compilata professionalmente include necessariamente un tale volume di informazioni da cui è possibile formare un chiaro piano di verifica, monitorare lo svolgimento delle attività lavorative ed elaborare una conclusione che rifletta la situazione reale nella materia economica studiata. La documentazione dovrebbe includere informazioni che confermino chiaramente che l'audit è stato implementato tenendo conto delle leggi, dei requisiti, degli atti normativi e legali che regolano questa sfera di servizio nel nostro paese.
Audit: una questione delicata
Uno dei compiti importanti del revisore responsabile della documentazione del flusso di lavoro è non solo quello di garantire pienamente l'audit con documenti ufficiali, ma anche di organizzarlo in tempo, senza indugio. Non appena inizia una fase specifica del lavoro, viene preparato un documento per lui, che riflette tutti i dati per questo passaggio. Allo stesso tempo, la documentazione che descrive la fase può essere divisa in tre gruppi: formata all'inizio del lavoro, nel processo, alla fine della fase di verifica. Al momento del ricevimento della relazione di revisione da parte del cliente, tutti i documenti in tutte le fasi devono essere pronti, redatti secondo le regole di gestione dei documenti in vigore nello stato.
È importante o no?
Dalle norme risulta che solo tali dati che sono stati documentati nel modo prescritto sono significativi. Le informazioni trasmesse verbalmente dal revisore al cliente non costituiscono una conferma dell'esecuzione dell'ordine. I risultati orali non possono essere un parere di audit. Allo stesso tempo, è consentito fornire spiegazioni verbali, chiarimenti sui dati specificati nel parere scritto.
La documentazione di lavoro contiene dati classificati come prove. Sono considerate le principali fonti di informazione sulla base delle quali si forma una conclusione. Tali certificati possono essere utilizzati durante la generazione di dichiarazioni fiscali, nonché durante l'elaborazione di altri titoli in vari casi.
Ripariamo tutto!
Quando il revisore prepara la documentazione che descrive il flusso di lavoro, il suo compito è di descrivere in dettaglio tutti gli aspetti significativi. Nel caratterizzare le procedure, lo specialista prescrive la loro natura, i limiti di tempo assegnati per l'esecuzione, la scala dell'esecuzione, i dati su chi ha lavorato all'attività. Allo stesso tempo, si presume che post più alti controllino il processo di lavoro in ogni fase e non è necessario inserire prove di questo fatto da nessuna parte.
L'approccio giusto al personale è la chiave del successo
Il mantenimento della documentazione che descrive il processo di verifica di un'entità economica inizia nel momento in cui un rappresentante del cliente invia una lettera di richiesta all'indirizzo della società di revisione. Il contraente nominerà un revisore responsabile che sarà lo specialista principale in questo compito. È la sua area di responsabilità: documentare l'audit nell'ambito della cooperazione con un determinato cliente. Gli assistenti vengono generalmente assegnati direttamente per assistere il revisore principale, che è responsabile solo del controllo del personale. Ma un tale schema è preliminarmente concordato con il management team e si ottiene l'autorizzazione per questo. Un approccio speciale viene praticato se la società di revisione contabile ha un grande volume di ordini, con conseguente aumento del carico di lavoro dei principali specialisti.In tale situazione, agli assistenti può essere affidato il lavoro solo se ci sono informazioni affidabili sul loro alto livello di professionalità.