L'importanza del tema della doppia imposizione in Russia è spiegata dal fatto che il sistema di raccolta è diverso in tutti i paesi. Ogni stato costituisce un sistema di tasse e commissioni solo a sua discrezione. Alcuni richiedono determinati contributi da parte di tutti i redditi dei loro residenti in tutto il mondo, altri aderiscono al principio di territorialità e addebitano qualsiasi importo derivante da operazioni effettuate all'interno del loro stato. Sarebbe l'ideale se tutti i paesi aderissero a un unico principio. Ciò faciliterebbe notevolmente questo sistema nel mondo sia per le autorità fiscali stesse che per i pagatori. Ma a causa del diverso livello di sviluppo e dei criteri per determinare le fonti di reddito, questo è impossibile. Un esempio lampante è la doppia imposizione. Al momento, tuttavia, ci sono modi per eliminare questo momento spiacevole. Questo articolo esaminerà la doppia imposizione in Russia e come viene eliminata.
Cosa è incluso in questo concetto?
Il sistema fiscale consente la doppia imposizione. Questa definizione implica la riscossione delle tasse da una persona contemporaneamente da due stati. Come già accennato in precedenza, ci sono due aree in cui viene svolto il lavoro delle autorità fiscali:
- Il principio di residenza. In questo caso, il sistema fiscale mira a massimizzare la raccolta fondi. Cioè allo stato non importa dove è stata effettuata alcuna operazione; le detrazioni dovrebbero, secondo la legge, essere pagate al bilancio.
- Il principio di territorialità. Gli Stati che aderiscono a questa opzione sono più fedeli al sistema di tasse e commissioni. Secondo gli atti normativi, non possono fare domanda per operazioni economiche che hanno avuto luogo al di fuori del paese.
Come viene classificato questo fenomeno in base al principio di attuazione?
La doppia imposizione in Russia ha una sua divisione. Non è omogeneo e viene eseguito secondo diversi criteri di classificazione.
A seconda del principio di questo processo, può essere dei seguenti tipi:
- Doppio tipo economico internazionale. La sua essenza sta nel fatto che le tasse sono riscosse simultaneamente da diverse entità, ma quelle coinvolte nella stessa operazione economica. Cioè, il reddito di questi individui è comune.
- Doppio tipo legale internazionale. In questo caso, un'entità possiede un'operazione. Le entrate ricevute a seguito di ciò sono tassate dai servizi fiscali di più stati contemporaneamente.
Questa divisione spiega anche come evitare la doppia imposizione. Per quanto riguarda il primo tipo, la compensazione viene applicata su base di iniziativa, che viene effettuata dal residente delle commissioni pagate all'estero. Per quanto riguarda il doppio tipo giuridico internazionale, si raccomanda la formazione di una serie di regole speciali. Ciò consente di condividere la giurisdizione dei due paesi in relazione all'operazione. Cioè, per questo è necessario stabilire un rapporto commerciale tra lo stato in cui la società è residente e lo stato, che è la fonte di reddito. Questi metodi per eliminare la doppia imposizione sono abbastanza efficaci. Molti governi hanno stipulato accordi specializzati per affrontare questo problema.
Come viene classificato questo fenomeno per livello?
C'è un'altra caratteristica di classificazione.A seconda del livello al quale viene eseguita questa procedura, può essere dei seguenti tipi:
- interno. La doppia imposizione in Russia e in numerosi altri paesi comporta il recupero dei finanziamenti, a seconda dell'importanza e del livello dell'unità amministrativo-territoriale. Ma allo stesso tempo, questo processo viene eseguito su ciascuno di essi. Ha una sua divisione anche a seconda del canale. Può essere verticale e orizzontale. Il primo include due tipi di tasse. Uno deve essere pagato al bilancio del servizio fiscale locale e il secondo allo stato. Una caratteristica del secondo è che il sistema di entrate e commissioni è determinato in modo indipendente in ciascuna unità amministrativo-territoriale. Cioè, da qualche parte le sanzioni si riferiscono a tutti i tipi di reddito, in alcuni luoghi - ricevuti solo entro i suoi limiti, e talvolta vengono prese in considerazione le transazioni effettuate sul territorio dell'intero stato.
- esterno. La doppia imposizione in Russia può avere un carattere internazionale. Cioè, in questa situazione c'è uno scontro di interessi nazionali allo stesso tempo tra i due paesi. Le sanzioni sono determinate dalla legislazione di ciascuno. I codici degli atti giuridici normativi distinguono un oggetto tassato e un'entità che deve apportare un contributo. Questa persona deve essere obbligata anche in un altro paese.
Quali contraddizioni sorgono a causa di questo fenomeno?
L'eliminazione della doppia imposizione è una priorità per i servizi fiscali in vari paesi. Ciò aiuta a stabilire un contatto tra i governi e a ridurre la contesa. Questo argomento è attualmente molto rilevante, dal momento che in realtà è diventato un problema globale.
Il contenuto di questo concetto è molto incomprensibile e illogico per molte persone. Ovviamente, puoi capire quali sono i poteri che vogliono attrarre più fondi sul budget, cogliendo ogni opportunità e usando qualsiasi mezzo. Ma una persona in questa situazione soffre, perché è costretto a dare parte delle sue entrate ai servizi fiscali di due stati contemporaneamente, inoltre, nello stesso periodo di tempo.
Un'altra sfida è bilanciare il sistema legislativo pertinente. Dovrebbe evidenziare chiaramente la base stessa che sarà oggetto di preclusione. È abbastanza difficile distinguere tra i cosiddetti residenti e non residenti, poiché ciò richiede una classificazione del reddito stesso. Questi ultimi devono tenere registri e distinguerli in base alla territorialità e alla contabilità per paese.
Un accordo per evitare la doppia imposizione, quindi, aiuterà a risolvere il problema nella differenza nelle forme di questo processo. Dopotutto, ogni stato definisce un oggetto che diventerà una fonte di raccolta in modi completamente diversi. Nel ventesimo secolo, la Società delle Nazioni ha affidato la soluzione di questo problema a un gruppo di scienziati che hanno sviluppato alcune raccomandazioni. Hanno lo scopo di eliminare le diverse interpretazioni delle norme e degli elementi di questa procedura.
Cosa include un accordo per evitarlo?
L'applicazione di un accordo per evitare le doppie imposizioni è un modo molto efficace per risolvere questo problema. Questo accordo è un consolidamento di alcune regole, secondo le quali i sistemi di tasse e commissioni di entrambi i paesi svolgono il loro lavoro. Questo accordo ha precisato tali elementi evidenziando quelle entità che sono tenuti a versare contributi. Il contratto si applica sia alle persone fisiche che alle organizzazioni. Una regola separata risolve il problema delle attività che forniscono un determinato reddito, ma che non si trovano geograficamente nello stato di residenza del residente. L'accordo sull'elusione della doppia imposizione prevede inoltre vari tipi di imposte e tasse e la cerchia delle persone che rientrano nel pagamento. Ciò è necessario per evidenziare i punti per i quali l'accordo è pertinente.Al termine, viene prescritto il periodo di validità del documento, nonché la procedura per la sua attuazione e risoluzione. Gli accordi per evitare la doppia imposizione, conclusi dalla Federazione Russa, hanno permesso di risolvere il problema delle tasse contemporaneamente a ottantadue potenze mondiali.
Gli esperti ritengono che questa soluzione al problema sia molto vantaggiosa per i residenti, poiché ciò consente loro di non pagare in eccesso due volte. Per quanto riguarda gli altri paesi, la situazione è completamente diversa rispetto alle operazioni eseguite. Cioè, se in un altro stato il servizio fiscale riscuote un'imposta su un non residente, questo non sarà in alcun modo preso in considerazione da una struttura simile della Russia.
In che modo l'accordo incide sulle imposte sul reddito degli affitti?
La conclusione di questo accordo è molto importante per coloro che hanno o intendono acquistare immobili all'estero. Ciò è dovuto al fatto che in questo caso il servizio fiscale russo conterà le imposte sul reddito derivanti dall'affitto o dalla vendita di proprietà.
La legge sulla doppia imposizione implica che se il reddito è derivato da immobili situati al di fuori del territorio della Federazione Russa, le imposte su di esso pagate in un altro paese vengono detratte dall'imposta russa. Al fine di calcolare l'importo del finanziamento che deve essere pagato al servizio fiscale nazionale, è necessario prendere l'effetto opposto, ovvero detrarre il tredici percento dall'importo straniero stabilito dalla legge. Ne consegue che la differenza non può essere negativa, cioè l'imposta estera non può essere inferiore a quella russa. Alla fine, si scopre che una persona in ogni caso deve effettuare pagamenti completi, ma parte va al bilancio di un paese e parte ad un altro. In ogni caso, è meglio che pagare il doppio delle dimensioni delle scommesse.
Come trarre profitto dal noleggio?
Il quadro normativo russo prevede inoltre che i profitti derivanti da beni immobili situati all'estero sotto forma di un contratto di locazione debbano essere dichiarati ufficialmente. Per questo, esiste una forma speciale di imposta sul reddito delle persone fisiche 3. In un altro modo, è un cosiddetto foglio "B". Cattura tutte le entrate ricevute al di fuori della Federazione Russa. Numerosi altri documenti devono inoltre essere allegati al presente documento, che confermano l'importo dell'utile e che l'imposta sia stata pagata nel territorio di un altro paese. Questo certificato deve essere tradotto e autenticato. Inoltre, il pacchetto cartaceo riflette il tipo di reddito e le sue dimensioni per l'anno civile. Dovrebbe contenere informazioni sulla data e sull'importo della tariffa. È necessario autenticare una copia della dichiarazione dei redditi e un documento di conferma del pagamento. Tale dichiarazione può essere fatta entro tre anni dalla ricezione di questo profitto.
È importante ricordare che, in base alla procedura fiscale semplificata, è impossibile ottenere credito per un altro paese. I pagamenti in questo caso vengono effettuati a una doppia tariffa.
In che modo la franchigia fiscale può essere ricavata dalla vendita di proprietà all'estero?
Art. 232 del Codice Fiscale prevede e tiene conto delle imposte pagate sulla vendita di immobili al di fuori del Paese. Una lettera approvata nel 2012 registrava il fatto che la procedura di vendita di una casa in Russia e all'estero non è diversa. Le regole si applicano ugualmente ad entrambi i casi.
In base alle nuove regole, una persona che ha ricevuto una remunerazione per la vendita di un appartamento non è tenuta a pagare le tasse in due casi. Questa installazione riguarda oggetti entrati in possesso dell'acquirente prima del 1 ° gennaio 2016. Deve essere di proprietà del precedente proprietario da almeno tre anni.
Nel secondo caso, non è necessario versare contributi per il servizio fiscale russo se l'appartamento è stato acquistato dopo il 1 gennaio 2016. Ma ci sono un certo numero di determinate condizioni.In primo luogo, avrebbe dovuto essere di proprietà del venditore per almeno cinque anni. L'eccezione è la proprietà immobiliare, che è stata ereditata in base a un contratto di donazione da un parente o nel corso di un accordo sul mantenimento permanente di un familiare non indipendente. In questa situazione, il periodo minimo è di tre anni.
È importante ricordare che tale esenzione dal pagamento delle tasse è consigliabile e legale solo se la proprietà non è stata utilizzata per scopi commerciali.
Come trarre profitto dalla vendita?
Per eseguire questa procedura, è necessario passare attraverso una serie delle seguenti fasi:
- Assicurati di soddisfare le condizioni di cui sopra.
- Compila e presenta una dichiarazione dei redditi. Questo deve essere fatto in tempo. Questo è il trenta aprile dell'anno successivo alla ricezione del profitto.
- Effettua l'ammontare della tassa al servizio fiscale entro il 15 luglio dell'anno in corso.
Un punto comune con la tassazione dei redditi da locazione è che è possibile il fatto di una doppia tariffa. Viene eseguito ad un tasso pari al tredici percento.
Come vengono tassate le imprese in questo caso?
L'imprenditorialità, secondo qualsiasi accordo, è condotta con un unico requisito. Afferma che le tasse dovrebbero essere pagate solo al paese che è la fonte di reddito, solo alle seguenti condizioni:
- la persona che realizza un profitto non è residente in un altro stato;
- il profitto è ottenuto attraverso una stabile organizzazione.
Solo quella parte del reddito ottenuta con l'aiuto dell'ultimo paragrafo è soggetta a tassazione. Puoi parlare di rappresentanza permanente solo se ci sono una serie di determinati fattori. In primo luogo, l'attività imprenditoriale dovrebbe avere una determinata posizione. Cioè, potrebbe essere una sorta di stanza o piattaforma. Questo posto in sé non dovrebbe essere una tantum. Naturalmente, ci sono eccezioni sotto forma di lavoro che richiede movimento. In tale situazione, si tiene conto dell'integrità economica del progetto.
La seconda condizione è che l'attività commerciale passi - parzialmente o per intero - proprio attraverso questa posizione. La sede di attività dell'ufficio di rappresentanza non è considerata permanente se viene svolta attraverso un agente con uno status dipendente.
Se il lavoro è di natura ausiliaria o preparatoria, anche questo non può essere attribuito a una missione permanente. Si ritiene che se le strutture vengono utilizzate esclusivamente a scopo di deposito, dimostrazione, acquisto o consegna di merci, ciò non dà il diritto di pagare le tasse a un solo paese. Questo vale anche per i casi in cui queste strutture sono gestite attraverso un ufficio permanente. Le entrate di questo tipo di organizzazione non sono tassate da uno stato straniero.