UTII è un regime fiscale semplificato che può essere applicato sia da IP che da LLC. Questo sistema ha molti vantaggi, ma quando lo usi devi tenere conto di molte sfumature. UTII per LLC è considerata una buona scelta, poiché una singola imposta sostituisce molte commissioni contemporaneamente. Inoltre, il numero di documenti preparati dal contabile dell'azienda è ridotto. Ma è importante capire in quali condizioni è consentito utilizzare la modalità, quali difficoltà devi affrontare e anche come passare a questa modalità.
Le aziende possono lavorare per UTII?
UTII per una LLC è un regime consentito, sebbene per la sua applicazione debbano essere rispettati determinati requisiti. Le regole per l'utilizzo del sistema sono elencate nell'Art. 346,26. Sono le autorità regionali di una particolare regione che decidono in merito alla possibilità di utilizzare l'UTII e determinano anche quali tipi di attività possono essere idonei a tali scopi.
Pertanto, non può sempre essere utilizzato per UTII LLC. La vendita al dettaglio è considerata il tipo di attività più comune per cui è consentito questo regime. Inoltre, le aziende possono impegnarsi in medicina veterinaria, pubblicità esterna, locali in affitto, riparazione auto e altre attività simili.
Condizioni di transizione
L'applicazione di UTII LLC è consentita solo se sono soddisfatti diversi requisiti. Questi includono:
- nella regione in cui opera l'organizzazione, è consentito l'uso di questo regime fiscale;
- l'attività selezionata è adatta ai requisiti del sistema;
- l'azienda stessa non va oltre i limiti stabiliti per il reddito, il numero di dipendenti e altre sfumature.
In molte grandi città, tra cui Mosca, San Pietroburgo o Sebastopoli, è consentito utilizzare UTII per LLC e singoli imprenditori. Utilizzando questa modalità, la contabilità aziendale è notevolmente semplificata.
Regole di transizione
Se la società decide di lavorare su UTII, è innanzitutto necessario assicurarsi che la direzione di lavoro prescelta e le caratteristiche dell'impresa siano adeguate ai requisiti del regime. Si consiglia di inviare un rappresentante dell'azienda all'amministrazione locale per verificare la possibilità di utilizzare UTII in una regione specifica.
Se tutte le condizioni sono soddisfatte, vengono inoltre verificati i seguenti requisiti:
- la società non dovrebbe lavorare ufficialmente per più di 100 persone, e vengono presi in considerazione non solo i dipendenti a tempo pieno, ma anche gli specialisti che lavorano a tempo parziale o con un accordo GPC;
- nel capitale dell'impresa, la partecipazione di organizzazioni di terzi non supera il 25%;
- la società non dovrebbe agire come partecipante a una semplice partnership o lavorare utilizzando un accordo di fiducia;
- le attività della società non dovrebbero rientrare nella tassa industriale unificata;
- LLC non dovrebbe essere il più grande contribuente e questo include le imprese che trasferiscono ogni anno più di 1 miliardo di rubli. come tasse al bilancio.
Solo se tutte le condizioni di cui sopra sono soddisfatte, è possibile applicare questo regime fiscale all'impresa. La LLC più comunemente scambiata è UTII.
Vantaggi del sistema
Se un'azienda decide di utilizzare questa modalità semplificata per il calcolo delle imposte, presenta molti vantaggi. Questi includono:
- l'ammontare delle imposte LLC sull'UTII è significativamente ridotto, poiché con una tassa sul reddito unica, vengono sostituite l'imposta sulla proprietà e l'IVA;
- un'eccezione è il pagamento dell'imposta sulla proprietà se il valore catastale funge da base imponibile per gli immobili;
- il calcolo delle imposte è considerato semplice, così spesso anche i dirigenti delle aziende alle prime armi sono coinvolti in questo processo;
- le organizzazioni in questa modalità non possono utilizzare il registratore di cassa quando lavorano con denaro contante, ma in questo caso i clienti devono ricevere ricevute di vendita o BSO;
- procedura semplificata per la contabilizzazione di incassi e spese dell'impresa;
- l'ammontare delle imposte dipende dall'indicatore fisico, quindi è considerato piuttosto basso, il che riduce l'onere fiscale per le società;
- la probabilità di diversi controlli fiscali è ridotta;
- è consentito ridurre la dimensione dell'imposta sui premi assicurativi per i dipendenti.
Inoltre, alcuni benefici per i premi assicurativi sono previsti per le organizzazioni farmaceutiche.
Contro del regime
Se LLC applica UTII, è necessario affrontare alcuni aspetti negativi di questa attività. Questi includono:
- nel corso dell'anno non funzionerà per passare a un diverso regime fiscale, ma l'eccezione è la situazione in cui la società cessa di soddisfare i requisiti dell'UTII, quindi in modalità automatica viene trasferita al sistema fiscale di base;
- se la società lavora contemporaneamente in più direzioni, allora ci sono difficoltà nel combinare l'ITII con altri regimi fiscali, il che porta alla necessità di assumere un contabile esperto;
- le relazioni devono essere presentate nel luogo di registrazione della società e non nel luogo in cui l'attività viene svolta direttamente;
- l'importo dell'imposta non dipende dall'utile ricevuto, pertanto, anche se la società riceve una perdita in un determinato periodo di tempo, dovrà comunque trasferire un importo fisso dell'imposta;
- Le imprese che utilizzano OSNO e pagano l'IVA spesso rifiutano di cooperare con le società UTII, pertanto è probabile che molte importanti controparti andranno perse.
Pertanto, prima di passare direttamente all'ITII, si dovrebbero valutare gli aspetti positivi e negativi dell'utilizzo di tale regime fiscale.
Regole di calcolo fiscale
Per calcolare l'imposta LLC su UTII è necessario utilizzare la formula standard. Per questo, viene utilizzato il reddito imputato, che viene calcolato a livello statale. È rappresentato dal rendimento stimato per un particolare tipo di attività. Inoltre, durante il calcolo, viene preso in considerazione un indicatore fisico, che può essere rappresentato dall'area dei locali utilizzati, dal numero di posti nel trasporto per il trasporto di passeggeri o da altri parametri. Spesso un indicatore fisico è persino il numero di lavoratori ufficialmente impiegati.
Tutte le condizioni per il calcolo di UTII per LLC sono nel Codice Fiscale. Nel processo di calcolo vengono utilizzati i seguenti indicatori:
- redditività di base, determinata a livello statale, e questo valore cambia regolarmente;
- indicatore fisico di una determinata impresa;
- coefficiente K1, determinato dal governo ogni anno;
- il coefficiente K2, stabilito dall'amministrazione locale, e le sue dimensioni possono variare in modo significativo per diversi tipi di attività.
Tutti gli indicatori di cui sopra vengono moltiplicati, il che consente di ottenere una base imponibile. Quindi viene moltiplicato per un'aliquota fiscale del 15%. Il valore risultante è l'importo dell'imposta mensile. Poiché UTII viene pagato trimestralmente, questo indicatore viene ulteriormente moltiplicato per 3.
Il calcolo può essere eseguito in modo indipendente, nonché utilizzando speciali programmi informatici emessi dal Servizio fiscale federale. È sufficiente inserire i dati necessari in essi, dopo di che il calcolo viene eseguito automaticamente.
controllo di gestione
A UTII come conservare i registri di LLC? Questa domanda interessa tutti gli imprenditori che intendono aprire la propria azienda. Poiché viene applicata la modalità semplificata, non è necessario preparare un numero enorme di documenti contabili. Pertanto, le aziende che lavorano su UTII dovrebbero solo redigere i seguenti documenti:
- dichiarazione trimestrale su UTII;
- i registri sono mantenuti;
- compilato un libro di contabilità per entrate e uscite;
- per tutti i dipendenti vengono generate dichiarazioni dei redditi personali;
- se la società possiede terreni o automobili, ulteriori dichiarazioni fiscali e fondiarie vengono presentate al Servizio fiscale federale;
- contratti stipulati con competenza con diversi appaltatori o grandi clienti;
- i moduli sono inviati alle autorità statistiche;
- ogni anno viene inviato al Federal Tax Service un certificato relativo al numero medio di dipendenti nell'impresa, in base al quale è possibile capire se i requisiti della società per l'utilizzo dell'ITII sono violati;
- le relazioni vengono inviate annualmente a PF e FSS;
- vengono mantenuti i documenti sul personale e sui movimenti finanziari.
Nel 2018, le multe per errata contabilità presso l'azienda sono considerate piuttosto elevate, quindi questo processo dovrebbe essere affrontato in modo responsabile. Tutti i suddetti rapporti di LLC su UTII sono considerati semplici da compilare. Tuttavia è consigliabile compilare un contabile esperto che conosca le regole di base per la compilazione di documenti.
Regole per il trasferimento dei premi assicurativi
I premi assicurativi di LLC su UTII sono pagamenti obbligatori. I fondi vengono trasferiti mensilmente per tutti i dipendenti a PF, FSS e altri fondi statali.
A ciascun dipendente viene inoltre corrisposto uno stipendio. Spesso le aziende preferiscono non formalizzare i dipendenti e, in questo caso, non trasmettono report. Ma se l'ispettorato del lavoro rivela una tale violazione, la società non solo sarà ritenuta responsabile dal punto di vista amministrativo, ma verrà addebitata una sanzione fiscale.
È richiesto un registratore di cassa?
Solo per questo regime fiscale esiste un'esenzione che consente di non utilizzare il registratore di cassa. Inoltre, l'uso della cassa online è stato rinviato al 2019. Tali condizioni sono interessanti per molte aziende. Il commercio al dettaglio scelto più frequentemente per UTII. LLC in questo caso è esente da numerose tasse e dalla necessità di rapporti complessi.
Ma anche in assenza di un registratore di cassa, le aziende devono fornire ai propri clienti la conferma degli acquisti. Per questo, vengono utilizzati controlli delle merci o BSO se la società è specializzata nella fornitura di vari servizi al pubblico.
Posso combinare con altre modalità?
Se scelto dalla società UTII, è consentito combinare questo regime con altri sistemi fiscali, tra cui OSNO, STS o sistema di brevetti. Allo stesso tempo, l'attività selezionata dovrebbe rientrare in UTII.
Quando si combinano modalità diverse, sorgono difficoltà con la corretta determinazione delle entrate e delle spese dell'azienda. Ciò richiede una contabilità separata, che spesso porta a calcoli errati. Ciò è dovuto al fatto che la proprietà comune viene spesso utilizzata per funzionare in diverse modalità. Poiché UTII non tiene conto delle entrate derivanti dal lavoro, la maggior parte delle entrate deve essere contabilizzata in un regime diverso, il che aumenta l'onere fiscale per le imprese.
Come andare?
Il passaggio alla modalità semplificata può essere effettuato in due modi:
- immediatamente dopo la registrazione della società, il rappresentante dell'organizzazione può richiedere UTII per la LLC presso il Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione per passare a questa modalità;
- se l'organizzazione sta già lavorando da un certo periodo di tempo, la transizione a questa modalità è consentita esclusivamente dal nuovo anno.
Se durante il funzionamento della società viene rivelato che la società cessa di soddisfare i requisiti di UTII, viene automaticamente trasferita a OSNO. Si sconsiglia di ingannare i dipendenti del Servizio fiscale federale, poiché sulla base dei documenti ricevuti possono facilmente comprendere esattamente quando sono stati violati i requisiti per il regime semplificato. Se le dichiarazioni UTII vengono ancora consegnate, ciò comporterà il perseguimento della società.
Come smettere di lavorare su UTII?
La transizione e l'uso di questa modalità sono volontari, quindi, se il responsabile dell'azienda decide di smettere di usarla, il processo può essere eseguito in qualsiasi momento.
Per terminare l'attività, viene preparata una dichiarazione sotto forma di UTII-3. La società viene rimossa dal registro entro cinque giorni, dopodiché viene inviata una notifica corrispondente. Pertanto, per LLC la cancellazione di UTII è considerata un processo semplice.
Come ridurre l'importo dell'imposta?
Le società possono ridurre l'imposta del 50%, per la quale vengono presi in considerazione i premi assicurativi trasferiti per i dipendenti. Questa opportunità viene utilizzata esclusivamente in presenza di dipendenti ufficialmente impiegati.
Inoltre, i singoli imprenditori possono ridurre la commissione del 100% per i premi assicurativi pagati per se stessi se non hanno dipendenti. Gli imprenditori possono ridurre le tasse spendendo per l'acquisto di un registratore di cassa online. Tale vantaggio è offerto per un importo di 18 mila rubli.
Termine di pagamento delle tasse
Se applicato da UTII, il contabile dell'impresa deve sapere esattamente quando i fondi vengono trasferiti e le dichiarazioni presentate. Il trimestre è il periodo d'imposta, pertanto la tassa deve essere pagata trimestralmente.
L'imposta viene trasferita fino al 25 ° giorno del mese successivo all'ultimo mese del trimestre di riferimento. La dichiarazione è presentata entro il 20 dello stesso mese. La dichiarazione contiene informazioni sull'importo della tassa.
Se non ci sono tasse in tempo, la società sarà ritenuta responsabile. Paga una multa del 20% dell'imposta e viene addebitata una penalità per ogni giorno di ritardo. Ciò comporta un aumento significativo dell'importo che alla fine dovrà essere trasferito al bilancio.
Se la dichiarazione non viene consegnata tempestivamente, la società paga una multa e perde. Le violazioni regolari possono persino servire da base per un controllo fiscale non programmato, quindi le società dovrebbero rispondere ai propri obblighi fiscali.
conclusione
UTII è un regime autorizzato per LLC. È possibile utilizzare questo sistema semplificato solo se si soddisfano molti requisiti.
Le aziende in questa modalità potrebbero non conteggiare e pagare una grande quantità di tasse. La contabilità è notevolmente semplificata e l'ammontare delle imposte può essere ridotto a causa dei trasferimenti assicurativi.
