Gli Stati Uniti sono composti da 50 stati, Washington e il Distretto di Columbia. Tutti loro sono territori per la tassazione. E Puerto Rico, Guam, le Isole Vergini, le Samoa americane e altri sono soggetti alla giurisdizione americana, ma non alla tassazione americana. Inoltre, questi territori non sono parti dei trattati economici internazionali statunitensi.
In altre parole, formalmente questi sono territori degli Stati Uniti, ma con i loro sistemi fiscali. Alcuni di loro sono società offshore internazionali. Il resto degli stati paga le tasse come richiesto dalla legge. Qual è l'IVA negli Stati Uniti? Nell'articolo risponderemo a questa domanda in modo più dettagliato.
Cos'è l'IVA e c'è l'IVA negli Stati Uniti
L'imposta sul valore aggiunto è un tipo di imposta indiretta. Al momento del pagamento, il contribuente potrebbe non essere consapevole del fatto che l'aliquota IVA è già stata inclusa nel prezzo della merce. Arrivando al negozio, compriamo merci. Pensiamo che tutto il denaro vada solo al proprietario del negozio, che detrae le tasse sugli utili. Tuttavia, non è così.
Oltre alle imposte dirette - detrazioni che devono essere pagate dal servizio fiscale, ci sono imposte indirette: accise, dazi doganali e IVA. In base al nome di quest'ultimo, possiamo capire come è formato. Il valore finale della merce è pari alla somma del valore di base, del valore aggiunto di intermediari e venditori e dell'IVA - una percentuale del valore aggiunto dello stato. Pertanto, l'acquirente paga allo stato sia le richieste dei venditori sia l'imposta obbligatoria.
A proposito, non c'è IVA negli Stati Uniti. Tuttavia, ciò non significa che in questo paese vi sia un paradiso fiscale per gli imprenditori contribuenti. Più avanti spiegheremo come viene sostituita l'IVA negli Stati Uniti.
Esempio di IVA
Supponiamo che l'impresa A abbia acquisito dall'impresa B un lotto di stivali da 500 rubli ciascuno. per una coppia. L'aliquota IVA è del 10%. Di questo importo, l'impresa A pagherà 50 rubli ciascuno. per ogni coppia alle autorità fiscali. Ciò significa che l'impresa B ha pagato 450 rubli per ogni coppia e 50 rubli. - Questa è l'IVA.
Gli stivali sono venduti ai clienti finali per 1.000 rubli. per una coppia, vale a dire, l'impresa B ha aggiunto altri 500 rubli al costo iniziale. Di cui 450 rubli. andrà all'impresa stessa come reddito e 50 allo stato. In totale, il cliente finale pagherà 100 rubli. al tesoro statale e 900 rubli. andrà ai conti di produttori e intermediari.
Le imprese A e B riflettono l'IVA come una riga separata nei documenti di pagamento per varie compensazioni e compensazioni reciproche. Non ci soffermeremo su questo argomento in dettaglio, poiché siamo interessati alla questione di cosa sia l'IVA negli Stati Uniti. Pensiamo di aver coperto il concetto di base.
Imposta sulle vendite
Si ritiene che l'imposta sul valore aggiunto sia un sistema più avanzato di imposta sulle vendite. Analizzeremo in modo più dettagliato. Questo è l'importo trattenuto da ogni vendita, indipendentemente dal prezzo di acquisto iniziale.
Ad esempio, l'aliquota dell'imposta sulle vendite è del 5%. La ditta A ha venduto alla ditta B lo stesso lotto di stivali per 500 rubli. per una coppia. L'imposta sulle vendite sarà di 25 rubli per unità. La ditta B ha deciso di vendere stivali per 1000 rubli. L'imposta sulle vendite sarà di 50 rubli. con una coppia. Tuttavia, la differenza dall'IVA sarà che non ci saranno detrazioni e compensazioni reciproche. L'impresa B non sarà più in grado di trattenere l'importo che ha restituito al momento dell'acquisto iniziale di un lotto presso l'impresa A e potrebbe essere in grado di pagare l'IVA. Questa è la differenza principale: l'IVA è un'imposta progressiva che si applica solo al valore aggiunto. L'imposta sulle vendite viene riscossa sull'intero importo, indipendentemente dal numero di intermediari.
Se l'impresa B acquista un lotto di stivali dall'azienda A a un certo costo e lo vende per lo stesso importo, l'IVA sarà zero, ma in questo caso l'imposta sulle vendite dovrà comunque essere pagata all'aliquota approvata.Non c'è IVA negli Stati Uniti, ma l'imposta sulle vendite è ancora applicabile qui.
Molti lettori possono porre immediatamente la domanda: perché uno stato progressivo avanzato non introduce un sistema fiscale progressivo? Risponderemo nel prossimo capitolo.
Il motivo della mancanza di IVA negli Stati Uniti
Gli Stati Uniti sono sempre orgogliosi di essere uno degli stati economici più conservatori al mondo. In altre parole, deliberatamente non cambiano le "regole del gioco" per gli imprenditori. Indipendentemente da situazioni difficili - inondazioni, incendi, guerre, distruzione, attacchi terroristici - gli Stati Uniti non cambiano mai l'ambiente aziendale interno. Questo è il motivo per cui il dollaro mantiene ancora lo status della valuta mondiale e dell'economia americana - lo status di uno dei più stabili e calmi del mondo.
La logica è semplice: perché cambiare le regole di fare affari per coloro che decidono di avviarlo sul vecchio sistema? La stabilità economica è la ragione principale per cui molte grandi società internazionali scelgono gli Stati Uniti come sede permanente. Diverse volte, il Congresso degli Stati Uniti ha sollevato un'audizione pubblica sulla questione della sostituzione dell'imposta sulle vendite con l'IVA, ma ogni volta questa iniziativa è stata percepita con ostilità tra la popolazione. Il conservatorismo in politica ed economia sono i principi di base dell'ideologia americana.
Sistema fiscale statunitense
Quindi, abbiamo detto che l'aliquota IVA negli Stati Uniti è zero, dal momento che questa imposta semplicemente non esiste nel paese. Analizziamo il sistema fiscale di questo paese.
Gli Stati Uniti sono una federazione. E, a differenza di altri paesi, questo status giuridico è espresso non solo sulla carta, ma anche nella vita reale. Il paese ha tre livelli di tassazione:
- Tasse federali. Sono pagati da tutti i residenti negli Stati Uniti.
- Tasse statali. Sono pagati da residenti statali.
- Tasse comunali - tasse aggiuntive in contee e città.
Ogni stato ha una grande autorità per creare il proprio sistema fiscale.
Ad esempio, negli Stati Uniti esiste un'imposta federale sul reddito obbligatoria per tutti i residenti. Tuttavia, alcuni stati stabiliscono un'imposta sul reddito aggiuntiva per i loro residenti, ad esempio nello stato della California. In Texas, non esiste una tassa di questo tipo a livello locale, quindi le autorità statali affermano che "non esiste alcuna imposta sul reddito in Texas".
Imposta sulle vendite negli Stati Uniti
L'imposta sulle vendite negli Stati Uniti è considerata regionale. Ogni stato imposta autonomamente il proprio tasso in base alla situazione economica dello stato, alla presenza di settori economici sviluppati o in via di sviluppo. Inoltre, alcuni stati hanno aree separate che sono soggette all'imposta sul reddito locale - Surtax locale.
Ad esempio, nello stato del Delaware, non vi è alcuna imposta sulle vendite e in Alaska è consentito ad alcune città e alcuni distretti stabilire la propria tariffa locale fino al 7%, sebbene non sia ufficialmente a livello statale.
Ma, nonostante tutto calcolato, l'importo dell'IVA negli Stati Uniti è pari a zero, poiché questa imposta non esiste nel paese.
