Il punto di vista degli esperti sull'efficacia della legislazione americana sulla tassazione dei conti con l'estero differisce nell'incoerenza e nella polarità delle stime. Alcuni ritengono che nel mondo si stia formando un sistema progressivo ed efficace di cooperazione internazionale in materia fiscale. Quasi tutti i paesi sviluppati concludono accordi intergovernativi sulla riscossione delle imposte dai conti esteri dei loro contribuenti. Ciò che è iniziato nel 2010 nell'ambito del US FATCA Act continua in altri processi in tutto il mondo.
L'occupazione finanziaria del mondo?
Gli avversari hanno una diversa valutazione di ciò che sta accadendo. Gli oppositori della legge FATKA credono che negli ultimi anni ci sia stata un'improvvisa occupazione finanziaria silenziosa del mondo da parte degli Stati Uniti.
I loro argomenti: le moderne leggi americane si distinguono per il loro "globalismo" territoriale. La loro attuazione è spesso affidata a cittadini e aziende di altri paesi. La manifestazione più eclatante di tale extraterritorialità è la ritenuta fiscale FATCA.
Contesto del diritto
Si parla da tempo dell'adeguatezza della nuova legge; l'idea è nata più di un giorno. Lo sfondo dell'adozione della legge è stata la lotta senza precedenti dello stato per la piena riscossione delle tasse.
Nel corso del dibattito al Congresso degli Stati Uniti, le cifre delle perdite finanziarie sono state sorprendenti. A causa della creazione di fangosi schemi offshore, le perdite di bilancio ammontavano a circa cento miliardi di dollari all'anno.
"E nascondi i soldi in mare aperto" - la frase è diventata classica anche nella serie sull'amore. Ma secondo gli investigatori e gli esperti fiscali, il denaro era nascosto non solo nell'offshore, ma semplicemente in altri paesi del mondo. I cittadini americani hanno la cattiva abitudine di conservare i loro soldi in banche straniere e altri uffici finanziari. Ciò non rientrava nella legislazione fiscale americana, secondo la quale i cittadini statunitensi dovevano pagare le tasse solo sul bilancio del proprio paese, indipendentemente da dove fosse percepito il reddito principale.
Giocatore finanziario indipendente sul campo
Gli Stati Uniti sono l'unico paese che non presta la minima attenzione al fattore di territorialità in materia fiscale. Non appena una persona riceve un passaporto per cittadini statunitensi (e persino una carta verde), diventa immediatamente oggetto di grande attenzione da parte dell'IRS, l'ufficio delle imposte degli Stati Uniti.
Se, ad esempio, uno specialista americano occupa un posto elevato in una società russa e riceve alti stipendi competitivi con vari pagamenti e premi aziendali, sarà costretto a pagare più di tasse sostanziali al tesoro americano.
Come è iniziato
Il famoso FATKA è la versione russa dell'abbreviazione inglese FATCA - la legge sulla rendicontazione fiscale sui conti con l'estero. Questa legge ha quasi dieci anni ed è stata adottata nel 2010 come metodo per combattere l'evasione fiscale. Negli Stati Uniti, i crimini fiscali sono tradizionalmente considerati articoli pesanti con termini e sanzioni molto spiacevoli.
Ma se prima queste caratteristiche erano esclusivamente un affare interno, allora dal 2010, le organizzazioni finanziarie straniere sono state coinvolte in questo ciclo. Ora sono stati costretti a riferire sui flussi di cassa dei loro clienti, che erano contribuenti americani, al Servizio delle entrate interno degli Stati Uniti.
Evitando questo tipo di segnalazioni, i finanziatori stranieri hanno rischiato di cadere in gravi sanzioni, tra cui multe e persino la chiusura di conti corrispondenti con le banche statunitensi.
La Svizzera si arrese per prima
Tutto è iniziato con una lotta per scoprire un segreto che è stato intoccabile per secoli. Queste erano informazioni sui depositi di americani nelle banche svizzere, che Washington considerava evasori fiscali. Si è scoperto che a quel tempo solo una banca svizzera UBS aveva denaro esentasse di proprietà di 52.000 cittadini americani.
In risposta a una richiesta del Dipartimento di Giustizia degli Stati Uniti, UBS è stata costretta a pagare una multa di $ 780 milioni. Allo stesso tempo, la banca ha rivelato quattromila nomi dei suoi investitori americani. Questo è stato l'inizio del percorso vittorioso delle autorità fiscali, le loro ali sono cresciute. È stato in questo contesto che è stato creato il progetto FATKA - la legge statunitense sulla tassazione dei conti con l'estero.
Shock nella comunità
Gli enti statali e le banche di diversi paesi hanno reagito negativamente all'adozione della legge FATKA. Inoltre, possiamo dire che è stato uno shock associato a un aumento senza precedenti della dipendenza dagli Stati Uniti, in cui le banche europee sono state a lungo e senza una nuova legge.
L'intero punto era una caratteristica del funzionamento del sistema finanziario globale, che consentiva agli Stati Uniti di controllarlo. Questo è il monopolio del dollaro americano, che è una valuta internazionale. La stragrande maggioranza degli insediamenti transnazionali viene effettuata in dollari USA e attraverso il sistema bancario americano. La Borsa di New York è il luogo preferito per il collocamento di titoli delle principali società e banche di tutto il mondo.
Alcuni esperti finanziari ritengono che l'attuale situazione con il dettato finanziario americano si sia formata a seguito di azioni mirate da parte degli Stati Uniti con l'aiuto del suo famoso sistema della Federal Reserve. Queste azioni sono chiamate la creazione di un "sistema finanziario incentrato sul dollaro". Esistono anche oppositori della versione teologica della cospirazione, che verrà descritta di seguito.
Ma mentre prima dell'introduzione della legge FATKA, le banche erano sotto l'influenza indiretta degli Stati Uniti, il nuovo piano per la lotta alle agevolazioni fiscali americane ha portato al controllo diretto delle banche del mondo da parte delle autorità fiscali statunitensi. Se guardi, allora i sistemi finanziari indipendenti di diversi paesi in passato hanno iniziato a svolgere il ruolo di rami delle imposte e di altre agenzie statunitensi.
L'acqua affila una pietra
Una cosa è approvare una legge nel tuo paese. È piuttosto un altro essere d'accordo sulla sua esecuzione da parte di stati stranieri, in particolare sullo sfondo del negativo generale e di un flusso di articoli critici nei media. Il Dipartimento di Stato americano ha assunto questo difficile compito. Ha avviato i negoziati su nuovi accordi internazionali sulla cosiddetta segnalazione transfrontaliera.
I funzionari fiscali americani hanno proposto due modelli di interazione tra cui scegliere. La prima opzione includeva la segnalazione alle autorità fiscali locali, che a loro volta inviavano documenti consolidati agli Stati Uniti. Il secondo modello prevedeva la generazione diretta di rapporti alle autorità fiscali statunitensi.
Il proverbio "pietra per affilare l'acqua" è l'ideale per il duro e paziente lavoro del Dipartimento di Stato americano di ogni paese del mondo. Prima dell'entrata in vigore della legge nel luglio 2014, non tutti i paesi hanno firmato accordi FATCA standard.
Per non rientrare nelle sanzioni nel 2014, è stato inventato un compromesso: un "accordo principale" firmato da alcuni paesi sulle intenzioni future.
Tre anni dopo, un accordo (o "principale") è stato firmato in 113 paesi del mondo.
Le conseguenze
La mancata osservanza dei requisiti della legge FATKA costituisce un rischio significativo per le banche di qualsiasi paese, incluso il russo. La natura di questi rischi è connessa sia con la reputazione della banca sia con multe sotto forma di un prelievo del 30% dei fondi nell'ambito di trasferimenti internazionali.
Le perdite di reputazione sono la perdita di fiducia nella comunità bancaria internazionale. Dal punto di vista di questa comunità, le istituzioni finanziarie che non sono coinvolte nel sistema FATKA sono partner potenzialmente indesiderati a causa del riciclaggio di denaro, dell'evasione fiscale, ecc.
Oltre a questi problemi, la conduzione di affari finanziari con banche al di fuori del sistema FATKA ha iniziato a comportare costi aggiuntivi associati a ulteriori azioni amministrative. Era un circolo vizioso: più le banche accettavano i termini del FATKA, più era difficile lavorare per i finanziatori indipendenti.
FATKA e il ministero degli Esteri russo
Nel contesto russo, la legge FATKA è connessa con continue contraddizioni legislative. Innanzitutto, ciò è dovuto al segreto bancario e fiscale, nonché alla riservatezza dei dati personali. Inoltre, la detrazione del 30% dei fondi sotto forma di sanzioni non è in alcun modo legittima, dal punto di vista delle leggi russe.
Naturalmente, il ministero degli Esteri russo non ha potuto farsi da parte e ha espresso un'opinione sulla violazione della sovranità dei paesi e, soprattutto, contraddizioni con la legge russa. Forzare i requisiti fiscali di uno stato straniero e altri articoli della legge rende inaccettabile che gli istituti bancari russi cooperino con le agenzie di entrate interne statunitensi. Questo punto di vista è stato espresso in una lettera speciale del Ministero degli Affari Esteri della RF nel 2014, quando è entrata in vigore la legge FATKA.
Soluzioni bancarie indipendenti
In un modo o nell'altro, le banche russe dovevano trovare soluzioni per le normali attività future a livello internazionale. Non esiste un accordo interstatale sulla legge del FATKA con la Russia. Pertanto, ciascuna banca ha dovuto aderire al sistema in modo indipendente con l'aiuto di accordi di adesione.
Il testo di tali accordi contiene informazioni che le autorità fiscali americane si riservano il diritto di valutare le relazioni che forniscono e informazioni aggiuntive ai fini del FATKA da parte delle banche russe. Questo diritto consente loro di escludere la banca dall'elenco delle organizzazioni che aderiscono al sistema FATKA se la sua segnalazione cessa di soddisfarle.
Senza teorie del complotto
I critici delle teorie del complotto sottolineano che le autorità fiscali statunitensi non richiedono, ma chiedono agli istituti finanziari stranieri di informarli se tra i loro clienti ci sono determinate persone con cittadinanza americana.
A livello statale russo, la legge sullo status del FATKA è rimasta incerta. Il Ministero delle finanze fa riferimento a vecchi documenti e ritiene che il trattato tra gli Stati Uniti e la Federazione Russa "Sulla prevenzione della doppia tassazione e dell'evasione fiscale ..." che sia in vigore dal 1992
Per quanto riguarda la legge FATKA della versione europea, la maggior parte dei paesi sviluppati, a partire da Gran Bretagna, Germania e Francia, hanno da tempo concluso accordi con gli Stati Uniti che esentano le banche locali da accordi separati. Inoltre, questi accordi sono di natura bilaterale: gli Stati Uniti trasferiranno anche informazioni sui conti americani dei cittadini europei ai servizi fiscali dei paesi partner.
La storia dell'introduzione della legge FATKA è un eccellente caso di ricerca comportamentale nel contesto della cooperazione internazionale nel contesto della globalizzazione.