La gestione finanziaria è attualmente di grande importanza per le attività delle entità aziendali. Uno di questi è il factoring, nell'ambito del quale viene studiato il concetto di contratto di finanziamento per la cessione di un credito, dopodiché viene concluso un accordo corrispondente. Il factoring si riferisce al tipo di operazioni di negoziazione e commissione, a seguito delle quali il cliente trasferisce il creditore debito, al fine di ricevere la maggior parte del denaro, aumentare la velocità del loro fatturato, ridurre i costi associati al conto e ricevere garanzie di rimborso del debito.
Perché hai bisogno del factoring?
Il lato positivo del finanziamento rispetto all'assegnazione di un credito è la possibilità di pianificare contanti futuri. In genere, questa società trasferisce inizialmente fino al 90% dei requisiti e, dopo la riscossione, i fondi rimanenti, assegnando loro commissioni.
Il motivo principale per applicare al factoring è l'emergere della necessità dell'organizzazione di un prestito per beni.
Come parte dei prestiti bancari, viene preso in considerazione direttamente un prestito, nonché uno scoperto. In entrambi i casi sono previsti periodi fissi, nonché gli importi erogati sono strettamente limitati. E la decisione sulla fornitura di fondi viene presa a seguito dell'analisi dei successi finanziari esistenti dell'azienda. Allo stesso tempo, con qualsiasi forma di prestito, i fondi assegnati devono essere rimborsati.
Per quanto riguarda gli scoperti di conto, si deve dire che il rimborso viene effettuato tramite i fondi propri del cliente. Inoltre, tale finanziamento ha carattere urgente, il passaggio ai servizi di regolamento in contanti e il limite degli importi assegnati.
Le transazioni relative all'apertura di una lettera di credito, nonché alla modifica e all'esecuzione di altre operazioni su di essa sono realizzate su base pagata, secondo i tassi bancari. In genere, questi costi sono a carico dell'acquirente. In questo caso, si chiama il richiedente per la lettera di credito.
Inoltre, il pagamento viene effettuato dopo aver ricevuto i documenti necessari. Ciò significa che i partecipanti dovrebbero riservare un determinato periodo al fatturato e alla verifica effettuata conformemente a requisiti e regole rigorosi per le lettere di credito. Inoltre, i documenti con discrepanze sono generalmente superiori al 50% e non sono accettati per il pagamento. In alcuni casi, possono essere assunti con un trattamento adeguato. Ma questo richiederà almeno tempo aggiuntivo.
Tuttavia, quando si applicano le lettere di credito è impossibile ritardare pagamento, se non ci sono domande con i documenti. In questo caso, l'organizzazione bancaria è tenuta a eseguire l'operazione.
Se viene utilizzato un conto aperto, la merce viene pagata trasferendo un ordine di pagamento alla banca. La spedizione è controllata per conformità. Quindi non ci sono limiti agli importi e non è necessario ottenere copertura. Allo stesso tempo, in questo caso potrebbe esserci un ritardo nel pagamento, ma solo entro un certo periodo.
L'uso di un conto aperto ha aspetti negativi quando si paga con un ritardo. Quindi ci sono rischi di gap di cassa, deficit di fatturato, nonché quelli associati all'inflazione, al credito e ad altri.
Vantaggi del factoring
Detto questo, a volte è più redditizio utilizzare finanziamenti a fronte dell'assegnazione di un credito - factoring.Oltre a raccogliere fondi, questo strumento aiuta a evitare i rischi di divari di liquidità (sotto forma di ritardi di pagamento) associati a un prestito (se l'offerta non viene pagata), l'inflazione, la differenza nella valuta e nel suo tasso di cambio, con interessi e transazioni dirette.
Il cliente accede allo strumento in questione per vari motivi. In un caso, è necessario verificare la solvibilità dell'acquirente, calcolare il limite. In un altro, sviluppare un accordo su condizioni reciprocamente vantaggiose. Nel terzo - per organizzare la contabilità per la vendita di beni e crediti. Nel quarto - per colmare regolarmente lacune di cassa che appaiono. Nel quinto - per proteggere dai rischi di credito. Nel sesto, per controllare il pagamento per la consegna delle spedizioni.
A seguito dell'introduzione di finanziamenti nell'ambito dell'assegnazione di un credito, la società riceve:
- Aumentare le vendite.
- Condividi la crescita.
- Sempre una vasta gamma di prodotti, relazioni a lungo termine con i consumatori.
- Non è necessario assumere personale aggiuntivo.
Tali servizi possono essere suddivisi:
- Per le vendite che coinvolgono un'organizzazione di factoring.
- Vendite di agenzie.
Le vendite possono includere vendite, pubblicità ed eventi BTL. Nelle vendite dirette, il venditore stesso è alla ricerca di acquirenti. Le vendite contrapposte avvengono nella pubblicità diretta. Un metodo misto può anche essere fornito. In questo caso, vengono utilizzate conferenze, mostre e altri eventi simili. Sono caratterizzati da vendite sia in entrata che in uscita.
Nel finanziare l'assegnazione di un credito, le parti regolano i flussi finanziari che possono aumentare significativamente la loro efficienza. Ciò si esprime aumentando il tasso di turnover del capitale. Allo stesso tempo, diventa necessario sviluppare meccanismi di gestione e controllo delle finanze.
Se hai bisogno di contanti, la compagnia può contattare la banca per ottenere un prestito per aumentare il capitale circolante. Ma per questo, di regola, è richiesta la proprietà, che viene data su cauzione. Se ciò non è possibile, è possibile firmare un contratto di finanziamento per la cessione di un credito con un'organizzazione bancaria o di factoring.
accordo
Ai sensi del presente accordo, una delle parti che agisce come agente finanziario trasferisce o trasferisce denaro al cliente a causa della sua pretesa monetaria a un terzo che è debitore a seguito di ricezione di beni da parte di un cliente, esecuzione di lavori o servizi a terzi. Il cliente cede o cede all'agente finanziario il credito pecuniario corrispondente. Questo concetto è dato nell'Art. 824 del codice civile della Federazione Russa. Le relazioni legali derivanti da questo accordo sono descritte nel Sez. 43 del codice civile.
In conformità con l'accordo di factoring, il cliente assegna il credito all'acquirente all'agente finanziario. La Banca versa fondi al fornitore prima del periodo di pagamento per le merci spedite e riceve una commissione corrispondente. Accettiamo che per fornitori intendiamo clienti bancari ai sensi del relativo accordo. Sono sia fornitori di beni che artisti, nonché appaltatori.
Dopo la cessione dei requisiti all'acquirente, il fornitore viene pagato dal 70 al 90% delle entrate pianificate un paio di giorni dopo la spedizione e, in alcuni casi, quando presenta i documenti di spedizione. Dopo che l'acquirente ha pagato il debito con l'agente finanziario, i fondi rimanenti vengono pagati al fornitore, dal quale viene trattenuta la commissione corrispondente. Si chiama commissione di factoring.
La base del finanziamento nell'ambito della cessione di un credito è una relazione continua della natura finanziaria del fornitore e dell'agente finanziario. Questo momento è la principale caratteristica distintiva del contratto dalla cessione. Inoltre, nel factoring esiste sempre una concessione ai requisiti.
licenza
Il nome "factoring" deriva dal fattore parola inglese, che nella traduzione significa "Intermediario".Nel nostro paese, solo un istituto bancario o altra organizzazione creditizia può fungere da intermediario. Tuttavia, nonostante il codice civile consenta la possibilità di trattare diversi tipi di finanziamento a fronte dell'assegnazione di un credito a strutture commerciali, è necessaria una licenza per eseguire tali operazioni. Allo stesso tempo, per il factoring nel suo insieme, non è prevista l'emissione di permessi. In considerazione di ciò, la maggior parte delle società di factoring è autorizzata da organizzazioni bancarie.
Tuttavia, ci sono organizzazioni pertinenti che operano senza una licenza bancaria. Resta inteso che la conclusione di contratti con tali società può portare a controversie con i debitori in merito alla legalità della cessione del credito. Allo stesso tempo, l'assenza di un'autorizzazione non costituisce un motivo per vietare al fornitore di tenere conto dei costi del relativo contratto a fini fiscali.
Dove è meglio contattare?
È più conveniente per il fornitore firmare un accordo di finanziamento per l'assegnazione di un reclamo monetario con un'organizzazione bancaria in cui ha una r / s. Questo momento consentirà alla banca di prendere una decisione e stabilire un limite alle operazioni. Inoltre, il fornitore può risparmiare sulle commissioni, poiché le singole banche addebitano una piccola commissione, poiché il factoring in esse agisce spesso come servizio aggiuntivo.
Allo stesso tempo, è possibile rivolgersi ad organizzazioni specializzate per concludere un accordo di finanziamento per la cessione di un credito. In questo caso, è un vantaggio che sia possibile l'esame più rapido dei documenti, nonché la ricezione di servizi aggiuntivi, poiché tale attività è primaria per loro. Clienti impostati Software per monitorare i crediti.
Avviso dell'acquirente
Dopo aver firmato il contratto, la società deve avvertire gli acquirenti che i dettagli sono cambiati, per i quali è necessario trasferire fondi per la consegna. Questo viene fatto per iscritto separatamente per ogni cliente.
Per firmare l'accordo corrispondente, non è richiesto il consenso dell'acquirente. Anche se il contratto tra l'acquirente e il fornitore contiene una clausola che vieta la cessione del debito a terzi, l'oggetto dell'accordo di finanziamento contro la cessione del credito non sarà invalidato. Allo stesso tempo, il fornitore che ha concluso questo accordo è responsabile nei confronti dell'acquirente per inadempimento dei termini del contratto. Tale responsabilità può comprendere, ad esempio, l'obbligo di pagare un'ammenda.
Le organizzazioni possono stipulare accordi di factoring chiusi. Quindi il fornitore non dovrebbe informare l'acquirente del finanziamento del debito da parte dell'agente finanziario. L'acquirente paga allo stesso tempo i soldi al fornitore, che a sua volta li restituisce alla società con il pagamento di una remunerazione. Tuttavia, in caso di mancato pagamento dell'acquirente, il debito è già riscosso dall'agente finanziario.
Finanziamento del contratto
L'accordo, concluso dall'agente finanziario e dal fornitore, indica le sue condizioni principali. Di norma, viene concluso una volta e il finanziamento dell'anno successivo viene automaticamente esteso per l'assegnazione di un credito.
Il factoring è più costoso di un prestito bancario. Ma i clienti sanno che riceveranno la maggior parte dell'importo dopo la spedizione. Inoltre, i costi di tale accordo possono essere trasferiti dai venditori alle spalle degli acquirenti. A tal fine, è sufficiente stabilire una determinata percentuale per il ritardo nel pagamento successivo. La disposizione pertinente è contenuta nell'art. 823 del codice civile della Federazione Russa.
Il vantaggio dell'accordo su un prestito assunto per un breve periodo è che il prestito viene emesso per un importo specifico e, durante il factoring, il fornitore può ricevere nuovi importi ogni volta inviando all'organizzazione bancaria fatture e contratti conclusi con i clienti.Pertanto, in quest'ultimo caso, gli importi non sono determinati, ma dipendono dal fatturato del fornitore.
Tuttavia, si deve comprendere che non tutti i fornitori ricevono finanziamenti nell'ambito dell'assegnazione di un credito (factoring). Un ruolo importante è svolto dal periodo in cui l'azienda opera, dalla sua posizione stabile sul mercato e anche dalle prospettive per il futuro. Prima di firmare il contratto, l'agente finanziario valuta anche i volumi di fornitura, il numero di debitori da trasferire. Per un fornitore, il factoring diventa tanto più redditizio in quanto sono necessari grandi importi di finanziamento.
L'elenco dei compratori che l'agente finanziario finanzierà, si approva. In questo caso, l'organizzazione bancaria deve comprendere l'affidabilità dell'acquirente. A ciascuno di essi può essere assegnato il proprio importo finanziario. Ad esempio, per affidabilità - 90% e per inaffidabilità - 65%. Il fornitore è anche informazioni importanti sul potere d'acquisto. Una valutazione corretta ti consentirà di scegliere la giusta politica di lavoro e di firmare successivamente un accordo sulle migliori condizioni. Il fornitore dovrebbe valutare chiaramente i rischi che l'acquirente non pagherà in finanziamenti regressivi a fronte dell'assegnazione del credito. Il concetto, ad esempio, della scarsa affidabilità dell'acquirente consentirà di preparare i soldi per il regolamento entro la data di scadenza.
Di norma, il limite stabilito per i clienti non supera il 70-80% delle entrate mensili medie. Inoltre, le società di factoring si impegnano a servire solo consegne in cui il periodo di differimento non è superiore a 3 mesi (a volte 4 mesi). Quasi tutte le società che forniscono i servizi corrispondenti hanno una tale limitazione.
In alcuni casi, il fornitore ha altri requisiti. Ad esempio, il debito di un debitore, che è preso a servizio, non dovrebbe essere superiore al 15% della somma di tutti i debiti. Questa condizione offre alle aziende l'opportunità di proteggersi da debiti non standard, compresi quelli finti.
Se l'acquirente non paga le bollette
Dopo aver firmato il contratto, il fornitore porta i documenti di spedizione all'organizzazione bancaria su base differita. Se l'acquirente non paga il debito, la situazione può svilupparsi in una delle due seguenti opzioni:
- Il fornitore restituisce il finanziamento ottenuto dal factoring e paga una commissione all'agente finanziario. Se allo stesso tempo il denaro verrà trasferito in via posticipata, verrà fornita una commissione maggiorata. In questo caso, il rischio di mancato pagamento sarà a carico del fornitore.
- In caso di factoring pro-soluto, l'agente finanziario svolge sia il finanziamento del fornitore sia la riscossione del debito. Inoltre, tutti i rischi sono a carico dell'agente finanziario. I fornitori scelgono questa opzione quando non sono sicuri del cliente.
Tipi di commissioni
Le organizzazioni bancarie e le società che agiscono come parte di un accordo di finanziamento contro la cessione di un reclamo monetario stabiliscono commissioni diverse per i loro servizi. Una commissione una tantum è fissa o sotto forma di percentuale del credito, che è soggetto a cessione. Le commissioni di gestione del debito possono essere impostate come percentuale dell'importo dei crediti o dipendono dall'agente finanziario che controlla il debito del fornitore.
La commissione per l'emissione di denaro per i servizi di factoring è fissata come percentuale del debito trasferito.
Talvolta gli agenti finanziari stabiliscono due commissioni: per il finanziamento in un determinato periodo e per il ritardo nel pagamento degli arretrati o per i rimborsi con un ritardo nel factoring pro solvendo.
Di conseguenza, l'importo delle commissioni può variare dallo 0,5 al 5% dell'importo per la consegna. Di norma, viene pagato quando si utilizzano i fondi di un agente finanziario entro 1-3 mesi. Pertanto, nel ricalcolare gli annuali, la commissione corrispondente diventa più impressionante.Ad esempio, se era pari al 5% dell'importo del finanziamento e il periodo di ritardo era di 2 mesi, ciò corrisponde al 30,4% annuo.
conclusione
Al momento di concludere un accordo di finanziamento contro l'assegnazione di un credito (factoring), i fornitori sono sicuri di ricevere l'importo principale dall'agente finanziario immediatamente dopo la spedizione. Tuttavia, questo accordo è più costoso di un prestito bancario. Il contratto è concluso anche se l'accordo di acquisto e vendita prevede una clausola che vieta la cessione del debito a terzi.
Non fidarti della pubblicità di società che forniscono servizi di factoring, in cui si afferma che le commissioni sono prese in considerazione ai fini fiscali. Secondo il Ministero delle finanze, per la tassazione degli utili, la maggior parte delle commissioni addebitate ai sensi dell'accordo di factoring è soggetta alla contabilizzazione di determinati importi, nonché agli interessi sui debiti.
