Cassa e flusso di cassa senza contanti. Flusso di cassa senza contanti: concetto, forme, principi, struttura

Nel quadro delle relazioni merce-denaro, le operazioni di pagamento vengono eseguite quando si forniscono servizi, si effettuano transazioni di acquisto e vendita, si soddisfano vari reclami, si adempiono ad obblighi, si distribuiscono e si ridistribuiscono risorse finanziarie. Le loro forme complesse cassa e flusso di cassa senza contanti. Considera le sue caratteristiche.

Informazioni generali

Flusso di cassa senza contanti in Russia rappresenta l'80-90% di tutte le transazioni finanziarie. Implica i pagamenti trasferendo fondi sui conti. Bflusso di cassa senza contanti media aree di business come la vendita di prodotti, la fornitura di servizi, l'esecuzione di lavori, il rimborso e l'ottenimento di prestiti, il pagamento e la spesa delle entrate effettive. Le relazioni di fatturazione sono attualmente in fase di miglioramento. Cassa e flusso di cassa senza contanti subendo alcune modifiche. Di recente, c'è stato un aumento dei flussi di cassa sui conti. Allo stesso tempo, esiste una relazione reciproca e stretta tra le sfere della circolazione monetaria e quelle non monetarie. I fondi si spostano costantemente da un settore all'altro.

Funzioni finanziarie

Il turnover di cassa è il movimento di fondi in forma non monetaria e in contanti, al servizio della vendita di prodotti, pagamenti non merceologici e transazioni commerciali. Nell'economia moderna, le finanze svolgono i seguenti compiti principali:

1. Agiscono come mezzo di scambio. Il denaro funge da intermediario nello scambio di merci. Si spostano verso i prodotti durante la vendita e i fattori di produzione durante l'acquisizione.
2. La finanza è un'unità di calcolo. Offrono l'opportunità di valutare non solo il valore dei beni, ma anche il volume di produzione nazionale, la situazione economica del paese.
3. Il denaro agisce come mezzo per accumulare ricchezza. Sono più convenienti da conservare rispetto ad alcuni prodotti e generano entrate collocandoli in istituti finanziari.

Caratteristiche della regolamentazione statale

Organizzazione della circolazione di contante e non comporta lo sviluppo di una tale politica statale che consentirebbe di mantenere un equilibrio nel mercato finanziario. Date le funzioni di cui sopra, la direzione principale della regolamentazione statale è lo sviluppo di misure per mantenere la quantità necessaria di fondi in uso gratuito. Ciò impedisce l'inflazione: traboccamento del settore dei pagamenti con segni cartacei che stanno perdendo il loro potere d'acquisto e provocando un aumento dei prezzi.

Organizzazione della circolazione di contante e non basato sulla produzione. Un numero enorme di transazioni di vendita costituisce un processo continuo di scambio di merci. Il denaro consente di modificare lo schema di circolazione naturale dei "beni-beni" in un modello più universale di "beni-denaro-beni". L'uso della finanza consente di effettuare in modo efficace operazioni di scambio sia in termini di risparmio di tempo, sia in termini di espansione della libertà e delle opportunità delle entità economiche.

Circolazione di cassa: flusso di cassa senza contanti

Rappresenta la circolazione del valore attraverso la circolazione dei fondi nei conti degli istituti finanziari, oltre a compensare il rispetto dei requisiti reciproci. In pratica, vengono utilizzati diversi metodi di pagamento. modulo. Flusso di cassa senza contanti può essere effettuato per conto di, lettera di credito, assegni, carte, per la raccolta.I documenti pertinenti sono approvati dalla Banca centrale e sono utilizzati conformemente alle norme stabilite.

La base della circolazione non monetaria sono le transazioni finanziarie interbancarie. Sono effettuati attraverso l'RCC creato dalla Banca centrale. Le transazioni possono essere eseguite su conti corrispondenti aperti da istituti finanziari tra loro sulla base di accordi. Flusso di cassa senza contanti regolato dalla banca centrale.

Quadro normativo

Come uno dei principali atti giuridici che regolano fatturato senza contanti della Federazione Russa, Si applica il regolamento n. 271. Regola l'esecuzione delle operazioni di pagamento nel paese. Secondo il documento, pagamenti in contanti e flusso di cassa senza contanti tra istituti bancari e altri istituti finanziari e creditizi vengono effettuati tramite la Banca centrale RCC. Viene aperto un conto corrispondente per condurre transazioni di pagamento. La sua manutenzione viene effettuata dal centro di insediamento appropriato. Gli istituti bancari sono tenuti a garantire la tempestiva ricezione dei fondi in un conto corrispondente. La regolamentazione e la mediazione nelle operazioni di pagamento tra soggetti giuridici finanziari e creditizi è una prerogativa della Banca centrale.

Flusso di cassa senza contanti: principi

Attualmente, la formazione del settore finanziario dell'economia si basa su una serie di regole. Quanto segue principi di organizzazione del flusso di cassa senza contanti:

1. Le imprese di qualsiasi tipo di proprietà sono tenute a mantenere fondi nei conti bancari. È consentito mantenere una piccola quantità di contanti al botteghino entro i limiti.
2. La maggior parte delle transazioni di pagamento dovrebbe avvenire tramite una banca.
3. Il requisito per il calcolo deve essere impostato prima della spedizione del prodotto o immediatamente dopo. Vale la pena notare che in condizioni di crisi, il pagamento anticipato sta diventando sempre più una condizione di consegna. Spesso l'importo dell'anticipo è pari al 100% dell'importo concordato.
4. Il pagamento per prodotti e servizi ricevuti viene effettuato dall'istituto bancario esclusivamente con il consenso della persona servita.
5. Le forme di operazioni di pagamento non in contanti sono selezionate dalle imprese da sole.

L'implementazione di queste regole aiuta a mantenere la legittimità delle transazioni di pagamento.

specificità

considerando concetto di flusso di cassa senza contanti, va notato la sua importanza per un'economia di mercato. L'esecuzione di operazioni tramite conti consente di creare risorse bancarie, stabilire rapporti di credito, controllare le attività delle imprese. Inoltre, i costi per i pagamenti di assistenza sono notevolmente ridotti. Nei paesi sviluppati, circa l'80% del fatturato totale in contanti è costituito da pagamenti non in contanti. La quota rimanente è costituita da operazioni di pagamento tramite banconote e monete.

In Russia, il rapporto è diverso: rispettivamente 60% e 40%. La maggior parte delle operazioni, come menzionato sopra, sono associate allo scambio di merci, alla fornitura di servizi, alla produzione di lavoro. Allo stesso tempo, gli insediamenti non in contanti vengono effettuati con un fondo di bilancio, un bilancio, ecc.

sfumatura

Nel quadro della circolazione non in contanti, il denaro svolge una funzione di pagamento. Ciò è dovuto al fatto che i movimenti nei conti non sono determinati dal tempo in cui i valori si spostano. Il rimborso delle obbligazioni viene effettuato dopo il loro verificarsi. Quando si compensano i crediti su conti bancari, vengono riflessi solo i saldi di credito o di debito, che sono completamente rimborsati. La quantità di denaro accreditato è inclusa nel fatturato senza contanti.

Meccanismo di pagamento

Struttura del flusso di cassa senza contanti assomiglia a questo:

1. Pagamenti nel settore non finanziario. Le operazioni vengono eseguite tra le imprese.
2. Pagamenti del settore finanziario - tra istituti bancari.

In quest'ultimo caso sistema di flusso di cassa senza contanti include operazioni:

1. Attraverso le istituzioni della Banca centrale attraverso l'apertura di conti corrispondenti.Queste operazioni rappresentano circa il 60%.
2. Enti creditizi che utilizzano conti corrispondenti reciproci di nostro e loro. Queste operazioni rappresentano circa il 10%.
3. Cancellando. Sono effettuati con l'aiuto di centri di insediamento non governativi. Rappresentano solo lo 0,2%.
4. Utilizzo dei conti di regolamento interprofessionale. Queste operazioni rappresentano circa il 30%.
5. Nel settore personale. Tali operazioni vengono eseguite dalla popolazione utilizzando carte di pagamento, assegni.

Flusso di cassa senza contantiPertanto, viene effettuato attraverso istituzioni specializzate, con l'aiuto di informazioni, comunicazioni, software e hardware, strumenti, procedure ed è regolato da norme legali che assicurano che i pagamenti vengano effettuati tra i partecipanti ai rapporti finanziari.

conti

I pagamenti senza contanti vengono effettuati mediante accredito e addebito di fondi. Un individuo o un'impresa apre un conto: deposito, valuta, prestito, corrente o altro. Le banche commerciali forniscono servizi di gestione della liquidità. Il conto è aperto da imprese che dispongono di un bilancio indipendente e operano secondo la procedura di pagamento. Per le loro divisioni strutturali vengono creati account secondari e conti correnti. Ogni azienda apre uno o più conti (in diverse banche).

documentazione

Per aprire un account, l'azienda fornisce:

1. Dichiarazione. È redatto nella forma prescritta.
2. Documenti di fondazione notarili.
3. Certificato di registrazione presso il Servizio fiscale federale.
4. Scheda con campioni di stampa e firme di persone autorizzate.
5. Documenti che confermano l'autorità delle entità indicate sulla carta.

I non residenti dovrebbero inoltre fornire estratti dal registro bancario / commerciale che determinano il loro status, secondo la legislazione dei loro stati, una copia dell'autorizzazione della Banca centrale nazionale. Questi documenti sono tradotti in russo, certificati da un notaio e confermati dall'ambasciata della Federazione Russa o del paese corrispondente.

Relazioni finanziarie

Includono:

1. Calcoli dei partecipanti. Sono, in particolare, acquirenti, fornitori.
2. Oggetti delle operazioni. Sono prodotti, lavoro, valuta, requisiti finanziari.
3. Istituzioni che effettuano pagamenti. Questi includono banche, compresa la banca centrale, centri di compensazione, ecc.
4. Intermediari: garanti, società di factoring, ecc.

Nella relazione di transazione, ci sono due partecipanti se il destinatario dei fondi e il fornitore, il pagatore e l'acquirente coincidono in una persona. In caso contrario, potrebbero esserci diverse opzioni. Per esempio:

1. Il fornitore non è il destinatario dei fondi.
2. Il destinatario funge da pagatore, ma i fondi vanno a beneficio di terzi.
3. Il pagatore non è il destinatario e la terza parte.

Classificazione delle operazioni

Viene effettuato per vari motivi:

1. A seconda dei partecipanti. Secondo questo criterio, si distinguono i settori finanziario (banche) e non finanziario. La prima operazione si chiama interbancario, nel secondo - inter-farm.
2. A seconda degli oggetti. Su questa base, le transazioni possono essere commodity o non commodity (tasse, pagamenti su bollette, prestiti).
3. A seconda del momento del pagamento. Le transazioni possono essere programmate, a lungo termine, urgenti, scadute, differite, avanzate, ecc. In quest'ultimo caso, sorgono rapporti di credito. Sono serviti da bollette. Questa è una forma abbastanza conveniente di prestito a breve termine, specialmente negli scambi con una temporanea mancanza di denaro.
4. Con il metodo di pagamento. L'intero importo può essere cancellato dal conto (operazione lorda), la compensazione dei requisiti è azzerata, il saldo è cancellato.
5. Secondo la forma di pagamento. È possibile effettuare trasferimenti, lettere di credito, incasso, ecc.

Le transazioni differiscono anche negli strumenti di pagamento utilizzati per realizzarle. In pratica, vengono utilizzati i seguenti strumenti:

1. Bonifici. Sono ordini di pagamento relativi a trasferimenti (o requisiti-ordini).
2. Bonifici. Questi includono assegni, istruzioni per la riscossione di addebiti, cambiali.
3. Strumenti intermedi. Quando si effettuano pagamenti, è possibile utilizzare bonifici e addebiti (carte di plastica, lettere di credito).

Ordine di annullamento

È istituito dall'articolo 855 del codice civile. Se sul conto sono presenti fondi sufficienti per soddisfare i requisiti di tutti i creditori, l'addebito viene effettuato in base alla priorità del calendario. Se i fondi non sono sufficienti, quindi:

1. Il primo a soddisfare i requisiti per IL relativi alla compensazione per danni alla salute / alla vita, nonché al recupero degli alimenti.
2. In secondo luogo, i fondi vengono cancellati in un atto di esecuzione, che prevede il trasferimento / emissione di fondi per il pagamento di TFR e stipendi ai cittadini che lavorano in base a un contratto (contratto di lavoro), remunerazione agli autori di prodotti di attività intellettuale.
3. In terzo luogo sono soddisfatti i requisiti per la detrazione di stipendi, contributi a PFR, FSS, MHIF.
4. Nel quarto turno, i fondi vengono cancellati per estinguere le passività verso il budget, fondi extra-budget (ad eccezione di quelli sopra elencati).
5. In quinto luogo, altri requisiti sono soddisfatti.
6. Gli ultimi fondi vengono addebitati per altri documenti di pagamento in base alla priorità del calendario.

risultati

L'economia di qualsiasi paese comporta interazioni complesse di molte entità aziendali. La base di queste relazioni sono i pagamenti, attraverso i quali viene soddisfatta una varietà di esigenze, gli obblighi vengono rimborsati. Il turnover monetario è un complesso di tutte le operazioni di regolamento, che media il movimento di valore tra tutti gli agenti nella sfera economica nazionale ed estera. La finanza funge da mezzo di pagamento. Oggi è prevalente flusso di cassa senza contanti.

Controllo del flusso di cassa

Diverse regole sono state sviluppate, a seguito delle quali prevede la supervisione del movimento di denaro, impedisce la loro spesa irrazionale. Questi includono:

1. Separazione delle funzioni e responsabilità di controllo. Nelle imprese, i compiti associati all'emissione di autorizzazioni per operazioni, contabilità, conservazione dei fondi dovrebbero essere svolti da diversi dipendenti.
2. Accurata selezione del personale che lavora con i soldi. Le persone incaricate della contabilità e della conservazione delle finanze, dell'esecuzione delle operazioni, dei documenti monetari devono sottoporsi a un controllo speciale. È necessario ottenere la conferma della loro decenza e onestà, una formazione sufficiente.
3. Rispetto della procedura per la documentazione. Tutti i contanti e le carte bancarie sono redatte senza correzioni. I documenti eseguiti in modo errato sono soggetti a distruzione.
4. Rispetto delle regole di conservazione del denaro.
5. Effettuare una verifica settimanale delle transazioni degli estratti conto bancari.

conclusione

Nella circolazione di denaro contante vengono utilizzati diversi tipi di denaro:

1. Banconote.
2. Carta moneta.
3. Monete modificabili.
4. Carte di credito, assegni, bollette, ecc.

Oggi c'è ancora la tendenza ad accumulare fondi. Tuttavia, gradualmente la popolazione si rende conto che mantenere una grande quantità di denaro in casa è poco pratico e in alcuni casi pericoloso. Data la situazione economica, le persone si rivolgono sempre più agli istituti bancari. Il sistema bancario è considerato l'inizio del circuito di denaro, pagamenti senza contanti. Il suo compito più importante è la creazione di strumenti di pagamento. Le transazioni non in contanti in molti casi acquisiscono una natura creditizia, poiché esiste un certo intervallo di tempo tra l'inizio e la fine del pagamento.

La massa di risorse finanziarie è divisa in due flussi contrari. Inoltre, la loro velocità non è la stessa. Gli istituti bancari emettono attivamente denaro e i debitori restituiscono i fondi più lentamente. Di conseguenza, la quantità di fondi inizia ad aumentare. Nel settore della politica creditizia e finanziaria, la gestione competente dei flussi, il volume dei prestiti e anche il tasso di cambio sono di particolare importanza.Gli enti che regolano la circolazione di denaro e non contante sviluppano costantemente una varietà di metodi efficaci, effettuano un monitoraggio continuo della situazione, studiano le tendenze nelle direzioni del flusso e analizzano le transazioni condotte da entità aziendali.