Le persone creative e intraprendenti sono raramente soddisfatte del lavoro autonomo. Realizza il tuo potenziale, prova la tua mano, aumenta il tuo livello di reddito consente alla tua attività. Spesso, gli imprenditori hanno principalmente paura di aprire una LLC: molta responsabilità, notevole capitale iniziale, non ci sono garanzie che l'impresa inizi immediatamente a guadagnare slancio. Un'opzione più adatta per molti è IP su UTII. Il trasporto merci è uno dei tipi di attività che si adatta a questo regime. Si consiglia agli interessati di leggere l'articolo. Analizzeremo il complesso in parole semplici.
Che tipo di bestia "UTII"
Come supporto alle piccole imprese e ai giovani imprenditori, lo stato ha sviluppato diversi semplici regimi fiscali che consentono di provare la propria attività e risparmiare sui costi associati. Ora è:
• USN (modalità semplificata);
• USCH;
• brevetto;
• UTII.
L'imposta sul reddito unico imputata è un sistema fiscale in cui l'imprenditore paga un importo fisso allo Stato, che non dipende direttamente dal reddito reale. Non tutti i tipi di attività si adattano a questo vantaggio.
Esiste un elenco limitato regolamentato a livello federale (articolo 346.26 del codice fiscale). Inoltre, gli atti legislativi a livello di oblast possono ridurlo o vietare l'uso di un regime di imputazione nel territorio a loro affidato.
Dal 2021 è prevista l'abolizione dell'ITII. Ma mentre è permesso, è uno degli schemi di segnalazione più popolari per lo stato. autorità.
Qual è l'ottimizzazione?
I proprietari, ad esempio, di un'azienda come l'autotrasporto presso UTII evitano di pagare le tasse:
• IVA;
• imposta sugli utili o sul reddito delle persone fisiche;
• sulla proprietà.
Oltre a questi privilegi, gli imprenditori senza dipendenti vengono salvati dal destino di presentare relazioni al fondo pensione e al Fondo di previdenza sociale. Il servizio fiscale federale rimane il solo organo di controllo, riunioni con le quali è possibile non più di 4 volte l'anno. Se i dipendenti ufficialmente registrati sono ancora disponibili, dovranno comunque riferire sull'assicurazione e sui contributi finanziati. Ma questo è inevitabile con qualsiasi tassazione.
La modalità selezionata è semplice. In determinate condizioni, un uomo d'affari può fare a meno di un commercialista. Più avanti su un esempio, consideriamo le questioni relative al reporting e al calcolo fiscale. Saprai sicuramente tutto e non sarai confuso in termini.
Il trasporto merci è adatto a UTII?
Il trasporto merci è uno dei tipi più popolari di attività. Secondo i metodi di trasporto emettono:
1. Automotive: l'opzione più economica. Codice OKVED 49.41 (incluso trasporto specializzato e non specializzato).
2. Le ferrovie sono utilizzate per merci voluminose o in caso di grandi volumi. Codice OKVED 49.20 (include merci pericolose e altro).
3. In aereo, il più delle volte consegna pacchi urgenti. Codice OKVED 51.21 (inclusa la presenza / assenza di orari degli aeromobili).
4. Acqua: un'alternativa economica al treno e all'aereo, ma il consumo di tempo aumenta in modo significativo. Codice OKVED 50.20 (include un ampio elenco di tipi di prodotti), 50.40 (consegna per acque interne)
5. Trasporto spaziale (codice OKVED 51.22.2)
Sotto il regime UTII, il trasporto di merci è adatto solo su strada, e in particolare su autobus, automobili e camion (articolo 346.27 della NKRF). Pertanto, OKVED può essere selezionato dall'elenco.
Se sei impegnato in altri tipi di servizi di trasporto, dovresti prendere in considerazione altre offerte speciali. modalità.
Quali sono le restrizioni quando si passa a UTII (articolo 346.26 della NKRF)
Non puoi passare a UTII se hai:
• più di 20 veicoli;
• più di 100 persone nello stato;
• esistono servizi di noleggio per distributori di benzina;
• attività nell'ambito di un partenariato o accordo di fiducia.
Inoltre, a seconda del tipo di merci e di rotte di trasporto, l'uomo d'affari deve essere consapevole della necessità di disporre di licenze e permessi. Poiché questo argomento è molto ampio, lasciamolo per una considerazione separata. Tieni presente che in assenza delle tolleranze necessarie, l'autorità fiscale ha il diritto di imporre un'ammenda all'imprenditore o privarlo del diritto di utilizzare i benefici.
Puoi andare a UTII entro 5 giorni dalla registrazione o dall'inizio dell'anno solare inviando una richiesta sul modulo. Se non hai informato il Servizio fiscale federale delle tue intenzioni di utilizzare questo speciale. modalità, si calcola sul generale. E nonostante il fatto che la tua attività sia adatta per "imputazione", devi pagare l'IVA, l'imposta sul reddito e altri.
Definizione di un indicatore fisico, redditività di base, coefficienti deflatori
Se sei ancora con noi, significa che la tua idea rientra nel regime fiscale UTII e il trasporto di merci è ciò che hai deciso di fare. Prima di capire come viene considerato, è necessario determinare i componenti:
• indicatore fisico;
• redditività di base;
• fattori di correzione.
Quando si sceglie un OKVED appropriato, un singolo imprenditore deve sapere che nella dichiarazione UTII, il trasporto di merci è indicato dal codice attività 05. In altre parole, OKVED 49.41 corrisponde al codice 05. Altri dati vengono raccolti in base al codice.
Un indicatore fisico implica la base su cui si basa il calcolo. Per il trasporto merci su UTII FE deve prendere il numero di veicoli utilizzati per fornire servizi. Ricorda che non dovrebbero essere 21 pezzi o più. Per altri servizi, questo può essere il numero di dipendenti, l'area della hall e l'area dello stand.
Un indicatore fisico specifico corrisponde al reddito, che per definizione dovrebbe essere ricevuto dal proprietario da ogni pezzo, metro, ecc. Tale importo è teoricamente calcolato da organi speciali e fissato dalla legge (articolo 346.29 della NKRF). Può essere rivisto e modificato ogni anno. Pertanto, durante il calcolo, è necessario utilizzare i dati più recenti.
Un altro fattore correttivo sono i fattori speciali. Ce ne sono due.
Il coefficiente K1 è approvato annualmente dal Ministero dello sviluppo economico. Dipende dall'inflazione e dai prezzi medi al consumo. K1 è fissato per l'anno successivo per ordine del Ministero dello sviluppo economico tra ottobre-novembre dell'anno in corso. Per il 2019, ad esempio, è prevista la creazione di 1.915 (che è leggermente più del 2018 - 1.868).
K2 - istituito dalle autorità locali. A sua volta, dipende da:
• tipo di attività;
• retribuzione media dei dipendenti;
• luoghi di lavoro.
La decisione su questo coefficiente non viene adottata annualmente dalla Duma della città. Cioè, le regole di calcolo e i numeri corrispondenti possono essere stabiliti per diversi anni. Varia in base al mutevole contesto aziendale da un trimestre all'altro.
Come calcolare UTII FE per il trasporto merci?
Prendi ad esempio questa situazione. Le attività vengono svolte nella città di Togliatti (regione di Samara). La consegna del carico viene effettuata su una sola auto. Lo stato ha solo una persona: un imprenditore. Esecuzione del trasporto merci SP su UTII.
Le tasse sono calcolate come segue.
Abbiamo già deciso che per il tipo di attività di trasporto merci, l'indicatore fisico è il numero di auto. In questo caso = 1. Stiamo cercando nell'articolo 346.29 della NKRF il valore del ritorno di base per i servizi di trasporto. È uguale a 6000 rubli.
Il coefficiente K1 per il 2018 è stato fissato dal Ministero dello Sviluppo Economico pari a 1.868.
K2 è calcolato con la formula (con decisione del Consiglio Comunale della città di Togliatti del 10.16.13):
K2 = V * Z * F, dove
V - dipende dal tipo di attività, e in questo esempio = 1;
Z - è determinato dallo stipendio dei dipendenti. Non avendo dati sul costo della vita per la regione, ecc., Prendiamo il valore massimo possibile = 1;
F - sede di attività. Più è lontano dal centro della città, più basso è il valore. Poiché l'attività viene svolta nella città di Togliatti, il valore è 1.
Totale K2 = 1 x 1 x 1 = 1
Nel valore finale, abbiamo: (6000 x 1 x 1.868 x 1) x 0.15 = 1 681 rubli.- imposta per un mese intero di IP.
Se l'attività viene svolta completamente in tutti i giorni di calendario del trimestre, moltiplichiamo l'importo calcolato per 3 e otteniamo l'importo da pagare = 5.044 (lo arrotondiamo secondo le regole della matematica).
Se in un determinato mese l'attività non è stata svolta o non è stata completamente eseguita, allora dividiamo il numero di giorni di calendario lavorati per il numero totale di giorni nel mese, quindi moltiplichiamo per l'importo dell'imposta per l'intero mese.
Ad esempio, il nostro IP ha iniziato a funzionare il 05/04/2018. Quindi per il secondo trimestre ha:
• non ha funzionato in aprile (0 giorni);
• a maggio a partire da 31 giorni di calendario, elaborato 28: 28/31 = 0.9;
• in giugno di 30 giorni elaborato 30: 30/30 = 1.
Il calcolo finale di UTII per IE per il trasporto merci:
1681 x 0 + 1681 x 0,9 + 1681 x 1 = 3 194 rubli - l'importo totale da pagare per il 2o trimestre.
Vale la pena notare che per mantenere questo regime fiscale nella propria regione, le autorità locali possono ridurre l'aliquota fiscale al 7,5%. Nella regione dall'esempio (Tolyatti), è del 15%.
Come ridurre legalmente le tasse?
L'importo dovuto al bilancio può essere ridotto di:
• l'intero importo dei contributi pensionistici e assicurativi al singolo imprenditore stesso versati nel corso del trimestre (se l'imprenditore è l'unico dipendente);
• non oltre il 50% dell'imposta stimata (subordinatamente alla disponibilità dei dipendenti e al pagamento dei contributi alla UIF e al Fondo delle assicurazioni sociali per se stessi e per se stessi).
Anche se l'attività non è stata svolta per alcuni periodi e, secondo i documenti, è stato registrato un singolo imprenditore, i pagamenti all'ITII per il trasporto di merci sono trasferiti al bilancio. Da un lato, questo è un aspetto negativo, perché in caso di difficoltà con gli ordini, l'onere fiscale rimane. Da un lato, non dipende direttamente dal profitto realizzato e può risultare significativamente inferiore al reddito mensile.
Rapporti e scadenze
Come calcolare UTII per il trasporto merci, abbiamo capito. Ma è anche importante non dimenticare che, secondo i risultati del trimestre, l'imprenditore deve presentare una dichiarazione alle autorità di controllo e pagare l'imposta. Se non ci sono impiegati, il singolo imprenditore presenta rapporti secondo uno schema semplificato - solo al Servizio fiscale federale e solo una dichiarazione di reddito imputato. Inoltre, non deve registrarsi nei canali di telecomunicazione, ma puoi venire di persona e consegnarlo.
Se ci sono dipendenti, oltre alle autorità fiscali è necessario visitare l'UIF e l'FSS. Avendo assistenti, è improbabile che l'IP faccia a meno di un commercialista, poiché la carta e altri lavori stanno aumentando.
La segnalazione è importante da presentare entro il 20 ° giorno del mese successivo alla segnalazione. E devi pagare entro il 25 del mese successivo a quello di segnalazione.
Forse, a prima vista, tutto ciò sembra triste e spaventoso. Ma una volta capito, puoi risparmiare non solo sui servizi di un commercialista, ma anche sui pagamenti al budget. E lascia prosperare la tua attività!
