UTII è rappresentato da un regime fiscale semplificato in cui gli imprenditori di solito pagano solo una tassa, quindi non è necessario trasferire commissioni aggiuntive al Servizio fiscale federale. Allo stesso tempo, tuttavia, in determinate circostanze è necessario pagare l'imposta sulla proprietà dell'ITII.
Tassa di proprietà per le imprese su UTII
Spesso, anche le aziende scelgono UTII per il lavoro, poiché questa modalità semplificata è considerata conveniente e vantaggiosa per l'uso. Ma ora anche lui non esenta da tutte le altre tasse.
La tassa di proprietà dell'organizzazione su UTII deve essere pagata sulla base del paragrafo 4 dell'art. 346.26 Codice Fiscale. Indica che questa commissione è calcolata solo per gli immobili, per i quali la base imponibile è determinata sulla base dei dati disponibili nell'inventario.
LLC sulla tassa di proprietà UTII è pagato a tali condizioni:
· Nella regione specifica in cui opera l'organizzazione, vengono approvati i risultati della valutazione catastale di vari oggetti;
· Esiste una legge locale in base alla quale è richiesto il pagamento delle imposte su tali strutture;
· La proprietà a disposizione della società è inclusa nell'elenco degli immobili per i quali deve essere pagata l'imposta sulla proprietà.
Pertanto, il contabile di ciascuna società deve determinare in modo indipendente se l'impresa debba pagare l'imposta sulla proprietà su UTII.
Tassa di proprietà per i singoli imprenditori presso l'ITII
Anche gli imprenditori sono ora tenuti a pagare questo tipo di tariffa quando utilizzano le modalità semplificate. L'imposta sulla proprietà intellettuale su UTII è determinata utilizzando le informazioni sul valore catastale della proprietà utilizzata dall'imprenditore nel processo di lavoro.
La differenza è che gli IP non sono tenuti a presentare una dichiarazione per questa raccolta al Servizio fiscale federale. Sono i dipendenti di questa istituzione che devono calcolare in modo indipendente l'entità del pagamento, dopodiché la FE riceve per posta la notifica e la ricevuta corrispondenti.
Le principali sfumature del pagamento di una tassa
L'imposta sulla proprietà di UTII è pagata sia da singoli imprenditori che da imprese, ma ci sono alcune differenze per loro.
Solo se esistono oggetti che soddisfano i requisiti per i quali è necessario determinare il valore catastale.
| parametri | Funzionalità per IE | Nuances per LLC |
| Aliquota dell'imposta sulla proprietà | Standard pari al 2%, ma può variare a seconda delle autorità regionali | |
| Periodo di trasferimento di fondi | Trimestrale fino al 25 ° giorno del mese successivo alla fine di ogni trimestre o una volta all'anno | |
| contabilità | Non richiesto | obbligatorio |
| Termine per la raccolta di proprietà | Nessuna dichiarazione necessaria | Ogni trimestre fino al 20 ° giorno del mese successivo a ogni trimestre e può anche essere preparato una volta all'anno |
| segnalazione | La dichiarazione UTII, inoltre, non può essere zero | Dichiarazione su UTII, informazioni sul numero di dipendenti, 2-PIT, 4-FSS, 6-PIT, statistiche, bilancio, calcolo dei premi assicurativi |
| Segnalazione dei dipendenti | Solo se disponibile | |
| Disciplina monetaria | Obbligatorio per la gestione del contante. Inoltre, hai bisogno di una biglietteria online fino a luglio 2018. | |
| Imposta sul reddito delle persone fisiche | Non è necessario calcolare e pagare | È necessario determinare ed elencare nel servizio fiscale federale |
| La necessità di pagare l'imposta sulla proprietà | Solo se esistono oggetti che soddisfano i requisiti per i quali è necessario determinare il valore catastale | |
| Terminazione di questa modalità | 4-UTII | 3 UTII |
Sia i singoli imprenditori che le aziende per l'applicazione dell'ITII devono tenere conto dei requisiti, quindi non più di 100 persone dovrebbero lavorare in azienda. Inoltre, devi lavorare solo nelle aree pertinenti dell'azienda, che sono autorizzate a utilizzare le modalità semplificate.
Base imponibile
Le imprese e i singoli imprenditori dell'UDI pagano l'imposta sulla proprietà e la base imponibile in questo caso è rappresentata dal prezzo catastale di un particolare oggetto. Ci sono alcune differenze:
1. LLC. Questa tassa viene addebitata solo sugli oggetti per i quali esiste un valore catastale correttamente calcolato nel catasto.
2. SP. A fronte di tale onere, un imprenditore agisce come un individuo standard, pertanto i fondi vengono pagati in modo standard. Solo gli oggetti che hanno un prezzo catastale sono soggetti a questa imposta e devono anche essere utilizzati dall'imprenditore per realizzare un profitto.
I singoli imprenditori non devono calcolare autonomamente l'importo ottimale della tassa, poiché i dipendenti FTS lo fanno per loro, dopo di che una lettera con una ricevuta viene inviata all'indirizzo del contribuente.
Qual è la tariffa impostata?
In UTII e STS, l'imposta sulla proprietà deve essere pagata da tutte le aziende e singoli imprenditori a determinate condizioni. In questo caso, l'aliquota fiscale non può superare il 2%. È influenzato da vari fattori:
· Il metodo con cui viene determinata la base imponibile;
· Leggi adottate a livello locale per quanto riguarda i tassi marginali;
· La categoria alla quale appartiene un determinato contribuente;
· Caratteristiche dell'oggetto in base al quale viene determinato l'importo dell'imposta.
Gli imprenditori di solito non hanno alcuna difficoltà, dal momento che sono coinvolti nel calcolo del Servizio fiscale federale, ma i contabili LLC dovrebbero avere una buona conoscenza di queste caratteristiche.
Regole di calcolo
Solo le imprese devono calcolare autonomamente questa commissione, ma gli imprenditori possono anche utilizzare la formula per assicurarsi che i dipendenti del Servizio fiscale federale abbiano eseguito correttamente il calcolo.
Per determinare la dimensione del pagamento, viene utilizzata la formula: base imponibile * aliquota.
Se si desidera calcolare il pagamento anticipato, è necessario moltiplicare il valore risultante per il 25%.
Spesso, un imprenditore o LLC utilizza solo una parte della proprietà per la quale viene calcolato il valore catastale. In questo caso, per determinare la dimensione del pagamento, è necessario calcolare il prezzo catastale, non per l'intero oggetto, ma per una parte specifica. Il valore ottenuto viene ulteriormente utilizzato nella formula per il calcolo.
Quando viene utilizzata una tariffa ridotta?
La tassa di proprietà su UTII non può essere pagata quando si utilizza un'aliquota ridotta dello 0%. È disponibile solo per gli inquilini di vari immobili e viene utilizzato se vi è un investimento di capitale in questi oggetti. L'elenco di questa proprietà è chiuso agli estranei.
Anche i proprietari di strutture che sono parte inalienabile della ferrovia o della conduttura principale possono utilizzare questa tariffa. Questo tasso è fissato dalle autorità regionali.
Se un oggetto viene creato o acquisito da società o singoli imprenditori che operano in zone economiche speciali attraverso l'attuazione di vari progetti di investimento, vengono utilizzati anche termini preferenziali quando si paga l'imposta sulla proprietà.
In caso di alienazione di un oggetto, è necessario calcolare la tariffa relativa al numero di mesi durante i quali è stato effettivamente utilizzato nell'attività imprenditoriale.
Quali oggetti devono essere pagati?
L'imposta sulla proprietà viene addebitata per i vari oggetti immobiliari soggetti alle condizioni:
· La proprietà è di proprietà o utilizzata sulla base della gestione economica da parte di aziende o imprenditori;
· Per le aziende, questo oggetto dovrebbe essere elencato come sistema operativo;
· Per gli imprenditori privati è importante che gli immobili vengano utilizzati a scopo di lucro.
Spesso diventa una sorpresa per un singolo imprenditore ricevere una ricevuta di pagamento delle imposte, quindi è necessario assicurarsi che l'amministrazione fiscale sia correttamente determinata dai dipendenti dell'FTS.
Caratteristiche regionali
I proprietari di vari immobili, rappresentati da aziende o imprenditori, trasferiscono la tassa al dipartimento del Servizio fiscale federale, situato nella posizione delle strutture esistenti. Ciò è particolarmente vero se la società stessa è registrata in un'altra città.
Altre caratteristiche di diverse regioni includono:
· Tutte le regole per il calcolo e il trasferimento della tassa dovrebbero essere stabilite dalle autorità nel quadro dei requisiti stabiliti dagli organi dello stato federale;
· Le regioni possono utilizzare i fattori di correzione K2 e le loro dimensioni devono essere comprese tra 0,005 e 1;
· Il tasso è applicato dalle autorità locali, e per questo le disposizioni dell'art. 380 NK;
· Le tasse possono essere pagate in anticipo o una volta all'anno.
Secondo UTII, l'esenzione dall'imposta sulla proprietà è consentita solo in caso di perdita o vendita di un oggetto. Se un singolo imprenditore può dimostrare di aver smesso di utilizzare specifici immobili a scopo di lucro, anche i dipendenti del Servizio fiscale federale cessano di calcolare l'entità di questa tassa per lui. Ma questo fatto deve essere confermato da documenti ufficiali.
Quando è la segnalazione?
La dichiarazione dei redditi UTII è presentata solo dalle società e i singoli imprenditori sono esonerati da questo obbligo.
La segnalazione viene trasmessa fino al 30 marzo del prossimo anno, ma se vengono effettuati pagamenti anticipati, viene formata una dichiarazione su base trimestrale, dopo di che viene presentata al Servizio fiscale federale.
Esempio di calcolo delle imposte
Effettuare il calcolo è abbastanza semplice. Ad esempio, c'è un grande centro commerciale, la cui dimensione è 5500 m2. In esso, l'IP utilizza uno spazio commerciale di 80 metri quadrati. m. Il prezzo catastale di tutto il complesso è di 920 milioni di rubli.
Inizialmente, è necessario determinare il prezzo catastale dei locali utilizzati dal PI a fini di lucro: 920.000.000 / 5500 * 80 = 13.381.818 rubli. Inoltre, è possibile calcolare l'imposta per l'anno se l'aliquota standard è del 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 rubli.
Se si prevede di effettuare pagamenti anticipati, la loro dimensione per trimestre sarà pari a: 267.636 / 4 = 66.909 rubli.
Errori fiscali
Molte aziende e imprenditori commettono gli stessi errori nel calcolo e nel pagamento di questa tassa. Questi includono:
· Le caratteristiche di ciascuna regione non vengono prese in considerazione, pertanto il tasso standard viene applicato dalle imprese, ma spesso il tasso reale è inferiore al 2%;
· Il pagamento viene calcolato per il terreno su cui si trova l'oggetto commerciale necessario per l'operazione della società, ma l'imposta non viene riscossa sugli oggetti naturali a cui appartiene il terreno;
· Una commissione non viene pagata dall'ufficio rappresentato dalla parte dell'edificio, sebbene sia necessario calcolare il prezzo catastale di questo edificio, dopo di che il valore ottenuto viene utilizzato per determinare l'imposta.
Pertanto, tutte le imprese o gli imprenditori che hanno scelto di applicare il regime semplificato presentato da UTII devono pagare l'imposta sulla proprietà. Le sue dimensioni dipendono dal prezzo catastale dell'oggetto, nonché da alcuni altri fattori. È pagato solo a determinate condizioni e deve certamente essere utilizzato dagli imprenditori per realizzare un profitto.
