Il pagamento puntuale delle tasse è uno dei doveri principali di ogni cittadino. Ma più persone cadono sotto l'influenza di una certa regola, più ci sono quelli che vogliono diventare un'eccezione ad essa. Il ritiro delle risorse finanziarie in mare aperto, l'occultamento di parte del reddito da servizi fiscali, il banale mancato pagamento delle tasse da parte dei disoccupati - per tutto ciò deriva la responsabilità dei reati fiscali. Come e in quali condizioni sono puniti coloro che non obbediscono alle leggi fiscali e, cosa più importante, cosa li minaccia di eludere e altri reati fiscali?
Imposte dirette
Prima di parlare del momento in cui si verifica la responsabilità fiscale, si dovrebbe avere almeno un'idea generale di quali siano le tasse in linea di principio.
Per cominciare, tutti i pagamenti obbligatori allo stato sono divisi in due gruppi: diretto e indiretto. Nel primo caso, chi possiede l'oggetto della tassazione li paga (diciamo, chi ha acquistato il terreno per la costruzione pagherà indipendentemente tutti i contributi necessari). Le imposte dirette sono suddivise in imposte sul reddito (la società ha realizzato un profitto e deve pagare parte dello stato sotto forma di imposte) e sulla proprietà (come pagamenti per il terreno sopra menzionato). Ma ciò non pone fine alla gradazione delle imposte dirette: le imposte sul reddito, a loro volta, sono divise in detrazioni dall'imposta effettivamente percepita e dall'imposta stimata. Nel primo caso, i pagamenti provengono dall'utile già ricevuto dal contribuente (imposta sul reddito versata da persone che lavorano, imposta sul reddito delle società, imposta sul reddito degli investimenti e così via). Per quanto riguarda il possibile reddito, qui vengono valutati i beni che il contribuente possiede e il profitto che potrà ottenere in futuro. Inoltre, le autorità fiscali non sono interessate a sapere se tali entrate saranno effettivamente percepite in futuro. Questo, ad esempio, include i pagamenti per il mining: nessuno può dire se la società sarà in grado di realizzare appieno il suo potenziale e ottenere il tipo di profitto previsto dallo stato, ma deve pagare una tassa su di esso.
Imposte indirette
La prossima categoria di contributi obbligatori sono le imposte indirette, che nessuno può evitare. Il fatto è che una certa percentuale del costo di eventuali beni e servizi andrà a pagare le detrazioni fiscali dal suo produttore. Di fatto, l'imposta è pagata dal consumatore e il produttore, che ha ricevuto fondi dai pagamenti, li trasferisce solo alle autorità fiscali.
Esistono quattro tipi di detrazioni: universale (impongono la maggior parte delle merci sul mercato), individuale (qui stiamo parlando di gruppi separati di merci, ad esempio immobili, gioielli), monopoli fiscali (riferiti a dazi su determinati documenti che possono emettere solo lo stato - certificati di nascita e morte, licenze, ecc.) e dazi doganali (sono parte integrante del valore delle merci importate o esportate).
Secondo gli esperti, la disciplina fiscale relativa a questo gruppo di detrazioni obbligatorie è molto più elevata di quella delle imposte dirette: eludere le detrazioni indirette è molto più difficile.Inoltre, le imposte indirette sono una delle principali fonti di reintegrazione del bilancio.
Che cos'è un reato fiscale?
Bene, ora possiamo passare alla questione dei reati fiscali e della responsabilità per le loro commissioni. Prima di tutto, devi capire come il concetto di "reato" viene interpretato dal Codice Fiscale.
È logico supporre che il reato sia un'azione (o inazione) contraria alla legge applicabile. I segni di una violazione fiscale sono:
- vini: è stato dimostrato il fatto di violazione intenzionale o non intenzionale delle leggi fiscali.
- intento: l'autore del reato ha capito che stava andando contro la legge, ma non ha fatto nulla per fermare le sue azioni (o inazione) ed evitare di danneggiare lo stato.
- Come appare una funzione aggiuntiva negligenza: l'autore del reato non sapeva che le sue azioni erano contrarie alla legge e che era dannoso per lo stato. Tuttavia, l'ignoranza della legge non la esonera dall'imposta.
Tipi di reati
Cosa occorre fare affinché si verifichi un obbligo fiscale nella Federazione Russa o in un altro stato con un codice fiscale simile?
In primo luogo, il termine per la registrazione presso l'ufficio delle imposte può essere violato. Ciò si applica in genere alle filiali di società che si aprono in luoghi diversi dall'ufficio della società madre. La domanda di registrazione fiscale deve essere presentata entro e non oltre un mese dall'apertura della succursale, altrimenti viene registrata un'offesa. Per quanto riguarda i singoli imprenditori, vengono registrati automaticamente dopo aver ricevuto i documenti che consentono loro di svolgere attività commerciali. Devono iniziare a pagare le tasse immediatamente, indipendentemente dal fatto che abbiano il profitto necessario per il pagamento.
Opzione due: nessuna dichiarazione dei redditi. Fornire alle autorità di regolamentazione informazioni sui guadagni di coloro che lavorano con contratti o contratti di lavoro, ovvero lavorano ufficialmente, è responsabilità dell'agente fiscale (datore di lavoro). Devi dichiarare tutti i fondi che sono stati ricevuti da altre fonti. Il reato più comune associato alle dichiarazioni è la loro presentazione tardiva: di solito viene fissata una data fissa entro la quale tutti i documenti necessari devono essere presentati all'ufficio delle imposte. Un altro problema con la dichiarazione: violazione dei metodi stabiliti per la sua presentazione. Alcune categorie di contribuenti sono legalmente autorizzate a fornire dati sul proprio reddito solo in forma elettronica (attraverso risorse adeguate) e pertanto l'utilizzo dei loro supporti cartacei per presentare una dichiarazione sarà considerata una violazione del Codice Fiscale.
Il terzo reato, e forse il più comune, è il mancato pagamento delle tasse in linea di principio o il loro pagamento incompleto. Tali crimini si verificano a causa del deposito di dichiarazioni false, dell'occultamento di parte degli utili dalle imposte, nonché per una serie di altri motivi. A volte, alcuni imprenditori eludono completamente le tasse, senza dichiarare alcun profitto, mentre in realtà hanno ancora ricevuto entrate.
E il quarto tipo di violazione ai sensi del codice fiscale è l'incapacità di fornire i dati necessari per il controllo fiscale. Una delle varietà di questo crimine è la mancata presentazione di una dichiarazione dei redditi.
Come viene assegnata la punizione?
La responsabilità fiscale di un individuo si verifica al raggiungimento dei sedici anni. Ma le sanzioni fiscali, vale a dire la cosiddetta punizione per i reati fiscali, sono imposte solo dopo che il corpus delicti è stato istituito dalla decisione dell'autorità fiscale che è entrata in vigore. La sanzione in questo caso è un'ammenda, il cui ammontare dipende dal tipo di crimine commesso.Se ci sono circostanze attenuanti (saranno discusse di seguito), l'importo dell'ammenda sarà ridotto di non meno della metà, ma nel caso di circostanze aggravanti (reati sistematici di questo tipo), l'importo dell'ammenda inflitta sarà il doppio dell'originale. Se la stessa persona ha commesso simultaneamente una serie di reati, allora l'importo delle ammende si sommerà - il principio dell'assorbimento da parte di una pena più grave di una meno grave non funzionerà in questo caso.
Inoltre, secondo i risultati del processo, anche se la colpa è provata, il contribuente deve pagare non solo la sanzione e l'importo dell'imposta, a causa della quale tutto è iniziato, ma anche la commissione e la penalità.
Circostanze attenuanti
Quali sono le circostanze che mitigano l'obbligo fiscale e consentono di ridurre significativamente l'ammontare dell'ammenda? Vale la pena notare che almeno una di queste condizioni è sufficiente per rivedere l'importo del recupero. Quindi, la punizione sarà inferiore se il crimine fosse commesso:
- a causa di una combinazione di circostanze personali o familiari;
- sotto coercizione o per qualsiasi forma di dipendenza criminale (materiale per esempio);
- con la difficile situazione finanziaria dell'autore del reato.
Inoltre, il tribunale può tenere conto dell'età minore della persona responsabile dei reati fiscali, della presenza di bambini piccoli o della gravidanza per le donne e di altre circostanze.
La sanzione è riscossa entro un anno dal momento del verdetto dell'autorità fiscale o del tribunale.
Tasse in numeri
Sapendo come viene interpretato il concetto di "responsabilità fiscale" del Codice Fiscale (alias il Codice Fiscale), comprendendo ciò che è considerato un reato, possiamo procedere con la punizione per i reati fiscali.
Prima di ciò, vale la pena prestare attenzione ad alcune cifre specifiche riguardanti il pagamento di pagamenti obbligatori a favore dello stato. Un individuo è obbligato a dare il 13% dei suoi profitti ai fondi fiscali, di solito questo importo viene automaticamente detratto dai salari. I non residenti dovranno pagare al Paese il 30% dei loro profitti. Anche coloro che hanno vinto un premio il cui valore ha superato i quattromila rubli russi sono tassati: devono pagare il 35% del valore della tassa. Coloro che hanno la fortuna di ricevere entrate dalle azioni restituiscono solo il 9% di ciò che guadagnano.
Periodo di limitazione
Lo statuto delle limitazioni per l'obbligo fiscale è di soli tre anni, vale a dire qualsiasi mancato pagamento di pagamenti obbligatori prima che non venga preso in considerazione in alcun modo durante il procedimento per un reato specifico (vero, se una persona era precedentemente ritenuta responsabile per un reato simile, questo sarà considerato una circostanza aggravante, dopo di che l'importo la penalità aumenterà più volte). L'importo delle tasse che non sono state pagate influisce sull'importo dei pagamenti compensativi allo Stato. Se in tre anni superasse i 600 mila rubli, l'evasione fiscale sarà già considerata un crimine su larga scala e minaccia un termine giudiziario reale.
Criminalità su larga scala
Pertanto, se il termine per la responsabilità fiscale è ancora valido e l'importo dei mancati pagamenti ha superato i 600 mila, il trasgressore fiscale deve affrontare:
- Una multa per un importo da 100 a 300 mila rubli.
- Va bene l'importo del reddito (ad esempio, i salari) per un periodo da uno a due anni.
- Lavoro forzato per un massimo di un anno.
- Arresto fino a sei mesi.
- Detenzione fino a un anno.
Se non viene versato un importo superiore a tre milioni di rubli, la pena detentiva viene aumentata a tre anni mantenendo gli stessi importi delle ammende.
Crimine meno grave
Se la cattiva condotta non era così diffusa, la responsabilità fiscale arriverà solo sotto forma di un'ammenda. Il suo volume può variare dal 5 al 40% del debito fiscale, tutto dipende dalle circostanze.Secondo gli esperti, è piuttosto difficile indagare su tali crimini - è molto difficile provare il fatto di un reddito non registrato e, quindi, la necessità di pagare le tasse su di esso.
Debito fiscale
Ma a volte sorgono situazioni in cui un contribuente dignitoso insorge improvvisamente arretrati fiscali. Il termine con cui le autorità fiscali lo notificheranno dipende dall'ammontare del debito: per coloro che non hanno pagato più di 3 mila - dieci giorni, da 500 rubli a 3 mila - 3 mesi, meno di 500 rubli - 10 mesi. I reclami per il pagamento dei debiti possono essere inviati tramite sistemi elettronici, nonché tramite lettera raccomandata o consegnati al contribuente di persona. Devi pagare il debito entro un mese e mezzo dalla consegna dell'avviso. Se il denaro non è stato restituito, le autorità fiscali contattano il debitore per telefono. L'ultimo modo per risolvere anticipatamente il conflitto è inviare una lettera informativa al datore di lavoro del contribuente, in modo che informi il suo dipendente del ritardo nel pagamento.
Le autorità fiscali possono citare in giudizio solo quando gli arretrati fiscali superano i 3 mila rubli. Entro quattro mesi dal momento in cui l'importo del debito è diventato più di 3 mila rubli, la proprietà di un contribuente negligente sarà confiscata per coprire i pagamenti obbligatori.
In questo caso, la responsabilità per violazione della legislazione fiscale si presenta sotto forma di un'ammenda. Se il contribuente non ha i mezzi per pagarlo (così come i beni che potrebbero essere confiscati), i fondi necessari verranno detratti dal suo stipendio o da altre fonti di reddito stabilite. Quando cambia lavoro o una nuova fonte di guadagno, è tenuto a informare le autorità fiscali in modo che possano continuare a riscuotere l'ammenda.
Organizzazioni e fiscalità
La responsabilità fiscale delle organizzazioni ha le sue caratteristiche. Ad esempio, per violazione della legge da parte di un agente fiscale (colui che paga le detrazioni obbligatorie sottraendole dallo stipendio del contribuente), lo stesso pagatore può essere responsabile: se la società non ha dedotto la percentuale di stipendio che dovrebbe essere pagata per le tasse, allora può essere incolpata essere colui al quale è stato pagato questo stipendio, anche se non era a conoscenza delle azioni illegali del suo agente.
Vale la pena notare che gli agenti fiscali, cioè le organizzazioni, hanno chiari termini per il pagamento delle tasse. Se i pagamenti sono scaduti da almeno un giorno, l'organizzazione dovrà pagare una multa o una multa.
Un'altra funzione degli agenti fiscali, come menzionato sopra, è la mediazione tra le organizzazioni fiscali e i contribuenti nel caso in cui questi abbiano arretrati nel pagamento dei contributi al bilancio statale.
Come evitare la responsabilità?
Ma lontano da tutti è pronto ad assumersi la responsabilità di violare le leggi fiscali. Oggi esistono decine di schemi con i quali è possibile evitare completamente il pagamento delle tasse con conseguenze minime o ridurne significativamente l'importo.
Ad esempio, i inadempienti malintenzionati, al fine di evitare una pena detentiva, possono pagare le tasse in parte per tre anni, cui di solito si fa riferimento durante i procedimenti legali. Secondo il codice penale, se le tasse ancora pagate da una persona ritenuta responsabile coprono oltre il 10% (per reati su larga scala) e il 20% (per violazioni su larga scala) del proprio debito, la pena massima sarà una sanzione, senza reclusione.
Riduzione dell'onere fiscale per le organizzazioni
Alcuni schemi per evitare il pieno pagamento delle imposte possono essere definiti come reati fiscali e la responsabilità della loro commissione, molto probabilmente, non dovrebbe essere inferiore a quella delle frodi.Ma ci sono anche ottimizzazioni legali dell'onere fiscale.
Per le organizzazioni, ad esempio, è adatta la creazione di un'impresa aggiuntiva che fungerà da agente fiscale: questo processo è chiamato distribuzione della responsabilità fiscale. Puoi anche sostituire l'assistenza materiale con un premio - nonostante il fatto che entrambi questi tipi di supporto finanziario siano tassati, nel secondo caso il loro importo sarà significativamente inferiore. Nessuno ha annullato i benefici forniti in determinate aree di attività (le società coinvolte nello sviluppo delle telecomunicazioni godono del sostegno statale) o in alcune regioni (prestiti agevolati ai residenti del Nord) - tali premi statali possono ridurre significativamente l'onere fiscale. Alle società straniere che creano nuove imprese nel paese e, quindi, ai posti di lavoro, vengono concesse agevolazioni fiscali - un certo periodo di tempo durante il quale non è possibile versare detrazioni obbligatorie e non si verificano responsabilità fiscali.
Ridurre l'onere fiscale per gli individui
Gli individui possono investire in beneficenza. In tali casi, la legislazione fiscale si assume la responsabilità di garantire che l'onere fiscale sia ridotto (tuttavia, non più del 25% - questo è lo sconto massimo per la legislazione attuale). Al fine di ottenere un "sgravio", una dichiarazione dei redditi deve essere presentata alle autorità fiscali, documenti che confermano l'atto di beneficenza, in cui verrà indicato l'importo speso - un accordo speciale di donazione. Successivamente, verrà presa una decisione per ridurre l'onere fiscale.
Per quanto riguarda le organizzazioni, non saranno in grado di ridurre le tasse in questo modo. Allo stesso tempo, i loro prodotti trasferiti da loro come parte di beneficenza non saranno soggetti all'imposta sul valore aggiunto (ad eccezione dei prodotti soggetti ad accisa). Vale la pena notare che le precedenti imprese che hanno donato il 5% delle loro entrate hanno ricevuto uno sconto fiscale piuttosto consistente.
conclusione
Le tasse svolgono un ruolo enorme nella creazione del bilancio statale, è probabile che siano la principale fonte di finanziamento per questo. Il pagamento tempestivo dei contributi obbligatori è il dovere civico di qualsiasi persona. Ma se questo obbligo non viene rispettato, il cittadino si aspetta una responsabilità fiscale. La gravità del crimine da lui determinato determinerà se lei uscirà dalla multa o andrà in prigione. Sì, ci sono molti modi per evitare di pagare le tasse completamente, o almeno ridurre leggermente il carico fiscale, ma per la maggior parte sono illegali e quindi il loro uso comporta una punizione severa.
Sebbene a volte i pagamenti delle tasse possano essere onerosi, sono necessari. Le tasse sono pensioni, lo sviluppo di infrastrutture, la costruzione di nuove istituzioni statali - ci sono molte applicazioni per i mezzi. Evasione fiscale - sebbene insignificante nella massa generale, ma un duro colpo per il benessere del Paese. Un colpo per il quale devi assumerti la responsabilità.