La politica fiscale è un fenomeno di struttura complessa. Anche a livello di definizione di questo termine, sorgono discussioni tra esperti. Quali sono i dettagli dell'attuazione della politica fiscale nelle imprese, nonché nell'ambito delle attività delle autorità statali? Quali sono le caratteristiche del modello russo di costruzione di un sistema di tasse e commissioni?
L'essenza della politica fiscale
Che cos'è una politica fiscale? Secondo un punto di vista comune, questo fenomeno può essere considerato parte integrante di un'altra direzione più ambiziosa dell'attività statale. Vale a dire - politica finanziaria. Questo di solito si riferisce a una serie di misure attuate dalle istituzioni politiche e finalizzate all'ottenimento e al successivo utilizzo efficace delle risorse finanziarie. Il termine "politica fiscale" può essere utilizzato non solo nel contesto dell'attività statale.
Il tipo di attività corrispondente può essere definito come parte di una strategia di sviluppo aziendale volta, come opzione, a ottimizzare la detrazione dei pagamenti fiscali dalle entrate. È vero, come notano molti ricercatori, in questo contesto il termine in questione non è del tutto corretto da usare dal punto di vista del fatto che un'impresa non può essere soggetta alla politica fiscale. Tuttavia, in modo informale, la direzione corrispondente dell'attività della società in alcuni casi è chiamata in consonanza con il termine studiato.
Come può essere definita la definizione del termine "politica fiscale"? La formulazione nella comunità di esperti russi è diffusa, in base alla quale il fenomeno in questione può essere inteso come l'attività delle autorità statali e municipali volte a garantire la corretta e tempestiva riscossione dei pagamenti fiscali da parte degli enti che sono tenuti per legge a effettuarli. Lo scopo della riscossione delle imposte è di reintegrare il bilancio a un livello o all'altro (se parliamo del modello russo - statale, regionale o municipale). A sua volta, la distribuzione delle risorse di cassa ricevute è generalmente responsabilità delle entità politiche all'interno di altri settori della politica finanziaria.
Settore privato o pubblico?
Abbiamo notato in precedenza che il concetto di politica fiscale può essere associato non solo alle attività degli organi statali, ma anche alle attività di vari soggetti delle relazioni giuridiche che non sono correlate alle istituzioni politiche. Molti esperti ritengono che il termine in questione possa essere interpretato nel contesto delle attività di qualsiasi entità che sia in qualche modo correlata alle imposte.
Tuttavia, le imprese in questo caso saranno molto probabilmente gli oggetti della corrispondente influenza amministrativa da parte delle autorità, vale a dire i contribuenti e gli enti statali e municipali - i soggetti, coloro che applicano legalmente le corrispondenti commissioni al tesoro. Il termine "politica fiscale delle imprese", in effetti, è corretto, tuttavia è contestato da esperti che citano gli argomenti di cui sopra. Cioè, la politica come attività dovrebbe essere svolta principalmente da un'istituzione che afferma di essere soggettiva, affermano gli analisti.
Pertanto, molti avvocati ritengono che la politica fiscale sia generalmente una prerogativa dello stato (o di altre entità amministrative e politiche - comuni, parti della federazione, ecc.).Inoltre, come abbiamo notato sopra, viene implementato come parte di un'area più ampia di attività delle autorità: la politica finanziaria. A parte, in effetti, le attività delle istituzioni politiche nel settore fiscale, vi sono molte altre aree che in un modo o nell'altro entrano nel settore finanziario della pubblica amministrazione. Quali sono queste aree?
Politica fiscale e settori correlati
Innanzitutto, questa è la politica fiscale. La sua caratteristica principale è l'attività delle istituzioni statali coinvolte nei processi pertinenti. Si prefigge, in primo luogo, di stimolare la crescita delle entrate di bilancio e, in secondo luogo, di creare le condizioni per il loro uso efficace. La politica finanziaria include anche le dogane. Ciò è dovuto al fatto che una consistente quantità di flussi finanziari controllati dallo stato si forma proprio ai confini dello stato - a seguito della riscossione di vari diritti e tasse. La politica fiscale statale coesiste anche con la direzione monetaria delle istituzioni politiche. Qui stiamo parlando di attività nel quadro delle quali viene emessa la valuta nazionale, viene gestito il settore bancario, vengono affrontate le questioni relative al credito, la formazione di riserve, ecc. Esiste anche una politica di contabilità fiscale. Si può notare che molti esperti attribuiscono l'attività corrispondente ad essa che sono esattamente identici per i soggetti delle relazioni giuridiche che non sono collegati alle istituzioni politiche. Questo tipo di attività è una prerogativa delle imprese che si trovano ad affrontare il compito di calcolare correttamente le commissioni e controllare il loro pagamento tempestivo al tesoro statale.
L'importanza della politica fiscale
La politica fiscale dello stato può avere una forte influenza sul modello nazionale di sviluppo economico. Questo può essere rintracciato in diversi aspetti contemporaneamente. In primo luogo, le capacità di bilancio dello Stato dipendono dall'efficacia della riscossione delle imposte e quindi dalla capacità delle autorità di adempiere ai propri obblighi, soprattutto di natura sociale. In secondo luogo, regolando l'entità di alcune imposte, introducendone una o, al contrario, abolendole, lo stato determina in larga misura la dinamica dello sviluppo della sfera imprenditoriale nazionale e crea le condizioni per la sua attrattiva per gli investimenti. Alcuni esperti ritengono che la politica fiscale dello stato sia, in effetti, una costante ricerca di un compromesso tra i due principi segnati. Cioè, da un lato, il governo vuole adempiere ai propri obblighi di bilancio, dall'altro, per fornire condizioni commerciali confortevoli per i contribuenti.
Obiettivi di politica fiscale
L'adempimento di compiti sociali non è l'unico obiettivo determinato dalla politica fiscale perseguita dallo stato. Ce ne sono altri Tra i più importanti dal punto di vista del mantenimento della sovranità del paese vi è il finanziamento di quantità sufficienti delle forze armate nazionali, delle forze dell'ordine e di altre istituzioni esecutive, importanti in termini di qualità della governance politica dello stato. Lo stato ha bisogno di risorse per reintegrare il budget nei volumi richiesti in termini di gestione delle attività prioritarie in ambito internazionale. Se gli strumenti di politica fiscale utilizzati dalle autorità sono sufficientemente efficaci, è meno probabile che le autorità monetarie del paese dipendano dai creditori stranieri. Un bilancio sovrano è una delle condizioni chiave per costruire uno stato indipendente e di successo.
Istruzioni di lavoro nell'ambito della politica fiscale
Quale tipo di aree di lavoro delle autorità è caratterizzata dalla politica finanziaria fiscale? Se parliamo delle specifiche del modello russo, possiamo distinguere il seguente spettro:
- migliorare il meccanismo nazionale di riscossione delle imposte che disciplina il suo sistema giuridico al fine di ottimizzare le dinamiche della riscossione delle entrate al tesoro;
- monitorare la qualità dell'attuazione dei punti chiave della strategia statale nel campo della riscossione delle imposte;
- razionalizzazione delle misure amministrative nel settore fiscale;
- ristrutturazione del debito competente a livello dei meccanismi di prestito statale, nonché nell'ambito delle relazioni di bilancio;
- distribuzione razionale dei fondi nell'ambito delle relazioni di bilancio;
Allo stesso tempo, al fine di risolvere i compiti corrispondenti a questi settori di attività delle istituzioni politiche, sia i meccanismi legislativi che i meccanismi esecutivi sono coinvolti in un equilibrio ottimale dal punto di vista del controllo dei processi e dell'efficacia del funzionamento delle istituzioni.
Struttura della politica fiscale
Quali sono le principali direzioni della politica fiscale negli stati moderni? Qual è la struttura della linea di attività considerata delle istituzioni di gestione politica? Gli esperti identificano tre componenti principali della politica fiscale.
In primo luogo, si tratta di uno studio concettuale degli elementi chiave della strategia dello stato nella raccolta di pagamenti al tesoro. Nel quadro di quest'area di attività, vengono spesso utilizzati strumenti scientifici, vengono utilizzati i risultati dello studio delle leggi oggettive dello sviluppo dell'economia del paese e le caratteristiche della costruzione delle comunicazioni sociali.
In secondo luogo, questa è la definizione di meccanismi ottimali di distribuzione del reddito basati sulle priorità necessarie nel finanziamento di determinati settori dell'economia statale, nonché sulle specificità della situazione politica internazionale e interna.
In terzo luogo, si tratta di attività pratiche legislative, esecutive e in alcuni casi anche giudiziarie delle autorità statali, basate sul lavoro svolto nell'ambito delle prime due aree di attività delle istituzioni politiche.
Criteri per l'efficacia della politica fiscale
Quali sono i criteri per l'efficacia della politica fiscale statale? Esiste una gamma molto diversificata di opinioni dei ricercatori su questo argomento. Alcuni esperti ritengono che il criterio principale sia la capacità dello stato di fornire sovranità finanziaria, di cui abbiamo discusso in precedenza. Il che influenza direttamente l'indipendenza nel risolvere i problemi politici. Pertanto, se gli attuali settori della politica fiscale sono strutturati in modo tale che il paese non abbia problemi con il rimborso del debito estero o addirittura disponga di prestiti internazionali, ciò significa che la direzione corrispondente dell'attività dello stato viene attuata in modo efficace.
Esiste un punto di vista in base al quale la qualità della politica fiscale è determinata da una serie di determinati indicatori macroeconomici, come, ad esempio, la crescita del PIL del paese, l'aumento della bilancia commerciale, l'apprezzamento della valuta nazionale, ecc. Gli esperti che considerano questi criteri fondamentali sostengono il loro punto vista dal fatto che gli indicatori macroeconomici sono un indicatore sufficientemente chiaro dell'efficacia dell'intero sistema finanziario dello stato, la cui parte più importante è la politica fiscale.
Ci sono analisti che considerano il criterio chiave il grado di benessere della società. Allo stesso tempo, può essere valutato in diversi modi: confrontandolo con alcuni indicatori in paesi stranieri (ad esempio, sulla base del potere d'acquisto del salario medio), esplorando, ad esempio, l'opinione pubblica usando sondaggi di opinione. È del tutto possibile che la popolazione, con opportunità finanziarie obiettivamente modeste, ritenga accettabile il modello di sviluppo economico proposto dalle autorità.
Meccanismo fiscale
La politica fiscale di un'impresa (se si concorda che questo termine è pienamente applicabile alle attività di entità al di fuori della sfera pubblica) o di istituzioni politiche, in un modo o nell'altro, si basa su un insieme di determinati principi che, a loro volta, diventano parte del meccanismo fiscale nel funzionamento di cui la partecipazione è un argomento diretto di relazioni finanziarie. Quali sono le sue caratteristiche e caratteristiche?
Il meccanismo fiscale attuato a livello di economia nazionale, il sistema economico di una regione, un comune o una singola impresa è un insieme di metodi attraverso i quali questo o quel soggetto di relazioni giuridiche nella sfera finanziaria raggiunge i suoi obiettivi. Per lo stato si tratta di un aumento delle tasse (non a scapito degli interessi delle imprese), per le imprese - una diminuzione delle tasse (senza impatto negativo sul bilancio). Gli elementi principali del meccanismo in questione sono la pianificazione, la regolamentazione e anche il controllo.
La politica fiscale dell'organizzazione in termini di pianificazione prevede la costruzione di un sistema di previsione per le detrazioni necessarie per una determinata impresa, a causa di requisiti legislativi o del corso oggettivo dei processi economici a livello di un sistema economico nazionale, regionale o settoriale. A sua volta, lo stato, in linea di principio, utilizza lo stesso metodo per fare previsioni, ma funge da soggetto di riscossione delle imposte. La pianificazione può essere operativa, in corso o strategica.
La regolamentazione fiscale è un tipo di attività, che a sua volta è caratteristica solo degli organi di governo coinvolti nei processi di gestione finanziaria. Per legge, un'impresa non può essere soggetta a questo tipo di attività. I principi chiave della regolamentazione fiscale, che possono essere considerati una prerogativa dello stato, sono la validità, l'opportunità e anche la priorità dell'equilibrio degli interessi dei vari soggetti delle relazioni giuridiche.
Il controllo fiscale, a sua volta, può essere effettuato sia dalle imprese che dallo Stato. Inoltre, le imprese possono essere o un soggetto o un oggetto di controllo adeguato. Nel primo caso, la politica fiscale dell'impresa prevede il monitoraggio delle strutture responsabili del corretto calcolo e del pagamento tempestivo delle commissioni al tesoro, nel secondo - i possibili controlli da parte degli enti statali. A loro volta, le istituzioni politiche nel caso generale sono soggette al controllo fiscale, verificando come, in particolare, il livello di disciplina dei pagamenti delle stesse imprese sia elevato in termini di trasferimento delle commissioni necessarie al tesoro.
Modello russo di politica fiscale
Quali caratteristiche caratterizzano la politica fiscale della Russia? Le opinioni degli esperti su questo argomento sono molto diverse. Si può notare che la politica fiscale della Federazione Russa ha effettivamente uno status ufficiale: vengono emesse leggi federali, in base alle quali alcuni indicatori sono specificati in figure specifiche che caratterizzano le priorità dello stato nell'organizzazione delle commissioni per il tesoro. Tuttavia, l'oggetto della discussione è l'interpretazione di queste figure.
Ci sono esperti che credono che la moderna politica fiscale della Russia sia costruita in modo abbastanza equilibrato. In particolare, i tassi per le entrate delle organizzazioni sono più bassi rispetto a molti paesi occidentali. Esistono regimi fiscali preferenziali: "semplificato", sistema dei brevetti, UTII. Un importante risultato delle autorità russe, gli analisti considerano il sistema integrato di detrazioni delle imposte federali e regionali a favore dei comuni nel quadro delle norme riflesse nel Codice del bilancio della Federazione Russa. Ciò elimina la disuguaglianza di regioni e città in termini di risorse per lo sviluppo economico. L'unità del sistema di bilancio, pertanto, è valutata come un fattore positivo in termini di aumento dell'efficacia della politica fiscale dello Stato.
Se caratterizzi il modello russo di politica fiscale nel quadro di un regime molto semplice, allora funziona così. Le spese per il tesoro della Federazione Russa sono divise in federali, regionali e municipali. Sono pagati nel caso generale al fine di finanziare le spese ai livelli di bilancio appropriati. In Russia sono stati adottati diversi tipi di tasse contemporaneamente. Possono essere classificati in diversi gruppi principali:
- reddito (imposte sul reddito);
- proprietà;
- penale;
- accise e tasse;
Allo stesso tempo, all'interno di ciascun gruppo può essere presente un numero piuttosto elevato di commissioni molto diverse. Quindi, ad esempio, esiste un'imposta sul reddito per le persone fisiche - l'imposta sul reddito personale, che è del 13%. Viene applicata una commissione sugli utili delle imprese: il 20%. Esiste un'imposta calcolata nell'ambito del regime semplificato: il 6% delle entrate o il 15% dell'utile netto.
Ci sono tasse sociali - pensione, inviate all'UIF, nonché contributi all'FSS o al MHIF. Sono calcolati sulla base dell'importo della remunerazione per il personale che lavora nelle organizzazioni o come valori fissi per i singoli imprenditori. Sono inoltre previsti numerosi meccanismi, nell'ambito dei quali è possibile compensare determinati tipi di imposte previo pagamento di altre tasse. La legge prevede anche vari scenari per i contribuenti che restituiscono importi eccessivamente pagati al tesoro statale.
Ci sono esperti che credono che la politica fiscale della Federazione Russa sia lungi dall'essere equilibrata e richieda una modernizzazione, sebbene non urgente, ma fattibile in un futuro prevedibile. Il fatto è che, secondo gli analisti, il volume dei compiti sociali che lo stato ha assunto è difficilmente realizzabile con l'attuale sistema di riscossione delle imposte.
Ciò si esprime, in particolare, nel fatto che l'attuale onere fiscale le imprese nominalmente, forse non le più voluminose, sono integrate da una vasta gamma di obblighi sociali. Quindi, ad esempio, le imprese russe devono fornire una quantità significativa di fondi dai fondi di remunerazione dei dipendenti ai contributi al PFR, FSS e MHIF. Inoltre, come ritengono i ricercatori, nella Federazione Russa sarebbe bello introdurre un modello progressivo di riscossione delle imposte, come è organizzato in molti paesi del mondo. In questo caso, è consigliabile, secondo gli analisti, introdurre una soglia di entrate non tassata: ciò potrebbe stimolare l'imprenditorialità.
