Il reporting fiscale svolge un ruolo importante nelle attività economiche di imprese, organizzazioni e singoli imprenditori. Ad esempio, se una società desidera ricevere denaro per pagare i salari o trasferire questi fondi sui conti appropriati dei dipendenti, la società deve presentare determinati documenti alla banca - ordini di pagamento per il pagamento di tasse e imposte sui salari (stiamo parlando di imposta sul reddito personale, nonché un unico contributo sociale). Cioè, chiunque svolga qualsiasi attività economica ed è costretto a pagare le tasse per rimanere nel campo legale deve sapere bene come formulare e compilare correttamente un ordine di pagamento. A questo proposito, sorgono molte domande. Ad esempio, come specificare un periodo fiscale? Cosa scrivere in un sistema di pagamento? Dove posso ottenere informazioni per compilare i campi appropriati nel documento in questione? I dettagli di tutte queste sfumature saranno descritti più avanti in questo articolo.
Ordine di pagamento
Come compilare questo documento? Come viene indicato il periodo d'imposta nel pagamento? Per eseguire correttamente un ordine di pagamento, è importante essere guidati dai seguenti documenti:
- l'ordine pertinente del Ministero delle finanze della Federazione Russa, che disciplina le modalità di completamento del pagamento, il periodo fiscale (107 n del 12 novembre 2013), nel caso di documenti relativi a tasse, imposte e contributi;
- Regolamento n. 383-P, che contiene anche le istruzioni necessarie.
Successivamente, ti verranno presentate istruzioni dettagliate dettagliate che spiegheranno le sfumature del processo in questione. Quindi, in misura maggiore, sono necessari chiarimenti per coloro che compilano gli ordini di pagamento in forma cartacea. Anche se oggi tali persone stanno diventando sempre meno. Di norma, i moduli cartacei vengono sostituiti con programmi appositamente progettati per i contabili, nonché software specializzato utilizzato nei pagamenti elettronici, ad esempio Bank-Client.
Inoltre, spesso gli utenti sono interessati a come indicare il periodo fiscale nel pagamento. Ne parleremo più tardi.
Periodo fiscale
Nel pagamento devono essere indicati questi dati. Come farlo bene? Informazioni al riguardo sono inserite nel campo 107 "Periodo fiscale" nel pagamento. Su richiesta della legislazione, ciò può cambiare. È importante monitorare costantemente le ultime notizie nel campo della contabilità.
Pertanto, il campo in esame dovrebbe essere compilato nel processo di generazione di documenti (vale a dire, ordini di pagamento) correlati al pagamento di contributi e tasse. A quale scopo è indicato il periodo d'imposta nel pagamento?
- Per contrassegnare il periodo per il quale, in effetti, viene pagato un determinato contributo o imposta.
- Al fine di determinare una data di pagamento specifica (tuttavia, tali casi sono l'eccezione piuttosto che la regola; sono chiaramente stabiliti dalla legge).
È per questo che segnano il periodo d'imposta nel sistema di pagamento. Cosa indicare nel campo 10 e in quale ordine? La colonna in esame contiene esattamente 10 caratteri. La maggior parte (otto) sono registrati in un ordine rigorosamente definito. I due caratteri rimanenti sono necessari per separare i gruppi di numeri. In genere, questi segni sono punti.
Quindi, come indicare il periodo fiscale nel pagamento?
- Anno ("DG").
- Sei mesi ("PL").
- Quarter ("HF").
- Mese ("MS").
È una delle opzioni sopra elencate che dovrebbe prendere il posto del primo e del secondo segno nel campo in esame. Indicano qual è la frequenza del pagamento delle imposte.
Per compilare le seguenti due celle (sotto i numeri 4 e 5), dovresti anche capire attentamente come indicare il periodo d'imposta nel pagamento:
- L'anno (se il pagamento viene effettuato esattamente una volta all'anno) è indicato da zero.
- Se i pagamenti sono mensili, devi solo indicare il numero del mese da segnalare (quindi dovrebbe variare da zero a uno a dodici).
- Per i pagamenti effettuati una volta al trimestre, è necessario scrivere il numero del trimestre di riferimento.
- Di conseguenza, se il pagamento viene effettuato due volte l'anno, indicare il numero del semestre.
Cos'altro devi sapere su come viene indicato il periodo d'imposta nel pagamento su richiesta?
I segni che si trovano sotto i numeri di serie 3 e 6 sono pieni di punti. Sono necessari per separare gruppi di numeri.
Nelle celle dal settimo al decimo, è necessario annotare l'anno di riferimento. Come farlo nel modo giusto? Se la legislazione attuale prevede una certa data in cui l'imposta dovrebbe essere pagata, è necessario indicare il periodo d'imposta nel pagamento - l'anno che è definito dalle disposizioni regolamentari.
Se sei obbligato a pagare in base ai risultati di un controllo fiscale (ovvero identificandolo con gli arretrati) o se disponi di un corrispondente atto di esecuzione, questo campo deve essere compilato con zeri.
Ora sai abbastanza per evitare una situazione in cui il periodo fiscale è erroneamente indicato nel pagamento.
Se l'imposta deve essere pagata in anticipo, la situazione cambia leggermente. Il campo in esame dovrebbe contenere esattamente il periodo per il quale, di fatto, viene effettuato il pagamento.
E come indicare il periodo fiscale nel pagamento del sistema fiscale semplificato per l'anno? Un sistema fiscale semplificato viene solitamente applicato ai singoli imprenditori. In questo caso, anche tutte le istruzioni sopra riportate sono rilevanti.
Quindi, ora abbiamo capito come scrivere un periodo fiscale in un sistema di pagamento. Cos'altro devi sapere per compilare correttamente questo documento fino alla fine?
Indicare il numero e la data
Come indicare il numero dell'ordine di pagamento? La loro numerazione, di regola, viene effettuata in ordine cronologico. Quindi, il numero non può essere zero. Il numero di caratteri al suo interno non deve superare i sei. In tale documento, la data deve essere indicata in un formato specifico. Vale a dire, DD. MM. YY. Se è necessario compilare un ordine elettronico, la data verrà indicata nel formato definito dalla banca.
Tipo di pagamento
Questa colonna potrebbe non essere completata se la banca prevede tali condizioni. In altre situazioni, deve essere indicato uno dei seguenti valori: "per posta", "telegrafo" o "urgentemente". Altre voci sono talvolta consentite. Il pagamento elettronico, a sua volta, contiene un valore digitale impostato dalla banca.
stato
Questa volta, il campo 101 è compilato, tuttavia ciò avviene solo se si verificano pagamenti al budget. Questa colonna indica un codice specifico. Di seguito sono riportati i codici principali che possono essere utili nella pratica:
- 01 - un'entità legale che è un pagatore di tasse o imposte;
- 02 - un agente specializzato in tasse;
- 06 - un'entità legale che partecipa ad attività economiche estere;
- 08 - un imprenditore privato che effettua trasferimenti di denaro per pagare premi assicurativi o qualsiasi altro pagamento ricevuto dal bilancio statale della Federazione Russa;
- 09 - l'imprenditore individuale paga le tasse;
- 10 - le tasse o le tasse sono pagate da un notaio;
- 11 - il contribuente è un avvocato che ha creato un conto personale per svolgere le sue attività professionali;
- 12 - le tasse o le tasse sono pagate dal presidente della fattoria;
- 13 - una persona che è proprietaria del conto di una determinata banca;
- 14 - un contribuente che effettua pagamenti in contanti a un certo numero di persone;
- 16 - un individuo che partecipa ad attività economiche estere;
- 17 - un'entità legale che intrattiene rapporti commerciali con controparti estere;
- 18 - i pagamenti doganali sono pagati da una persona che non è un dichiarante, sulla quale la legge russa ha la responsabilità di pagare tali pagamenti;
- 19 - singole organizzazioni che hanno emesso un ordine per effettuare trasferimenti di quei fondi che sono stati trattenuti da diversi tipi di reddito dei debitori (se stiamo parlando di un individuo, allora la detrazione avviene dallo stipendio per il calcolo del debito su determinati pagamenti, che dovrebbe andare al bilancio della Federazione Russa, subordinatamente alla disponibilità di un documento esecutivo specifico, che è stato precedentemente inviato all'organizzazione in conformità con i requisiti della normativa vigente);
- 21 - una persona che è un membro responsabile di un gruppo di contribuenti (consolidato);
- 22 - una persona che è membro di un gruppo di contribuenti (consolidato);
- 24 - le tasse sono pagate da una persona che effettua trasferimenti di denaro come contributi per l'assicurazione, così come altri pagamenti al bilancio della Federazione Russa.
Importo del pagamento
L'importo da pagare deve essere indicato nel pagamento sia in numeri che in parole.
Quando scrivi l'importo in parole, inizia con una lettera maiuscola. In questo caso, i penny sono ancora indicati da numeri. I nomi "rublo" e "penny" dovrebbero essere scritti per intero, senza ridurli in alcun modo. Se l'importo del pagamento è senza centesimi, non possono essere indicati.
Per separare i penny dai rubli, usa il segno "-". Se l'importo del pagamento non contiene centesimi, dopo aver indicato il numero di rubli, è necessario inserire il segno "=".
Se è necessario generare un ordine elettronico, l'importo del pagamento deve essere indicato nel formato precedentemente impostato da una determinata banca.
Dettagli del pagatore
Cosa è incluso in questo articolo?
- Numero di identificazione del contribuente.
- Nome (per i singoli imprenditori, indicare cognome, nome e patronimico).
- Codice del motivo della registrazione.
- Dati bancari (ovvero nome della banca, numero di conto, conto corrispondente e codice identificativo bancario).
Di solito, non è necessario specificare ulteriori dettagli, poiché questo campo viene compilato automaticamente. Tuttavia, se si dispone di un numero di conti di regolamento, verificare attentamente se è stato indicato quello da cui è necessario effettuare un trasferimento di denaro.
Dettagli del beneficiario
I dettagli del destinatario sono in qualche modo diversi da quelli discussi sopra? Praticamente no. Sono i seguenti:
- codice del motivo della registrazione;
- nome;
- codice fiscale individuale;
- dettagli dell'account.
Nel caso in cui l'ordine di pagamento sia finalizzato al pagamento di imposte, il destinatario deve indicare il Dipartimento del Tesoro federale competente. Accanto ad esso, tra parentesi, scrivi il nome dell'amministratore delle entrate specifico, che può essere un fondo o un'ispezione. Dove posso trovare i dettagli necessari per il pagamento? Queste informazioni vi saranno fornite all'Ispettorato del servizio fiscale federale o alla fondazione.
Codici aggiuntivi
Queste informazioni sono contenute nella tabella sotto le coordinate bancarie che indicano il beneficiario. Cosa dovrebbe essere indicato in esso?
- Tipo di operazione. Quindi, per un ordine di pagamento, questo è il codice 01.
- Codice. Per i pagamenti correnti (siano essi fiscali o non fiscali), è necessario impostare 0.Se il documento utilizzato per il pagamento contiene un identificativo univoco per il pagamento, è necessario specificare il suo codice di venti cifre.
- Priorità di pagamento. In questo caso, il pagamento ha un quinto turno, dovrebbe essere indicato in questa colonna.
Informazioni sul pagamento
Quando si tratta di pagamenti non fiscali, non ci sono particolari difficoltà. La colonna 24 dovrebbe indicare i dati sulla base dei quali viene effettuato questo pagamento. Ad esempio, qui può essere scritto il numero dell'account, del contratto e così via. È inoltre necessario fornire informazioni sull'applicazione dell'IVA in questo caso (aliquota, importo fiscale). Oppure può essere fatta una nota speciale ("l'IVA non è tassabile").
Se stiamo parlando di pagamenti fiscali, sarà necessario più tempo. Sarà inoltre necessario compilare diverse celle che si trovano sopra il campo 24.
In primo luogo, indicare i codici di classificazione del bilancio, che sono approvati dal relativo ordine del Ministero delle finanze della Federazione Russa.
Successivamente, viene prescritto il codice per il classificatore tutto russo di oggetti di divisione amministrativo-territoriale, che nel 2014 ha sostituito il classificatore tutto russo di territori di comuni. Questo codice deve corrispondere a quello indicato nella dichiarazione dei redditi per il relativo pagamento.
Successivamente, è necessario specificare un codice a due cifre che determina la base del pagamento. I codici principali utilizzati in questo caso sono i seguenti:
- AP - nel caso in cui il debito venga rimborsato secondo un certo atto di verifica;
- TP - pagamenti che coprono l'anno in corso;
- TR - il debito viene rimborsato a seguito di un reclamo da parte di una specifica autorità fiscale per il pagamento di tasse o imposte;
- --Д - il debito viene rimborsato volontariamente (stiamo parlando di rapporti scaduti, periodi fiscali, a condizione che non vi sia alcun obbligo di un'autorità fiscale specifica relativa al pagamento di tasse o imposte).
Successivamente indicare il periodo fiscale. Non ci soffermeremo su questo punto in dettaglio. Da come compilare il periodo fiscale nel sistema di pagamento è stato discusso in dettaglio sopra in questo articolo.
Di seguito sono elencate le celle destinate al numero e alla data del documento in base al quale viene effettuato il pagamento.
firma
Il documento in esame deve essere firmato dalla persona la cui firma è contenuta nella carta bancaria. Con ciò, conferma la corretta compilazione del pagamento (periodo fiscale e altri dati). Questa procedura si applica a un documento cartaceo. Se stiamo parlando di un ordine di pagamento elettronico, può essere firmato solo da chi ha la chiave di firma a sua disposizione. Se c'è un sigillo, allora deve essere messo su una versione cartacea del documento.
Quindi, è facile compilare un ordine di pagamento per pagare correttamente le tasse. Per fare ciò, è sufficiente considerare attentamente il processo di specifica dei dati, nonché controllare attentamente tutte le informazioni (codici, codici, numeri di conto e contratti). Grazie a ciò, è possibile evitare errori e la necessità di modificare i dati nel documento. È importante prendere sul serio il processo in esame. Un sacco di tempo e sforzi per compilare un ordine di pagamento è richiesto solo all'inizio. Quando otterrai tutte le conoscenze necessarie e almeno una volta le metterai in pratica, ti sentirai molto più sicuro e smetterai di dubitare di ciò che deve essere indicato in un determinato campo.
Esempi di compilazione di ordini di pagamento e come indicare il periodo fiscale in un pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche possono aiutarti. Tuttavia, senza una buona base teorica, non sarà ancora possibile farlo nel modo giusto. Pertanto, non trascurare lo studio delle informazioni pertinenti. Siamo sicuri che questo articolo ti sarà di grande aiuto in questo.
Ricorda che è importante verificare costantemente se gli attuali requisiti legali sono cambiati.Solo un coordinamento regolare delle loro azioni con le leggi applicabili aiuterà l'imprenditore a rimanere nel campo legale e non subire alcuna sanzione. Monitorare attentamente il modo in cui l'organizzazione paga le passività fiscali.
Prestare sufficiente attenzione alla procedura di compilazione dei documenti fiscali. Questo ti aiuterà a non preoccuparti troppo e a non subire perdite.