La Repubblica Federale Tedesca (Germania) ha una delle economie più sviluppate in Europa e nel mondo. Questo stato attira una grande quantità di investimenti, anche grazie al suo sistema fiscale ben progettato. Le imposte in Germania rientrano in tre grandi categorie: reddito, consumo e transazioni, nonché le tasse sulla proprietà.
Imposte sul reddito: quanto dovrà essere versato al tesoro statale
Anche le imposte sul reddito nella Repubblica Federale Tedesca sono di tre tipi: sul reddito percepito dalle persone fisiche; sugli utili dell'azienda; nonché l'imposta che viene riscossa su tutte le attività di un'entità economica.
Le tasse in Germania sul reddito delle persone fisiche rappresentano il 40 percento di tutte le entrate del bilancio dello Stato. Questo tipo deve essere pagato da quei residenti in Germania, la cui fonte di reddito si trova al di fuori di questa repubblica.
La base per la tassazione sono i salari e le plusvalenze. Una caratteristica distintiva è il tasso di interesse progressivo. La sua dimensione minima è del 19 percento e quella massima è del 53 percento. Se una persona vive da sola, un reddito di 5.616 euro all'anno non è tassabile. Per le coppie, questa cifra è doppia rispetto a 11.232 euro all'anno.
I contribuenti sono persone giuridiche. Possono essere società per azioni, società di persone e organizzazioni di proprietà statale, se svolgono attività economiche e ricevono profitti durante tale attività. L'aliquota fiscale per una società individuale è del 30 percento. Se ci sono due o più proprietari, il 45 percento del profitto.
Imposte su transazioni e consumi
Questo tipo di imposta nella Repubblica federale di Germania ha due sottocategorie: per l'acquisizione di proprietà e l'imposta sul valore aggiunto. La tariffa per l'acquisto di proprietà è in media del 4,5-5 percento circa. La dimensione di questo tasso è diversa in ogni stato federale del paese. Il più alto a Berlino è del 6 percento.
L'IVA in Germania deve essere pagata ogni volta che un prodotto viene venduto, alcuni lavori vengono eseguiti o vengono forniti alcuni servizi. Ci sono due tassi di interesse per le tasse nella repubblica: la principale e la ridotta. La dimensione dell'IVA in Germania con quella principale è del 19 percento e con una inferiore - 7 percento. La base per il calcolo dell'IVA è il costo di beni, servizi, lavoro svolto.
A un'aliquota IVA ridotta, gli esercizi di ristorazione possono pagare. Inoltre, durante l'importazione di prodotti alimentari viene applicato un tasso del sette percento; questo tasso non si applica alle bevande. Le leggi fiscali tedesche esentano alcune categorie di cittadini dal pagamento dell'IVA. Queste categorie includono assicuratori e medici.
Dichiarazioni IVA
L'imposta sul valore aggiunto deve essere pagata una volta al mese. La detrazione viene effettuata nello stesso mese in cui il venditore ha inviato una fattura per i servizi forniti, il lavoro svolto o i prodotti venduti e non quando l'acquirente ha pagato la fattura. Inoltre, le leggi fiscali della Repubblica Federale Tedesca obbligano le giovani imprese a presentare dichiarazioni IVA preliminari ogni mese per due anni dalla data di registrazione statale della società. La presentazione delle dichiarazioni deve essere effettuata entro il decimo giorno del mese successivo al periodo d'imposta. Ma lo stato può prolungare questo periodo di un altro mese.Alla fine di ogni anno, la società è obbligata a inviare una dichiarazione relativa all'importo annuale dell'imposta sul valore aggiunto.
Ogni società è inoltre tenuta a inviare rapporti IVA ogni mese all'amministrazione fiscale della repubblica dal momento della registrazione della società. Il valore delle relazioni è di calcolare l'importo finale dell'IVA in Germania, che deve essere trasferito dalla società all'ufficio delle imposte. Oltre all'importo totale dell'imposta sul valore aggiunto, il rapporto include tutte le fatture emesse alla società durante il mese. Se la società ha ricevuto un numero di fatture inferiore a quello fatturato, solo la differenza dell'imposta sul valore aggiunto dovrebbe essere trasferita alla direzione. Se viceversa, la direzione trasferisce la differenza sul conto aziendale.
Contabilità IVA in Germania
La società deve monitorare attentamente il pagamento dell'IVA. Come accennato in precedenza, una fattura dovrebbe essere emessa lo stesso mese in cui i beni sono stati venduti o i servizi forniti. Ogni azienda con esperienza nella Repubblica Federale Tedesca ha nel proprio personale un contabile qualificato che monitora le detrazioni IVA per lo stato e mantiene la contabilità aziendale in tempo.
Per quanto riguarda le società giovani, è più probabile che si rivolgano a società di outsourcing. Il costo dei servizi forniti dai consulenti fiscali è relativamente basso. Poiché una nuova società ha raramente un gran numero di conti, il costo delle società di outsourcing non sarà superiore a duecento euro.
Il mancato trasferimento dell'imposta sul valore aggiunto è seguito da gravi multe da parte dello Stato. Se la società non paga la tassa in tempo entro tre mesi dalla data della prima violazione, le persone in uniforme verranno a visitarla e le conseguenze saranno molto peggiori delle semplici multe.
IVA di importazione
Per parlare di IVA sull'importazione, una cosa deve essere chiarita: l'importazione deve essere considerata la situazione in cui le merci vengono importate nel territorio del paese acquirente, poiché per un'altra controparte questo sarà considerato esportazione.
Quando le merci arrivano in dogana, perdono l'obbligo di riesportare dal paese. Per effettuare lo sdoganamento delle merci, è necessario pagare dazi doganali e imposta sul valore aggiunto.
È importante ricordare che esistono merci esenti dall'imposta sul valore aggiunto. Ci sono anche imprese che, secondo la normativa vigente, sono esenti da IVA. Ma nonostante il fatto che la società sia legalmente esonerata dal pagamento dell'imposta sul valore aggiunto durante l'importazione di beni, il servizio fiscale può altrettanto legalmente richiedere alla società di pagare l'IVA in Germania.
Calcolo dell'IVA all'importazione in Germania
L'imposta sul valore aggiunto all'importazione viene calcolata sulla base del valore in dogana delle merci, di tutti i dazi e delle eventuali accise. La formula per l'IVA è la seguente.
IVA = (valore in dogana + importo dei dazi + accisa) / 100 * aliquota IVA
In quelle situazioni in cui le merci non sono soggette ad accise o dazi, tali imposte sono escluse dalla formula di calcolo dell'IVA. I dazi aumentano l'ammontare dell'imposta e questo porta al fatto che aumenta anche il prezzo finale dei beni pagati dall'utente finale.
L'IVA in Germania durante l'importazione di merci può essere rimborsata dallo Stato. Per questo, è necessario registrare le merci importate e inviarle alle fatture e fatture fiscali.
IVA all'esportazione
L'aliquota IVA tedesca per le esportazioni è zero. Ciò vale anche per i prodotti e i servizi forniti. Ad esempio, se un tedesco si trova in Germania e sta sviluppando un sito Web per una società americana che opera negli Stati Uniti d'America, può tassare il costo dei servizi che fornisce a un tasso zero.
Un residente di un altro paese può restituire l'imposta sul valore aggiunto.Per fare ciò, è necessario soddisfare diverse condizioni e raccogliere i documenti richiesti.
Rimborso dell'IVA
Il rimborso dell'IVA in Germania viene effettuato dal venditore della merce che ha un codice pagatore per questa imposta. Inoltre, tale restituzione può essere effettuata solo se il destinatario del prodotto è un non residente dell'Unione europea o un'entità legale residente nell'UE, a condizione che disponga di un numero di partita IVA interno.
Va anche notato che è impossibile acquistare beni senza IVA se li acquisti su eBay. C'è un'opportunità per aggirare questa spiacevole situazione. Puoi concordare con il venditore della merce il pagamento dell'importo senza IVA, aggirando il servizio. L'asta stessa non dà il benvenuto a questo, inoltre, l'acquirente perde tutte le garanzie per la sicurezza della transazione.
Impossibilità di acquistare beni senza IVA
Il rimborso fiscale non significa che l'acquirente acquisti la merce, quindi l'importo dell'IVA gli viene restituito. Tutto è molto più semplice: il venditore fattura senza includere l'IVA. Tuttavia, secondo la legge tedesca, esiste un'eccezione. Questa eccezione è l'acquisto di un veicolo.