L'azienda, indipendentemente dalla forma di proprietà, è interessata a semplificare le informazioni ricevute. La raccolta e l'analisi delle informazioni sugli obblighi dell'impresa, del suo capitale, sullo stato della sua situazione finanziaria in termini monetari è effettuata da un servizio specializzato - la contabilità. Sulle spalle del servizio di contabilità c'era un riflesso documentario di ogni transazione commerciale effettuata presso l'impresa.
Acconti
Oggi vedremo come vengono effettuati il calcolo e il pagamento anticipato delle imposte. Immediatamente è necessario effettuare una prenotazione che il loro pagamento intempestivo di per sé non si applica al reato, ma in questo caso non è possibile evitare l'accumulo e il rimborso obbligatorio della sanzione.
Che cos'è un anticipo?
Gli anticipi mensili rappresentano l'importo del pagamento calcolato da versare al bilancio. Questo pagamento viene effettuato a fronte dell'imposta calcolata fino a quando non è stata completamente formata. Se il pagamento di imposta sul reddito viene eseguito dai calcoli del trimestre precedente, quindi tale pagamento anticipato deve essere effettuato mensilmente. Il calcolo degli anticipi e il loro ulteriore pagamento può essere effettuato dall'utile effettivo ricevuto in ciascun trimestre o su base mensile, tenendo conto del pagamento trimestrale con l'indicatore finale nel periodo di riferimento.
Calcolo dell'imposta anticipata sull'imposta sui trasporti
Gli anticipi per l'imposta sui trasporti sono previsti dalla legislazione vigente delle entità costituenti della Federazione Russa. Per scoprire quale coefficiente dovrebbe essere applicabile in un caso particolare, sono necessari due indicatori:
- Età dell'auto - anni civili passati dall'anno di produzione.
- Il costo medio di un'auto - il suo calcolo è determinato dal Ministero dell'Industria e del Commercio.
Il calcolo del pagamento anticipato dell'imposta sui trasporti e il suo pagamento al bilancio sono effettuati in stretta conformità con l'attuale codice fiscale della Federazione Russa. Va tenuto presente che le scadenze per i pagamenti anticipati sono stabilite dal Codice Fiscale della Federazione Russa nella posizione del veicolo. Un altro, non meno importante, è considerato il momento in cui il proprietario dell'auto è obbligato a pagare le tasse, tenendo conto del coefficiente crescente, se il costo medio del suo veicolo supera i 3 milioni di rubli.
Quasi tutte le imprese con almeno un veicolo a motore nel proprio bilancio sono soggette al calcolo e al pagamento delle tasse di trasporto. Gli anticipi per le tasse di trasporto sono effettuati da loro indipendentemente utilizzando la formula:
- VT = NB x NS x 1: 4, in cui: - NB - la base imponibile corrispondente alla potenza del motore (CV);
- NS - aliquota fiscale di 1 litro. con., istituito dall'atto normativo in vigore in materia della Federazione Russa.
Il pagamento tempestivo dell'imposta di trasporto calcolata viene effettuato al bilancio regionale.
Tassa "redditizia": calcolo e pagamento
Le informazioni generali del Servizio fiscale federale russo hanno chiarito la corretta distribuzione dell'imposta mensile anticipata sugli utili. Un anno civile è considerato un periodo fiscale per questo tipo di imposta. È alla fine dell'anno che viene pagata la tassa stessa e tutti i pagamenti che la società trasferisce al bilancio durante l'anno vengono chiamati "pagamenti anticipati sugli utili". Il codice fiscale prevede diversi (tre) metodi di pagamento e la scelta di un metodo o di un altro non coincide sempre con il desiderio del contribuente. Quali sono questi modi:
- Gli anticipi mensili devono essere pagati conformemente ai risultati del periodo di riferimento.
- L'anticipo sugli utili viene effettuato in periodo fiscale basato sui calcoli del profitto.
- Il pagamento trimestrale degli anticipi viene effettuato tenendo conto dei risultati ottenuti nel periodo di riferimento (questo metodo di pagamenti anticipati è applicabile alle imprese con un reddito trimestrale di oltre 10 milioni di rubli).
Calcolo dell'imposta e relativo pagamento al bilancio
Il corretto calcolo fiscale e il calcolo degli anticipi dipendono dalla conoscenza del codice fiscale della Federazione Russa, poiché contiene tutte le informazioni che un contabile deve seguire. La procedura per il calcolo, il pagamento di questo tipo di imposta e il suo anticipo sono riportati nell'Art. 286 e 287 del codice fiscale.
L'imposta è calcolata dalla formula:
- NP = NB x S, in cui: - NP - imposta sul reddito del periodo fiscale;
- NB - nel periodo fiscale;
- С - aliquota fiscale.
Nel codice fiscale della Federazione Russa, il limite di entrate è di 10 milioni di rubli. Ciò costringe il commercialista a determinare l'obbligo per l'impresa di versare un anticipo mensile nell'attuale trimestre. Ossia, i risultati di ciascun trimestre passato consentono di calcolare l'importo medio delle entrate delle vendite nei quattro trimestri precedenti e di fare un confronto con il limite stabilito. Le informazioni ricevute dalla vendita di entrate, che è determinata dall'articolo 249 del codice fiscale della Federazione Russa su entrate e spese non operative, sono prese in considerazione, le entrate previste dall'articolo 251 del codice fiscale della Federazione Russa non sono prese in considerazione. I proventi delle vendite sono calcolati al netto di IVA e accise.
Regole di calcolo
Sorge una domanda abbastanza equa: come viene calcolato il valore medio dei proventi della vendita dei quattro trimestri precedenti? La risposta non è complicata: la somma dei proventi delle vendite viene effettuata per ogni trimestre, il risultato è diviso per il valore medio aritmetico - quattro. Se l'importo del pagamento anticipato è superiore a 10 milioni di rubli, la società deve pagare i pagamenti anticipati ogni mese dal trimestre successivo. Alla fine del trimestre, ripetere nuovamente i calcoli.
Finanziamento trimestrale. calcolo
Gli anticipi sull'utile per trimestre sono effettuati in base ai risultati dell'utile effettivo, che viene calcolato in base alla competenza dall'inizio del periodo di riferimento alla fine del periodo di riferimento.
Paragrafo del codice fiscale 2 Art. 286 La clausola 2 indica il calcolo dell'importo trimestrale del pagamento anticipato, che può essere calcolato con la formula:
- Segnalazione AK = NB x S, dove: - Segnalazione AK - pagamento anticipato trimestrale sull'utile;
- NB: la base imponibile, calcolata per competenza;
- С - aliquota fiscale.
Ora è necessario calcolare l'importo dell'anticipo trimestrale. I pagamenti al bilancio devono essere effettuati entro i termini previsti per gli anticipi approvati dalla legge applicabile:
- AK a pagamento = report AK - AK precedente.
- Il debito AK corrisponde all'importo dell'anticipo trimestrale pagabile.
- AK precedente corrisponde all'importo del pagamento anticipato trimestrale, che è già stato pagato in base ai calcoli del precedente periodo di riferimento, ma l'imposta corrente.
Come calcolare correttamente i pagamenti anticipati dell'imposta sul reddito
Questo pagamento è pagabile al bilancio trimestralmente nel periodo fiscale corrente. Il calcolo dell'importo del pagamento non viene effettuato dall'importo effettivo del profitto, ma dalla stima. Il calcolo di questo valore è determinato dai risultati del periodo precedente.
L'anticipo dell'imposta sul reddito è calcolato come segue:
1. L'anticipo versato ogni mese nel 1 ° trimestre del periodo corrente viene calcolato:
- A1 = A4 del periodo fiscale precedente, dove: - A1 - l'importo mensile anticipato da versare nel 1 ° trimestre del periodo fiscale corrente;
- A4 del periodo fiscale precedente - l'importo del pagamento del quarto trimestre, pagabile.
2. Anticipi dell'II trimestre - il calcolo è effettuato:
- A2 = AK1: 3, dove: - A2 - pagamento del secondo trimestre pagabile;
- AK1 - pagamenti finali del 1 ° trimestre.
3. Per pagamento anticipato nell'III trimestre.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, dove: - A3 - pagamento per pagamento nell'III trimestre;
- AK2 - calcolato, in base ai risultati di sei mesi.
4.Per pagare un anticipo nel quarto trimestre:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, dove:
- A4 - pagamento del quarto trimestre;
- AK3 - pagamento di nove mesi.
Generale per STS
I singoli imprenditori esenti della STS dal pagamento di imposte su profitti, proprietà e IVA sono tenuti a versare anticipi. E anche in base ai risultati dell'anno per trasferire una singola imposta.
Per calcolare correttamente i pagamenti anticipati, è necessario ricordare che:
- Il periodo fiscale per il sistema fiscale semplificato è di un anno civile.
- Il periodo di riferimento è di un quarto.
- Il calcolo delle imposte viene effettuato su un aumento dall'inizio dell'anno. Ad esempio, le entrate (spese) per nove mesi includono le entrate / spese per 1 trimestre e 6 mesi (sei mesi).
Per pagare le tasse (pagamenti anticipati nell'ambito del sistema fiscale semplificato), nel corso dell'anno devono essere effettuati tre pagamenti anticipati. Il pagamento dell'importo dell'imposta ricade sull'anno successivo meno gli anticipi versati in precedenza. Alla fine dell'anno, è richiesta una dichiarazione per il sistema fiscale semplificato.
Come effettuare il corretto calcolo degli anticipi fiscali sul sistema fiscale semplificato
Il calcolo del pagamento anticipato (imposta) sui "ricavi" STS è pari al prodotto dell'importo calcolato del reddito del 6%, dopo di che è possibile ridurre il risultato finale se:
- L'IP non ha lavoratori. In questo caso, esiste il diritto di ridurre il 100% dell'imposta (pagamento su acconti) pari all'importo dei pagamenti fissi pagati per se stessi. Allo stesso tempo, ¼ dell'importo annuale nel 1 ° trimestre, ½ - per il semestre, ¾ - nove mesi e per il periodo fiscale - l'intero importo diminuisce.
- I singoli imprenditori e le imprese con dipendenti sono in grado di ridurre le imposte (pagamento degli anticipi) di non più del 50% pari all'importo dei premi assicurativi già pagati per i dipendenti e un importo fisso pagato per loro stessi.
Un punto importante: se un singolo imprenditore ha colto l'occasione per ridurre del 100% il pagamento degli anticipi (imposte) e ha assunto (anche temporaneamente) un dipendente, allora deve ridurre di oltre il 50% il pagamento degli anticipi (imposta). Ciò porta a un ricalcolo e al trasferimento al budget degli interessi calcolati sull'importo non pagato e sul suo pagamento diretto.
Quanto sopra consente di elaborare la formula:
- pagamento anticipato (imposta) = NB x 6%.
USN. "Ricavi meno spese"
Abbiamo preso in considerazione il calcolo del pagamento degli anticipi (imposta) nell'ambito del sistema fiscale semplificato "Ricavi". Considera come viene eseguito il calcolo per lo stesso tipo di tassazione, ma "Entrate meno spese". Per fare questo:
- L'importo calcolato delle spese (compresi i premi assicurativi per i dipendenti e per se stessi) viene detratto dall'importo delle entrate calcolato per un determinato periodo.
- Il risultato finale può diminuire in caso di perdita nell'anno precedente, ovvero è stato effettuato un pagamento dell'1% (imposta minima) sul reddito. Questo dà il diritto quest'anno di mettere una perdita nelle spese, nonché l'importo dell'imposta minima pagata.
- Quindi eseguire il prodotto dell'importo totale del 15%.
Quanto sopra consente di derivare la formula:
- Pagamenti anticipati nell'ambito del sistema fiscale semplificato (imposta) = (base imponibile (importo del reddito con un totale cumulativo meno l'importo delle spese, anche un totale cumulativo) - Perdita e 1% dell'imposta minima) x 15% - pagamenti anticipati effettuati (ad eccezione del primo trimestre degli anticipi).
Disposizioni generali
Pertanto, l'espressione di pagamenti anticipati si verifica nel pagamento anticipato dell'imposta. Questo tipo di pagamento è regolato dal codice fiscale della Federazione Russa. Il ritardo nel pagamento anche di un solo giorno comporta l'accumulo di interessi. Il suo rateo si verifica per ogni giorno di ritardo nel pagamento. Come accennato in precedenza, il ritardo nel pagamento degli anticipi non è un motivo non solo per ritenere responsabile il contabile principale e il responsabile della società, inoltre, tale violazione non comporta una sanzione, mentre la presentazione tardiva di una dichiarazione all'ispettorato fiscale prevede sanzioni.
Riassumendo le informazioni sui pagamenti anticipati (tasse), possiamo arrivare a quanto segue: questo tipo di pagamento è pagamento anticipato e la tassa si riferisce a pagamenti della stessa natura giuridica.Utilizzando questi pagamenti, una specifica entità aziendale soddisfa la propria responsabilità fiscale. Quindi, secondo le disposizioni del Codice Fiscale, è soggetto all'obbligo di pagare le tasse in rate, in altre parole, pagamenti anticipati.
