Dichiarazione sul reddito personale

In Russia, qualsiasi reddito ricevuto legalmente dai cittadini è dichiarato. Questo viene fatto per un'ulteriore tassazione dell'importo del reddito ricevuto. L'importo delle imposte varia dal 13 al 35%. Tutti gli individui che hanno venduto la propria proprietà e realizzato un profitto, condotto attività, fornito servizi una tantum, sono responsabili.

L'essenza del conto economico

Il documento con l'aiuto di cui le persone che vivono nella Federazione Russa riferiscono alle autorità fiscali sulle entrate percepite per l'anno è chiamato dichiarazione. Per gli individui, in particolare i singoli imprenditori, il conto economico ha la forma 3-NDFL. Secondo le informazioni fornite dal Servizio fiscale federale, viene riscossa l'imposta sul reddito individuale.

Tutte le entrate che saranno indicate nella dichiarazione devono essere confermate da documenti. Per i dipendenti delle organizzazioni, compresi i dipendenti pubblici, - riferimento 2-NDFL. Per gli imprenditori, le entrate sono confermate da documenti in contanti di ricevute e spese e altre credenziali. I redditi che le persone ricevono dall'esecuzione di lavoro una tantum, i servizi, i diritti d'autore sono presi in considerazione. Il conto economico delle persone fisiche contiene informazioni su tutti gli utili non dichiarati agente fiscale.

Chi presenta la dichiarazione?

Se un cittadino lavora ufficialmente, non denuncia le tasse in modo indipendente: l'agente fiscale - il datore di lavoro - lo fa per lui. Ma in alcuni casi sarà necessario riferire all'individuo stesso. Le seguenti categorie di cittadini presentano una dichiarazione:

• persone che svolgono singole attività economiche (imprenditorialità) che non sono registrate nello status di persona giuridica;
• proprietari (individui) che affittano immobili, automobili, edifici e così via;
• notai, investigatori privati ​​e altri cittadini impegnati in studi privati;
• Cittadini russi che risiedono permanentemente sul suo territorio, ma ricevono entrate dall'estero;
• altre categorie di individui il cui reddito è tassabile.

Alcuni cittadini sono esonerati dal presentare una dichiarazione alla struttura fiscale:

• individuo, se la base imponibile (reddito) ricevuta durante l'anno non supera i 30 mila rubli;
• cittadini occupati;
• non residenti - persone che risiedono per la maggior parte del tempo all'estero - più di 183 giorni all'anno.

Cosa viene riconosciuto come reddito imponibile?

La dichiarazione di 3-NDFL indica entrate per l'anno passato. Include i profitti realizzati in Russia e all'estero. La compilazione del conto economico prevede l'inserimento di informazioni sugli utili da tutte le possibili fonti. Il reddito russo, che include una dichiarazione di reddito personale, può essere:

1. Interessi su depositi bancari, dividendi. Inoltre, sia una società nazionale che una filiale estera operanti in Russia possono fungere da fonte di dividendi.
2. Vendita di azioni, immobili o altri immobili registrati nella Federazione Russa.
3. Affitto, se un individuo, sui diritti del proprietario, locazioni o affitti di proprietà.
4. Canone, remunerazione, compresi quelli percepiti nell'ambito di contratti di lavoro civile.

Inoltre, sono tassati i proventi della vendita di proprietà, una percentuale del valore della proprietà ricevuta in dono, eredità, vincite alla lotteria.

I redditi al di fuori del paese possono essere considerati:

1. Dividendi e interessi sulle attività di società estere.
2. Affitto per proprietà che si trova geograficamente in un altro paese.
3. Vendita di beni (mobili o immobili), titoli, azioni all'estero.
4. Utile per servizi resi, lavori eseguiti in un paese straniero.

La composizione della dichiarazione

Il documento - dichiarazione dei redditi - è costituito da due fogli e appendici principali:

1. Sul primo foglio, il contribuente compila le informazioni su se stesso.
2. Il secondo foglio contiene informazioni sull'importo dell'utile e delle imposte. Qui il dichiarante effettua calcoli fiscali.
3. L'Appendice A elenca le entrate soggette a tassazione del 13%. Questo è il profitto derivato da fonti all'estero, agenti fiscali o in Russia.
4. L'Appendice B serve a tenere conto degli utili realizzati in valuta estera.
5. Nell'Appendice B, il reddito è indicato solo da singoli imprenditori, che sono anche individui.
6. L'appendice D deve essere compilata in caso di detrazioni fiscali o alcuni importi degli utili sono deducibili dalle tasse.
7. Per compilare gli importi delle entrate derivanti da diritti d'autore o contratti di diritto civile, l'appendice D. è adatta.
8. Le detrazioni fiscali sociali standard sono riportate nell'appendice E.
9. Nell'Appendice G, il calcolo viene effettuato per mesi, più ogni importo - cumulativamente.
10. L'Appendice 3 mostra la detrazione per la costruzione o l'acquisto di alloggi.
11. L'Appendice I è compilata da quelle persone il cui reddito è tassato al 35%.
12. L'appendice K viene utilizzata per indicare i dividendi ricevuti.

Come compilare una dichiarazione?

È possibile scrivere i dati su un documento manualmente o digitare il testo su un computer, quindi stampare su una stampante. Un buon aiuto per i dichiaranti sono programmi speciali per computer, che inseriscono semplicemente informazioni sul reddito e il calcolo viene eseguito automaticamente. Ciò riduce notevolmente il rischio di errori durante la compilazione. Quando il conto economico è compilato, il modulo viene utilizzato già pronto o auto-stampato sulla stampante.

Il conto economico non è stampato su entrambi i lati del foglio, non è possibile effettuare barrature o correzioni, fissare i fogli con una pinzatrice. Il colore dell'inchiostro o della penna deve essere scelto nero o blu. Su ciascuno dei fogli sopra, è necessario indicare il cognome, il nome e il patronimico del cittadino, la sua CIF. Nella parte inferiore di ogni foglio devi mettere una firma. Sono necessari solo i campi necessari in un caso particolare. Le celle non necessarie rimangono vuote.

Autorità fiscali non hanno il diritto di chiedere al dichiarante di indicare eventuali dati aggiuntivi. Si consiglia di utilizzare la dichiarazione dei redditi, un campione del quale è stato rilasciato dal Servizio fiscale federale e conforme alle norme. I ricavi sono documentati. Se un individuo è ufficialmente assunto, è necessario allegare un certificato salariale - 2-NDFL.

Detrazione fiscale

Alcuni redditi, ad esempio dalla vendita di un appartamento, sono tassati, ma gli individui hanno diritto detrazione fiscale. Questo è un rimborso di un determinato importo a un individuo. In determinate situazioni, questo diritto è concesso:

• se il bene immobile derivante dalla vendita di cui è stato percepito il reddito era di proprietà del dichiarante per più di tre anni;
• se la transazione ha un valore totale inferiore a 1 milione di rubli.

Quando si utilizza una detrazione fiscale, non è la dimensione del pagamento stesso a essere ridotta, ma la base su cui viene calcolato il pagamento. La detrazione sociale può essere utilizzata da coloro che hanno speso soldi per l'istruzione nell'anno di riferimento. Detrazione della proprietà utilizzato se la proprietà del proprietario non ha più di tre anni o se il contratto viene stipulato per meno di un milione. Le detrazioni per gli investimenti sono utilizzate dai cittadini che vendono titoli.

Dove e in che momento presentare una dichiarazione?

Per presentare una dichiarazione, è necessario selezionare l'ufficio delle imposte situato nel luogo di registrazione (registrazione) di una persona. Inoltre, ci sono diversi modi per inviare informazioni:

• indipendente;
• per procura, il più delle volte attraverso uffici speciali;
• per posta
• se si dispone di una firma elettronica via Internet.

La dichiarazione deve essere presentata entro il periodo di tempo stabilito a livello legislativo - fino al 30 aprile dell'anno successivo al periodo di riferimento.Se il dichiarante ha diritto alla detrazione e desidera utilizzarlo, la dichiarazione deve essere presentata entro la fine dell'anno di riferimento.

Presentazione di una dichiarazione di un dipendente pubblico o di un imprenditore

Nell'ambito del programma anticorruzione, i dipendenti pubblici devono presentare dichiarazioni dei redditi per l'anno passato. Per confermare il reddito, è necessario prendere certificato di lavoro (Imposta sul reddito delle persone fisiche 2) per 12 mesi, certificati di reddito provenienti da altri luoghi di lavoro, utili non core - dividendi, interessi, reddito da azioni. Inoltre, il servizio fiscale federale fornisce informazioni su beni personali, trasporti, conti bancari e obbligazioni immobiliari. La dichiarazione dei redditi dei dipendenti pubblici deve essere presentata al servizio fiscale federale nel luogo di registrazione.

I singoli imprenditori, essendo individui, riferiscono anche sul reddito utilizzando l'imposta sul reddito a 3 persone. Allo stesso tempo, un imprenditore può avere un posto di lavoro principale, questo non è proibito dalla legge. In questo caso, presenta un certificato di stipendio dal suo lavoro principale, un documento che conferma il reddito derivante dall'attività imprenditoriale. Se l'imprenditore ha dipendenti, viene presentata una dichiarazione dei redditi aggiuntiva per 4 persone. La procedura e le scadenze per la segnalazione ai dipendenti pubblici e ai singoli imprenditori sono le stesse previste per le altre persone. La dichiarazione dei redditi dei dipendenti pubblici dovrebbe essere presentata entro la fine di aprile.

Responsabilità per la presentazione tardiva di una dichiarazione

La mancata presentazione dei rapporti al Servizio fiscale federale costituisce un reato per il quale potrebbe derivarne la responsabilità. Nel 2013 sono stati adottati emendamenti alla legge, validi oggi. In base alle nuove regole, possono essere multati non solo un individuo, ma anche un agente fiscale / non fiscale. Le entità aziendali presentano anche una dichiarazione dei redditi IP, altrimenti subiscono un'ammenda. La responsabilità arriva il giorno successivo, che è l'ultimo consentito per la presentazione delle dichiarazioni. Anche per un mese di ritardo incompleto, può essere imposta un'ammenda.

L'articolo 119 del codice fiscale stabilisce che se una persona restituisce il conto economico in ritardo, gli viene inflitta un'ammenda. Il suo importo è pari al 5% dell'importo dovuto. La multa massima possibile è del 30% dell'importo, il minimo è di mille rubli. La sanzione è dovuta solo dopo una decisione del tribunale. Un dettaglio interessante: il 5% riscosso viene addebitato non solo sul debito fiscale su una specifica dichiarazione, ma sull'intero debito fiscale di una persona, sia fisica che legale.

Versione elettronica della dichiarazione

Sul sito Web ufficiale del servizio fiscale è possibile trovare un modulo per la compilazione di una dichiarazione. Nella sezione "Software" è sufficiente scegliere esattamente l'opzione di segnalazione corrispondente allo stato della persona. Compila con cura le pagine. Il frontespizio è compilato da tutti i contribuenti, senza eccezioni. Quindi, a seconda dello scopo della segnalazione, vengono selezionati gli elementi necessari.

Nella pagina del titolo è necessario indicare i dettagli - TIN, OKATO (per IP) e altri. Immettere il numero di regolazione. Nel caso in cui questa dichiarazione sia la prima nel periodo di riferimento, viene inserito "0". Il codice del servizio fiscale federale è indicato in alto. Puoi trovarlo sullo stesso sito ufficiale o direttamente presso l'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione.

Conto economico: un modulo di segnalazione obbligatorio. Non trascurare la sua consegna, in modo da non trovare una ricevuta con una multa. Se una persona non è in grado di inviare report in modo indipendente, è consentita da un proxy.