Nel mondo moderno, molte persone fisiche e giuridiche svolgono attività di investimento. I più interessanti sono gli investimenti finanziari a lungo termine. Ciò è spiegato dalla massa dei loro vantaggi rispetto ad altre opzioni di guadagno. Vale la pena sapere quali sono gli investimenti finanziari.
Definizione di un concetto
Gli investimenti finanziari a lungo termine sono investimenti attività finanziaria o capitale di una persona fisica, giuridica o di impresa per un periodo superiore a un anno. Sono fondi diretti al capitale autorizzato di altre società. Possono essere investiti nell'acquisto di titoli. Sono anche prestiti a lungo termine ricevuti da terzi.
Classificazione degli investimenti finanziari
L'oggetto dell'investimento è il capitale fisso e corrente. Possono anche essere mirati depositi finanziari, titoli, proprietà intellettuale in cui vengono effettuati investimenti. Per l'oggetto, gli investimenti a lungo termine sono suddivisi in:
- Titoli. Questo tipo è considerato investimento di portafoglio. In questo caso, le obbligazioni e le azioni vengono acquistate per un periodo superiore a un anno. Molto spesso, con tali investimenti, l'investitore non ha alcun desiderio di guadagnare denaro sulla speculazione. Gli investimenti a lungo termine di questo tipo sono divisi in due gruppi:
- Investire in titoli per effettuare un'acquisizione parziale di una società per azioni. Ciò consentirà all'investitore di partecipare alla gestione dell'organizzazione.
- Investire capitale per preservarlo. Questa opzione non è comune, a causa del fatto che i titoli lo sono attività altamente liquide. Tuttavia, gli investitori li usano ancora se appartengono a società per azioni stabili e non subiscono fluttuazioni significative.
Inoltre, i titoli possono essere privati e pubblici, a seconda di chi li emette.
- Titoli di debito. Il tipo più comune di questi sono le bollette. Il detentore della fattura riceve capitale, che viene trasferito al detentore in un momento prestabilito. Gli investimenti a lungo termine di questo tipo sono generalmente importi elevati. Sono previsti per un periodo superiore a un anno, poiché durante questo periodo è possibile migliorare le condizioni finanziarie della società.
- I contributi al capitale autorizzato di terzi contribuiscono al profitto dopo lo sviluppo di questa società. Questo investimento è anche a lungo termine, poiché un piccolo numero di organizzazioni può recuperare tutte le spese in breve tempo.
- Prestiti. La loro disposizione è simile a - bollette. Tuttavia, in questo caso obbligazioni di debito sono formati sulla base di una garanzia o di un contratto.
Avendo familiarizzato con i principali tipi di investimenti, è necessario determinare quali possono essere i contributi alle imprese.
Altri tipi di investimenti
Gli investimenti finanziari a lungo termine includono anche depositi in imprese che emettono prestiti. L'investitore fornisce fondi concessi ai cittadini come prestito. Questo investimento comporta la ricezione di una determinata parte della percentuale del pagamento. Questo tipo di investimento viene effettuato principalmente per diversi anni.
Gli investimenti possono anche essere effettuati nel capitale autorizzato delle società di persone. Sono una forma legale. Quest'ultimo ti consente di ottenere abbastanza capitale per avviare un'attività imprenditoriale riassumendo i fondi forniti dal cofondatore.Di conseguenza, l'investitore riceverà una percentuale degli utili della società.
Il reddito viene distribuito tra i co-fondatori in base all'importo del capitale fornito da ciascuno di essi. Gli investimenti a lungo termine della community ti consentono di gestire efficacemente la tua attività. I profitti dovranno attendere più di un anno. Tuttavia, questo dipende dal caso specifico.
Quali valori non si applicano agli investimenti finanziari?
Vale la pena notare che gli investimenti finanziari non sono:
- Azioni proprie che sono state rimborsate dall'azionista della società allo scopo di annullarle o rivenderle.
- Fatture ricevute dall'organizzazione venditore dall'azienda disegnatrice nel processo di liquidazione per i servizi resi, i prodotti forniti o il lavoro svolto.
- Investimenti in proprietà rappresentati in forma materiale dalla società. Tuttavia, solo l'uso temporaneo è disponibile a scopo di lucro.
- Opere d'arte, metalli preziosi e valori simili che vengono acquisiti per generare reddito.
In caso di acquisto dei valori elencati, l'investitore non può accettarli come investimento finanziario.
Costi effettivi di acquisto di attività
Le attività costituite da liquidità, investimenti finanziari o altri valori richiedono l'acquisizione dei seguenti costi effettivi:
- Importi pagati al venditore conformemente al contratto.
- Costi relativi alla fornitura di servizi di consulenza e informazione relativi all'acquisto di attività. Il loro valore si riferisce ai risultati finanziari di un'organizzazione commerciale e non profit per aumentare i costi. Tiene conto del periodo di riferimento durante il quale è stata presa una decisione in merito all'acquisizione di investimenti finanziari.
- Compensi corrisposti alla persona o società che ha completato l'attività di acquisto di beni.
Vale la pena notare che gli investimenti finanziari a lungo termine non includono i costi sopra elencati, finalizzati al processo di acquisizione.
Investimenti finanziari in bilanci
Le seguenti informazioni sono soggette a divulgazione tenendo conto del requisito di rilevanza nel bilancio:
- Il metodo secondo il quale gli investimenti finanziari sono valutati in bilancio al momento della loro dismissione.
- Le conseguenze della modifica del metodo di valutazione appropriata.
- Il prezzo degli investimenti finanziari che determina il loro valore di mercato attuale.
- La differenza tra gli indicatori che hanno contribuito a ottenere una valutazione degli investimenti finanziari e il valore di mercato attuale.
- La differenza tra l'originale e valore nominale al momento dell'acquisto di titoli di debito durante il periodo di rimborso.
- Il tipo e il prezzo del deposito, che è gravato da un impegno.
- Tipo e prezzo dei titoli ritirati dopo il loro trasferimento a un'altra persona o società attraverso una transazione gratuita.
- Informazioni sulla riserva per l'ammortamento dei depositi con un'indicazione del suo tipo, importo e importo.
- Informazioni su prestiti e titoli di debito. Tali investimenti finanziari nel bilancio devono essere esposti senza errori.
Tutte le informazioni necessarie devono essere fornite in modo tempestivo al fine di evitare la violazione della legge.
Condizioni per l'adozione di beni per la contabilità
Per tenere conto degli investimenti finanziari, è necessario rispettare le seguenti condizioni:
- La presenza di documenti affidabili con la corretta esecuzione, che indicano l'esistenza dei diritti dell'azienda di effettuare depositi e ricevere beni.
- Organizzazione dei rischi finanziari associati alla realizzazione di investimenti finanziari.
- Gli investimenti finanziari a lungo termine dovrebbero essere in grado di apportare benefici economici all'azienda. È espresso sotto forma di dividendi, interessi o aggiunta di valore.
In presenza di tutti i fattori sopra elencati, è possibile prenotare attività di questo tipo.
I compiti dell'analisi degli investimenti finanziari
La valutazione degli investimenti finanziari ha lo scopo di risolvere i seguenti problemi:
- Valutazione dell'efficacia degli investimenti.
- Analisi della struttura e composizione degli investimenti finanziari.
- Determinazione della loro direzione.
- Analisi delle fonti di finanziamento di attività di questo tipo.
Per effettuare la contabilità dei depositi nel piano dei conti, viene utilizzato un conto di inventario attivo 58, per il quale vengono aperti i seguenti conti:
- Titoli di debito.
- Azioni e azioni.
- Prestiti concessi.
Ammortamento degli investimenti finanziari
L'ammortamento degli investimenti è una riduzione significativa e sostenibile del loro valore. Il valore stimato è la differenza determinata tra il valore contabile e l'entità della diminuzione del valore degli investimenti finanziari. Questo indicatore dovrebbe essere determinato da quei depositi per i quali non viene calcolato il valore di mercato. L'ammortamento degli investimenti finanziari a lungo termine è caratterizzato dalle seguenti condizioni:
- Il valore contabile degli investimenti supera significativamente il costo stimato alla data di riferimento del bilancio.
- Il valore di investimento stimato è stato ridotto durante il periodo di riferimento.
- Non vi è alcuna probabilità di un aumento significativo del costo stimato.
Segni di deprezzamento degli investimenti finanziari
L'ammortamento delle attività si verifica più spesso quando una società che emette titoli mostra segni di fallimento. È anche possibile effettuare transazioni di acquisto e vendita di titoli a un prezzo inferiore al loro valore reale. Un impatto significativo sull'ammortamento sarà fornito se le fonti di investimenti a lungo termine non generano reddito, nonché se è significativamente ridotto.
In presenza di tali condizioni, la società dovrebbe verificare la presenza di segni di un costante declino del valore delle attività. Se il fatto di ammortamento è confermato dalla verifica, l'organizzazione deve costituire una riserva speciale tra la contabilità e il costo stimato.
Il riflesso della riserva di ammortamento per gli investimenti in bilancio
La riserva creata dovrebbe essere riflessa nell'addebito del conto 91. Il conto 59 è appositamente destinato al prestito, inoltre il suo importo viene utilizzato per formare il costo degli investimenti finanziari in bilancio. È la differenza tra il valore contabile e la riserva stabilita. Inoltre, la riserva in esame consente di coprire le perdite risultanti sulle operazioni con attività.
La composizione degli investimenti finanziari a lungo termine dovrebbe essere controllata dall'ammortamento almeno una volta all'anno (se sono presenti i sintomi sopra indicati). L'importo della riserva creata dovrebbe aumentare se l'audit rivela un'alta probabilità di una riduzione del valore stimato dell'investimento.
