Una passività a breve termine è un debito che deve essere rimborsato per un periodo massimo di 1 anno. Il pagamento viene effettuato dalle attività correnti dell'azienda. Inoltre consideriamo questo debito in dettaglio.
Caratteristica generale
Nel risolvere i problemi secondari, molte aziende sono costrette a utilizzare fonti di finanziamento interne ed esterne. In quest'ultimo caso, può verificarsi passività a lungo / breve termine impresa. Uno dei compiti chiave della gestione in questo caso è il rimborso tempestivo del debito. Dal momento del trasferimento, il denaro non appartiene alla società. Usa le finanze solo per un periodo limitato - fino alla data di rimborso del debito.
specificità
Parlando come uno dei forme di credito fondi, debito ha le seguenti caratteristiche:
- L'importo totale dei prestiti influisce sulla durata del ciclo finanziario dell'azienda. In particolare, le passività a breve termine dell'organizzazione adeguano l'importo del capitale necessario per ricostituire le attività correnti. Maggiore è il debito, minore sarà il denaro che l'azienda dovrà raccogliere per soddisfare le esigenze attuali.
- Le passività a breve termine della società fungono da fonte gratuita di capitale preso in prestito.
- L'importo totale del debito dipende dal lavoro dell'azienda sul mercato. Più attiva la produzione, maggiore è la vendita. Di conseguenza, i costi aumentano. Di conseguenza, l'importo delle spese future aumenterà. Questo, a sua volta, creerà i presupposti per attrarre fondi aggiuntivi.
- L'analisi delle passività a breve termine per il futuro ha, di norma, un carattere di valutazione. Ciò è dovuto al fatto che la maggior parte degli importi che formano la base del debito, è quasi impossibile da calcolare. Il motivo principale di ciò è l'incertezza di molti parametri per le attività imminenti dell'azienda.
- L'importo del debito a breve termine dipende direttamente dalla frequenza dei pagamenti su di esso. Ciò consente di stabilire il livello e la capacità di regolare le fonti di fondi durante la gestione.
- Le passività a breve termine sono rimborsate dalle attività correnti - risorse utilizzate nelle attività commerciali quotidiane. Questa caratteristica distingue questo debito da quello accettato per un lungo periodo (più di un anno). Inoltre, le passività correnti possono essere convertite in denaro. Successivamente, può essere utilizzato per 1 periodo di bilancio, che, di norma, dura un anno.
- Le passività a breve termine si riflettono nella sezione "Responsabilità" delle dichiarazioni.
Condividi calcolo
Il debito in questione è espresso come coefficiente. Mostra la quota delle passività rispetto al debito totale. Per calcolare il coefficiente, viene utilizzata la formula:
- Ccc = Co: (Co + Do), dove:
Kkz - il coefficiente desiderato;
A - passività a breve e lungo termine.
L'indicatore ottenuto riflette la dipendenza dell'azienda dai debiti accettati per un periodo massimo di 12 mesi. Più alto è il rapporto, maggiore è la solvibilità e la stabilità dell'azienda.
Componenti delle passività correnti
La contabilità del debito è un compito chiave nella preparazione del bilancio. Tutti sono soggetti a riflessione fondi presi in prestito ferma. Le passività correnti includono:
- Dividendi pagabili ai fondatori (azionisti).
- Debiti su cambiali (a breve termine).
- Annunci.
- Contabilità fornitori.
- Pagamenti fiscali.
- Depositi rimborsabili emessi per un periodo massimo di 12 mesi.
- Pagamento condizionale
- Debito su richiesta.
- Reddito non acquisito.
- Parti di passività a lungo termine pagabili in breve tempo.
- Altri debiti con scadenza inferiore a 12 mesi.
classificazione
Le passività a breve termine possono essere suddivise in diversi gruppi:
- Operativo. Questi includono l'affitto, le tasse, gli anticipi ricevuti dalla società, i debiti su materie prime accettate, le merci, ecc., Gli attuali contributi obbligatori al bilancio, i salari maturati ai dipendenti e al capo.
- Passività a breve termine pagabili entro un anno dalla data della relazione. Questo gruppo include i debiti attività non correnti per esempio
- I fondi sono tenuti a pagare i costi nel prossimo anno. Questi includono compensi ai dipendenti per ferie, premi e altre spese.
Debito condizionale
Tali passività a breve termine sorgono a causa di una serie di fattori che contribuiscono a far emergere incertezza in merito al reddito o alla perdita futuri dell'impresa. Ad esempio, esiste sempre la probabilità di un disastro naturale o causato dall'uomo nel territorio in cui l'azienda opera. Di conseguenza, questa minaccia influisce sul ciclo di produzione. Le incertezze stimate sono convenzionalmente divise in tipi: la probabilità di un'emergenza può essere grande, piccola o media.
Contabilità fornitori
Di solito si chiama un conto pagabile o un conto di trading. La contabilità fornitori, infatti, è una forma standard di pagamento per beni o servizi ricevuti dall'azienda, nonché per le materie prime acquisite nel corso delle sue attuali attività. Questo tipo di obbligo viene utilizzato per pagare le transazioni commerciali che svolgono le funzioni chiave dell'azienda. Il periodo di rimborso del debito è di solito specificato nel contratto tra la società e il fornitore. Il termine può anche essere determinato dalla controparte.
carta
Tali titoli vengono utilizzati per risolvere gli stessi problemi dei debiti. Fondamentalmente, la fattura funge da mezzo di pagamento della società al ricevimento di servizi e prodotti non utilizzati nelle sue principali attività. I titoli a breve termine possono essere garantiti o non garantiti. Dipende dalle condizioni alle quali l'accordo è concluso. La sicurezza può essere il diritto di sequestrare proprietà o un'ipoteca sui beni immobili di un'impresa. Se la società ha passività a breve termine sotto forma di tali fatture, è necessario indicare accuratamente in bilancio le attività che garantiscono il loro rimborso. I titoli possono anche essere senza interessi o senza interessi. In quest'ultimo caso, la tariffa è indicata sulla fattura. I titoli senza interessi, rispettivamente, non hanno questo segno, tuttavia viene pagato un interesse aggiuntivo.
Anticipi e depositi
I pagamenti di questo tipo stanno guadagnando sempre più popolarità di recente. Sono dovuti alla presenza di rischio imprenditoriale nell'attuazione di attività economiche, transazioni. Ad esempio, un'entità economica può richiedere un anticipo che, se la controparte non adempie ai termini del contratto, compenserà almeno parzialmente le perdite.
Altri debiti
I ratei attivi comprendono i pagamenti relativi agli stipendi del personale, incluso il personale senior, il rimborso di interessi su un prestito, ecc. Le tasse formano una voce speciale delle spese. È sempre incluso nella struttura del debito a breve termine. Include tutti i fondi trasferiti ai budget di tutti i livelli. Parte del debito a lungo termine pagabile entro il periodo specificato viene presa in considerazione nel calcolo dei pagamenti sopra indicati.
Dopo aver valutato i risultati del lavoro della società e presentato la documentazione contabile, vengono calcolati i dividendi pagabili ai possessori di azioni e obbligazioni. Questi pagamenti sono inoltre classificati come passività correnti. Il bilancio di responsabilità della società tiene conto anche dei trasferimenti secondo le esigenze dei creditori. Un'entità può avere un'altra categoria di passività correnti. Rappresenta gli arretrati salariali. Se la società non ha stipulato accordi con dipendenti, i fondi in essere sono classificati come passività correnti.
