Molte persone giuridiche e individui che hanno iniziato a impegnarsi in attività imprenditoriali sono preoccupati per la domanda: qual è l'imposta unica sul reddito imputato e se possono usarla. Per ottenere una risposta, dovresti familiarizzare con questo concetto e le sue caratteristiche.
Il concetto
Una singola imposta sul reddito imputato è uno dei regimi fiscali che possono essere utilizzati da organizzazioni e imprenditori impegnati in determinati tipi di attività.
La dimensione del reddito acquisito su UTII non ha importanza. È calcolato sulla base dell'importo stimato del reddito stabilito dagli enti governativi. Come altri regimi speciali, un'unica imposta sul reddito imputata sostituisce il pagamento di diverse imposte di base. Questi includono l'imposta sul reddito delle persone fisiche per imprenditori individuali, tasse su proprietà, profitto e anche IVA.
Tipi di attività coperte da UTII
Ogni autorità locale o comune ha il diritto di decidere autonomamente sull'inclusione di attività specifiche nel regime UTII. Devono essere regolati dalla legislazione adottata dalle autorità locali. Un'unica imposta sul reddito imputata viene utilizzata per determinate attività:
- riparazione, lavaggio e manutenzione di veicoli di vario tipo;
- deposito auto e parcheggio per loro;
- servizi domestici;
- trasporto di merci e passeggeri;
- commercio al dettaglio in negozi e padiglioni, la cui superficie non supera i 150 m2;
- servizi veterinari;
- organizzazione di catering con una sala con una superficie non superiore a 150 m2;
- distribuzione di informazioni pubblicitarie mediante strutture portanti esterne;
- fornitura di locali in affitto;
- la fornitura di terreni e spazi commerciali per uso temporaneo.
Se non è chiaro chi può pagare una singola imposta sul reddito imputato e se è possibile applicarla in base alle condizioni per fare affari, è necessario contattare l'ufficio delle imposte locale.
Condizioni per il passaggio a UTII
Dall'inizio dello scorso anno, il passaggio a questo sistema è diventato volontario. Ma solo le seguenti persone possono passare a un'unica imposta sul reddito imputato:
- Singoli imprenditori e imprese che avevano meno di 100 dipendenti nell'anno civile precedente;
- Singoli imprenditori e imprese che operano nel quadro della gestione della fiducia o di una società ordinaria;
- Imprenditori e società individuali che offrono servizi di noleggio per stazioni di rifornimento;
- società la cui quota di persone giuridiche supera il 25%;
- società appartenenti ai maggiori contribuenti;
- istituzioni che organizzano la ristorazione.
Come posso passare al regime fiscale UTII?
Per passare a un'unica imposta sul reddito imputato, è necessario contattare il servizio fiscale entro e non oltre cinque giorni dopo il superamento della registrazione statale. In questo caso, è necessario compilare la domanda in duplice copia. Per le organizzazioni, è richiesto UTII n. 1 e per i singoli imprenditori, è richiesto UTII n. 2.
La domanda deve essere presentata a autorità fiscali nel luogo di servizio quando si forniscono i seguenti tipi:
- distribuzione di informazioni pubblicitarie su veicoli;
- commercio al dettaglio di un tipo di consegna e consegna;
- la prestazione di servizi di trasporto su strada che comportano il trasporto di merci e passeggeri.
Nel condurre altri tipi di attività per la transizione verso l'ITII, i singoli imprenditori devono presentare una domanda presso il luogo di registrazione e le organizzazioni presso il luogo di attività. Se il lavoro viene svolto in diversi luoghi di un distretto o di una città, non è necessario registrarsi presso varie autorità fiscali.
Devono trascorrere cinque giorni dopo la presentazione della domanda e le autorità fiscali si impegnano a emettere una notifica che confermerà la registrazione di un singolo imprenditore o società come pagatore in questa modalità.
La procedura per il calcolo di un'imposta unica sul reddito imputato
UTII può essere calcolato in un mese. Questo viene fatto utilizzando la seguente formula: UTII è uguale alla resa base moltiplicata per un indicatore fisico, nonché per il 15% e gli indicatori K1 e K2.
Il rendimento di base dipende dal tipo di imprenditore ed è fissato dallo stato per unità di indicatore fisico. In questo caso, il contribuente avrà un indicatore fisico per ciascuno, ad esempio il numero di dipendenti.
L'indicatore K1 è un coefficiente deflatore. È determinato dal Ministero dello sviluppo economico separatamente per ogni anno civile. Quest'anno sono 1.798.
L'indicatore K2 è un fattore di correzione. Il valore è determinato dalle autorità dei comuni al fine di ridurre le dimensioni dell'imposta UTII per ciascun tipo di attività separatamente. Se necessario, è possibile scoprirlo sul sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale. Per fare ciò, seleziona la tua regione e vai alla sezione "Caratteristiche della legislazione regionale". Un atto legale con le informazioni che ti interessano apparirà sulla pagina.
Per calcolare l'imposta per il trimestre, è necessario aggiungere gli importi pagati per ogni mese. Inoltre, è possibile moltiplicare il valore ottenuto per un mese per 3. Allo stesso tempo, è necessario osservare la condizione in modo che l'indicatore fisico non cambi. Altrimenti, deve essere preso in considerazione nel processo di calcolo, a partire dal mese della modifica.
Per calcolare l'ITII per un mese incompleto, è necessario prendere il valore di questa imposta per 30 giorni, quindi moltiplicare per la durata del periodo di attività effettivo e dividere per il numero di giorni di calendario disponibili nel mese.
Se un imprenditore è impegnato nello svolgimento simultaneo di diversi tipi di attività a cui si applica l'ITII, l'imposta viene calcolata separatamente per ciascuno di essi, quindi vengono sommati gli importi ricevuti. Quando si svolgono attività nei comuni, è necessario calcolare e pagare separatamente per ciascun OKTMO.
Come ridurre l'importo dell'imposta?
I singoli imprenditori hanno l'opportunità di ridurre l'importo totale delle tasse in assenza di lavoratori. In questo caso, la somma dei pagamenti fissi per se stessi nel trimestre fiscale viene sottratta dalla cifra totale. Gli individui possono scegliere autonomamente un programma adatto per la realizzazione di premi assicurativi. In questo caso, è soddisfatta la condizione che vengano effettuate entro un anno solare. Va tenuto presente che i contributi assicurativi versati da un pagamento per l'intero anno possono ridurre l'importo solo nel trimestre del loro trasferimento.
Le organizzazioni e i singoli imprenditori hanno l'opportunità di ridurre l'imposta sull'ammontare dei premi assicurativi pagati per i dipendenti. Tuttavia, non si può tener conto dei propri contributi fissi. Una riduzione fiscale è possibile solo in quei quartieri in cui le organizzazioni avevano dipendenti.
Le persone fisiche e giuridiche che applicano UTII devono rispettare le scadenze per la fornitura di contributi. Questa procedura viene eseguita alla fine di ogni trimestre fino al 25 ° giorno del primo mese del trimestre successivo.
La possibilità di combinare UTII con altre modalità
UTII è un'imposta unica sul reddito imputato per determinati tipi di attività, quindi può essere combinata con un altro sistema desiderato, ad esempio, sistema fiscale semplificato, imposta sociale comune, imposta sociale unificata.
Allo stesso tempo, è vietato condurre contemporaneamente un tipo di attività utilizzando varie modalità. Inoltre, è necessario effettuare la contabilità fiscale, presentare la documentazione e pagare determinati importi per ciascuno dei sistemi fiscali separatamente.
Transizione verso altri regimi fiscali
Il codice fiscale della Federazione Russa ha stabilito che le imprese e i singoli imprenditori che applicano un'unica imposta sul reddito sano possono passare a un regime fiscale diverso su base volontaria. In questo caso, è necessario osservare la condizione di transizione da gennaio dell'anno civile successivo. In questa situazione, l'eccezione è semplificata regime fiscale. Gli imprenditori hanno l'opportunità di passare ad esso dall'inizio del mese in cui hanno abbandonato l'obbligo di pagare l'ITII.
Coloro che hanno perso il diritto di utilizzare UTII verranno trasferiti su DOS per ordine. Questo accadrà il prossimo trimestre. Sarà possibile tornare al regime precedente solo da gennaio del prossimo anno.
Cancellazione di UTII
La cancellazione della tassa unica sul reddito imputato viene effettuata entro cinque giorni dal completamento dell'attività. È necessario contattare nuovamente le autorità fiscali. Per questo, una dichiarazione corrispondente viene fatta in duplice copia. Le organizzazioni sono tenute a presentare una domanda per UTII n. 3 e un singolo imprenditore - a presentare UTII n. 4.
Devono trascorrere cinque giorni dopo la presentazione della domanda e il servizio fiscale è tenuto a inviare una notifica. Sarà una conferma della rimozione della società o del singolo imprenditore dal registro dell'ispettorato fiscale, in quanto costituito da UTII.
Dichiarazione UTII
Le organizzazioni e i singoli imprenditori che applicano l'ITII devono presentare una dichiarazione dei redditi al Servizio fiscale federale. Se non hanno rifiutato questa imposta e non hanno svolto le loro attività, deve essere fornita anche una dichiarazione. Vale la pena ricordare che un gran numero di imprenditori utilizza programmi o servizi speciali per questo.
Gli imprenditori devono rispettare le scadenze e le procedure per la presentazione delle dichiarazioni fiscali. Deve essere presentato alle autorità fiscali alla fine di ogni trimestre entro il 20 del mese successivo. Il nuovo modulo di dichiarazione è stato istituito con ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa per il 2015. Vale anche la pena considerare i rapporti di controllo stabiliti per questa dichiarazione. Al fine di verificare la correttezza della dichiarazione, si applicano le seguenti disposizioni:
- valutazione del tipo di attività;
- calcolo della redditività di base;
- fattori di correzione;
- riflessione di indicatori fisici;
- calcolo dell'importo dell'imposta da pagare in un determinato periodo.
Responsabilità per reati fiscali
Applicando un'imposta unica sul reddito imputato, è necessario osservare la procedura di calcolo e pagamento stabilita dalla legge. Altrimenti, si dovrebbe comprendere che una responsabilità amministrativa può essere imposta per il reato:
- svolgere attività di tipo imprenditoriale senza registrazione - il 10% delle entrate, ma non meno di 40.000 rubli;
- registrazione prematura - 10.000 rubli;
- avviso tempestivo di operazioni con i propri conti di regolamento - 5000 rubli;
- la dichiarazione dei redditi imputata con imposta unica è stata presentata in ritardo - il 5% dell'imposta, ma non meno di 1000 rubli;
- evasione fiscale - viene addebitato il 20% dell'importo dell'imposta;
- evasione di una persona se è stato chiamato come testimone - 1000 rubli;
- rifiuto di una persona a testimoniare - 3.000 rubli.
Se sai come pagare le tasse su UTII, un'unica imposta sul reddito imputato, puoi evitare di commettere errori. È inoltre possibile ridurre la quantità di contributi al sistema fiscale.
