La legislazione fiscale della Federazione Russa consente ai cittadini che hanno acquistato un appartamento di restituire parte dei costi associati all'acquisizione di beni immobili sotto forma di detrazione. L'uso di questo privilegio presenta alcune sfumature. Sono associati alla procedura per il calcolo dell'importo della detrazione, nonché alla sequenza di registrazione di tale compensazione. Cosa devo cercare quando contatta le autorità competenti per ricevere pagamenti adeguati? Di quali documenti hai bisogno per prepararti per un cittadino?
Qual è l'essenza della detrazione della proprietà?
La detrazione della proprietà è la possibilità prevista dalla legislazione fiscale della Federazione Russa di rimborsare parte dei costi associati all'acquisizione o alla costruzione di un oggetto immobiliare - un appartamento, una casa o un appezzamento di terreno, compreso il pagamento di interessi su un prestito emesso per l'acquisto di abitazioni. In alcuni casi, può essere addebitato un adeguato risarcimento per i costi delle riparazioni in un edificio residenziale.
Chi può ottenere una detrazione?
La detrazione dell'imposta sulla proprietà per l'acquisto di un appartamento o una casa può essere redatta da: il proprietario della proprietà, il coniuge del proprietario (se l'appartamento è stato acquistato in matrimonio), il genitore del proprietario della proprietà, che è un cittadino minore. Il corrispettivo in questione può essere ricevuto solo da una persona che lavora o da uno che paga il PIT statale ad un tasso del 13%. Ad esempio, ricevere uno stipendio in virtù di un contratto civile. È attraverso le tasse pagate allo stato che viene restituita la detrazione. Possono essere quei pagamenti che vengono trasferiti al bilancio in base al fatto che un cittadino ha effettuato transazioni imponibili, ad esempio, relative alla vendita di un altro appartamento.
Su quali spese si basano le detrazioni?
Consideriamo più in dettaglio sulla base di quali spese specifiche una persona può ricevere una detrazione sulla proprietà. L'indennità corrispondente viene addebitata per un importo pari al 13% di:
- la quantità di denaro trasferita al venditore di beni immobili ai sensi del contratto di vendita;
- spese per l'acquisto di materiali utilizzati per le riparazioni nell'appartamento acquistato;
- compensazione di servizi per l'esecuzione di lavori di costruzione e riparazione in un edificio residenziale;
- costi associati al collegamento della proprietà alle comunicazioni, se si tratta di un edificio residenziale;
- importi che riflettono l'ammontare degli interessi pagati sul prestito ipotecario.
Vale la pena notare che i costi associati alla riparazione e alla decorazione possono essere inclusi nella struttura di detrazione solo se sostenuti nell'ambito dell'acquisizione di un nuovo edificio.
Quale può essere l'importo della detrazione della proprietà?
Considera quanta detrazione della proprietà può essere presentata. Secondo la legislazione della Federazione Russa, l'importo massimo delle spese per l'acquisto di alloggi da cui è possibile calcolare una detrazione è di 2 milioni di rubli. Per quanto riguarda l'interesse ipotecario, il loro valore massimo, che viene preso in considerazione nel calcolo del risarcimento, è di 3 milioni di rubli se la persona ha richiesto una detrazione per la prima volta nel 2014 e non ha restrizioni se è stato acquistato l'alloggio sul quale redige una detrazione fino al 2014. Inoltre, nel primo caso, 2 milioni di rubli, che costituiscono l'importo massimo delle spese per l'acquisto di un appartamento, possono essere calcolati da qualsiasi numero di oggetti immobiliari. Se una persona ha acquistato una proprietà prima del 2014, quindi solo una.
Pertanto, i pagamenti della detrazione effettiva possono ammontare a:
- 260 milarubli in base al costo di acquisto di una casa;
- 360 mila rubli di interessi ipotecari, se una persona ha acquistato un appartamento, i cui costi di acquisto sono la base per la detrazione, nel 2014 e in seguito.
Se gli alloggi sono stati acquistati prima del 2014, la dimensione della detrazione sugli interessi ipotecari (se è stato stipulato il prestito corrispondente, ovviamente) non è limitata.
Documenti di detrazione
Studieremo quali documenti devono essere preparati per ricevere una detrazione di proprietà, nonché in quale ordine viene redatto il corrispettivo corrispettivo. Vale la pena notare che il diritto di utilizzare il privilegio in questione sorge per una persona solo dopo che diventa l'effettivo proprietario della sua casa. Cioè, non appena riceve un certificato di registrazione della proprietà di un immobile o firma un atto di trasferimento e accettazione dell'appartamento - se ha partecipato alla sua costruzione come detentore di interessi. Pertanto, il primo documento che un cittadino deve preparare è quello che certifica la sua proprietà immobiliare.
La prossima fonte importante è una dichiarazione di detrazione della proprietà. È compilato sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche 3. Il cittadino deve compilare questo documento in modo indipendente, contattando, se necessario, una consultazione con il Servizio fiscale federale o una società specializzata.
Altre fonti che sono generalmente richieste per l'elaborazione della compensazione:
- certificato di imposta sul reddito delle persone fisiche 2;
- domanda di detrazione della proprietà nella forma prescritta;
- passaporto;
- un contratto di vendita di alloggi o un contratto con lo sviluppatore;
- ricevute bancarie a conferma delle spese dei contribuenti;
- estratto conto dal conto del mutuo, in cui è fissato l'importo degli interessi trasferiti dal mutuatario per il prestito.
Inoltre, una persona dovrà aprire un conto sul quale sarà conveniente per lui ricevere una detrazione in qualsiasi banca.
Esempi di documenti di detrazione
Le principali difficoltà che caratterizzano la ricezione di una detrazione di proprietà sono associate, di norma, alla compilazione da parte del contribuente di tali documenti come una domanda, modulo 3-NDFL. Quali sono le sfumature del lavorare con loro?
Visivamente familiare con loro ti aiuterà a redigere per ciascuno dei campioni di documenti contrassegnati. Deduzione della proprietà - una procedura che richiede il rispetto delle norme per il riempimento di varie fonti. Esempi di questi documenti - domande di risarcimento, nonché forme di imposta sul reddito delle persone fisiche 3 - sono disponibili nella nostra recensione.
Ora studieremo quali sono i modi per ricevere il pagamento in questione. Ce ne sono due:
- fare appello al Servizio fiscale federale secondo i risultati dell'anno passato - di persona;
- fare appello al Servizio fiscale federale e al datore di lavoro - durante l'anno.
Metodi per ottenere una detrazione: tramite il servizio fiscale federale
Nel primo caso, il cittadino avrà bisogno di quei documenti che abbiamo esaminato sopra. Dopo averli verificati entro 3 mesi, il Servizio fiscale federale prende una decisione positiva in merito alla fornitura di una detrazione a una persona o scrive un rifiuto giustificato, di solito significa che è necessario fornire tutti i documenti modificati nell'elenco o quelli aggiuntivi.
Ricezione di una detrazione: appello al datore di lavoro
Se una persona decide di ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto di una casa contattando il datore di lavoro, le stesse fonti saranno richieste in generale, ad eccezione del modulo 3-NDFL, nonché dei certificati 2-NDFL. Non è necessario cucinarli in questo caso.
Il secondo regime di elaborazione dei pagamenti prevede l'interazione del cittadino con il datore di lavoro e il servizio fiscale federale. Prima di tutto, una persona deve raccogliere i documenti e presentarli al servizio fiscale. Va notato che il modulo di domanda per la detrazione in questo caso sarà diverso: deve essere rilasciato al Servizio fiscale federale su ricorso.
Avendo accettato i documenti, il servizio fiscale li prenderà in considerazione entro 30 giorni e, se tutto è in ordine con loro, emetterà una notifica al richiedente che certifica il diritto del cittadino a ricevere una detrazione tramite il datore di lavoro. Questa fonte dovrà essere attribuita alla contabilità.
Sulla base dell'avviso del Federal Tax Service, la società del datore di lavoro non sarà in grado di calcolare l'imposta del 13% sulla retribuzione del dipendente e quindi pagarla insieme ad essa. L'imposta sul reddito delle persone fisiche non sarà trattenuta fino alla fine dell'anno o fino all'esaurimento della detrazione. Al fine di continuare a ricevere una detrazione nell'ambito di questo regime, il prossimo anno il dipendente dovrà ricevere una nuova notifica dal Servizio fiscale federale. I documenti dovranno essere nuovamente inviati all'ufficio delle imposte.
Fare una deduzione: sfumature
Considera le sfumature che caratterizzano la detrazione dell'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento.
Innanzitutto, vale la pena prestare attenzione al fatto che il risarcimento in questione può essere restituito solo nella misura in cui il cittadino si è trasferito allo stato sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche. Se una persona non ha pagato le tasse, non sarà in grado di emettere una detrazione.
È importante che l'aliquota fiscale in questo caso sia del 13%, ovvero corrisponda a quella prevista residenti fiscali Federazione Russa. Se una persona è stata fuori dalla Russia per più di sei mesi, riceve lo status di non residente e non avrà il diritto di elaborare i pagamenti in questione fino al periodo in cui si trova nella Federazione Russa sarà più lungo che vivere all'estero.
La sfumatura successiva che caratterizza la detrazione dell'immobile al momento dell'acquisto di un appartamento è la tempistica dell'inizio del pagamento di tale indennizzo al dipendente da parte della società alla quale ha richiesto il desiderio di non pagare legalmente le tasse statali sugli stipendi. In conformità con i chiarimenti del Ministero delle finanze della Federazione Russa, i pagamenti dovrebbero iniziare dal mese in cui la persona ha fatto domanda al Servizio fiscale federale.
Si può notare che un cittadino ha il diritto di utilizzare entrambi i meccanismi per il calcolo della detrazione allo stesso tempo. Pertanto, può ricevere un risarcimento tramite il datore di lavoro, ad esempio, da settembre a dicembre e l'anno successivo - richiederlo al servizio fiscale federale per il periodo da gennaio ad agosto.
Il prossimo avvertimento è la detrazione quando si lavora per diverse aziende. Fino al 2014, una persona aveva l'opportunità di ricevere un compenso da un solo datore di lavoro. Ma dal 2014, le modifiche sono entrate in vigore nel codice fiscale della Federazione Russa. La detrazione della proprietà è diventata possibile redigere contemporaneamente con qualsiasi numero di datori di lavoro. È vero, in questo caso, il cittadino deve indicare in una dichiarazione al Servizio fiscale federale come intende distribuire la detrazione tra i diversi datori di lavoro. Le autorità fiscali, a loro volta, dovranno dare al richiedente diverse notifiche separate per ciascuna società.
Compensazione reciproca degli obblighi dei cittadini e statali
La detrazione fiscale per l'acquisto di alloggi può essere compensata con il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per la vendita di alloggi. In questo caso, il suo importo, determinato sulla base del valore della proprietà, delle spese e, in alcuni casi, in base agli interessi ipotecari, può essere speso entro 1 anno. Per attuare questa procedura - la compensazione di detrazioni e tasse, è necessario contattare il Servizio fiscale federale. Gli specialisti del dipartimento forniranno i consigli necessari.
Per quale periodo è possibile effettuare una detrazione?
Una persona può chiedere un risarcimento per le spese di un appartamento per 3 anni prima di rivolgersi al servizio fiscale federale se è un cittadino lavoratore o per 4 se riceve una pensione. In questo caso, diverse dichiarazioni vengono presentate al servizio fiscale - per ogni anno.
Si può notare che il diritto alla detrazione della proprietà non ha un termine di prescrizione. Una persona ha il diritto di richiedere al fisco federale o al datore di lavoro un adeguato risarcimento in qualsiasi momento, anche diversi anni dopo la vendita dell'appartamento, per il quale riceverà pagamenti garantiti dalla legge.
sommario
Pertanto, il codice fiscale russo include le norme in base alle quali i cittadini della Federazione Russa hanno il diritto di effettuare detrazioni sulla base degli importi spesi per l'acquisto di una casa, la sua riparazione o gli interessi pagati sui mutui. Queste indennità possono essere ricevute in due modi: contattando il datore di lavoro o attraverso l'interazione diretta di una persona con il servizio fiscale federale.
L'importo massimo in base al quale può essere calcolata la detrazione dell'immobile dipende dall'anno in cui il cittadino ha presentato ricorso per la prima volta al servizio fiscale. Se prima ha effettuato un risarcimento prima del 2014, sarà in grado di ricevere un pagamento fino a 2 milioni di rubli da una proprietà, ma se è possibile calcolare la detrazione da un importo illimitato di interessi sul mutuo.
Se una persona ha presentato domanda per la prima volta al Servizio fiscale federale nel 2014 e successivamente, ha diritto a ricevere un risarcimento per l'importo di 2 milioni di rubli spesi per l'acquisto o la riparazione di un numero qualsiasi di oggetti immobiliari. Tuttavia, per quanto riguarda l'importo massimo dell'interesse ipotecario da cui è possibile ricevere una detrazione, in questo caso è di 3 milioni di rubli.
Il risarcimento può essere presentato a più datori di lavoro. Una combinazione di questo regime di detrazione e il meccanismo per elaborarlo tramite il servizio fiscale federale è abbastanza accettabile.
