Un avviso può essere inviato alle imprese che hanno presentato una dichiarazione di profitti e perdite al servizio fiscale in perdita, con una richiesta di spiegazione dei motivi della sua formazione. Altrimenti, se il contribuente non fornisce le informazioni necessarie, l'ispettorato fiscale può decidere di condurre una verifica sul campo o, in casi estremi, di liquidare un'entità giuridica. Si sconsiglia di ignorare un tale "segno di attenzione". Questo articolo esaminerà in dettaglio come scrivere una spiegazione per l'imposta sulle perdite. Un campione verrà fornito alla fine dell'articolo.
Come comportarsi?
e non è un segreto per nessuno che nessun singolo capo contabile desideri che la sua azienda sia nella lista dei "fortunati" per lo svolgimento di eventi sul campo per verificare le attività finanziarie ed economiche delle autorità fiscali. Ma cosa dovrebbe fare se la relazione annuale è in perdita e l'ispettorato fiscale richiede un chiarimento delle ragioni del suo verificarsi?
In questa situazione, ci sono due comportamenti:
- lasciare la relazione annuale così com'è, ma allo stesso tempo è necessario scrivere correttamente e in modo convincente spiegazioni per le perdite dell'impresa;
- segnalazione artificialmente corretta in modo che la perdita alla fine "scompaia".
Avendo scelto l'una o l'altra opzione, dovresti capire quali rischi fiscali possono aspettarti e quali conseguenze possono comportare per l'impresa.
Se hai a disposizione tutta la documentazione correttamente eseguita che può confermare la ragionevolezza delle spese sostenute, non è necessario un adeguamento artificiale delle dichiarazioni, ovvero le perdite dell'impresa non devono essere rimosse, poiché andranno perse per te per sempre. In questa situazione, sarà più appropriato se si prepara una spiegazione per la perdita fiscale. Di seguito verrà preso in considerazione un campione di tale nota esplicativa.
Ma a volte non c'è modo di spiegare le cause dell'equilibrio negativo. Quindi è possibile correggere correttamente il conto profitti e perdite e quindi nascondere la perdita. Ma devi capire che una falsa dichiarazione intenzionale dei conti può comportare multe per l'impresa. Sarà meglio se lo guardi di nuovo prima di inviare i rapporti fiscali per vedere se hai preso in considerazione tutti i redditi.
Quali sono i criteri per le aziende che mostrano una perdita?
Di norma, si tratta di tre tipi di perdite:
- una perdita piuttosto grande;
- la perdita si ripete per due periodi fiscali;
- la perdita è stata evidenziata l'anno scorso e nel trimestre intermedio dell'anno in corso.
Cosa fanno le nuove società registrate? In genere, una perdita per le nuove imprese è un evento comune. Inoltre, la legislazione fiscale richiede che le spese siano prese in considerazione nel periodo in cui sono formate, nonostante il fatto che non siano state ancora percepite entrate. Se la società è stata creata e nello stesso anno ha ricevuto una perdita, allora autorità fiscali molto probabilmente, non lo considereranno un problema.
Tuttavia, se mostri una perdita per più di un anno, l'ispezione ti chiederà di spiegare i motivi di questa situazione, poiché potresti ritenere che tu abbia intenzionalmente ridotto i profitti. Pertanto, si consiglia che in caso di perdita, consegnare lo stato patrimoniale e il conto economico con una nota esplicativa, ciò consentirà di evitare domande inutili.
Quali indicatori prestano attenzione alle tasse quando si verifica una società in perdita?
- Il rapporto tra prestito e patrimonio netto.È considerato accettabile se l'importo del capitale proprio è più che preso in prestito. Sarà meglio se il tasso di crescita del capitale preso in prestito sarà inferiore.
- Il tasso di crescita delle attività correnti. È considerato normale se questo indicatore è maggiore del tasso di crescita di non corrente.
- Al tasso di crescita di crediti e debiti. Questi indicatori dovrebbero essere quasi gli stessi. I funzionari fiscali potrebbero essere interessati al motivo dell'aumento o della diminuzione di questi indicatori.
Come dovrebbe essere una nota esplicativa sulle perdite?
Come scrivere una spiegazione all'ufficio delle imposte? Come tale, non esiste un modulo standard, le spiegazioni sono scritte in qualsiasi forma sulla carta intestata ufficiale dell'impresa e sono fissate dalla firma del capo. La nota è redatta a nome del capo dell'ufficio delle imposte, che ha inviato una richiesta di chiarimento delle perdite.
L'enfasi principale nella lettera dovrebbe essere posta sulla spiegazione dei motivi per la formazione di un risultato finanziario negativo. È molto importante qui eseguire il backup di tutte le parole con fatti che hanno influenzato la situazione in cui le spese dell'azienda hanno superato i ricavi. È molto positivo se la società dispone di documenti con cui è possibile confermare che si tratta di una normale attività commerciale volta a realizzare profitti e che non si verificheranno perdite nel prossimo periodo di riferimento. Per dimostrare di aver adottato una serie di passaggi per ottenere risultati positivi, è possibile allegare alla nota esplicativa una copia del piano aziendale, una ripartizione dei debiti e altri strumenti simili.
Quali sono i motivi della perdita nella nota esplicativa?
Indicheremo i motivi principali che possono essere utilizzati come esempio di spiegazione delle perdite.
Spiegazione 1. Riduzione del prezzo di beni, lavori e servizi venduti
Le ragioni di questo declino possono essere i seguenti fattori.
1. Il prezzo di vendita è ridotto a causa della riduzione dei prezzi di mercato o di un calo della domanda. Il consumatore non acquisterà un prodotto con un prezzo superiore al prezzo di mercato e, se lo vendi in perdita, puoi ottenere almeno alcune entrate e non perdere ancora di più. Questa spiegazione può essere supportata dai seguenti documenti:
- l'ordine del capo di stabilire nuovi prezzi e le ragioni di tali cambiamenti;
- un rapporto dell'ufficio marketing, che rifletterà la situazione del mercato e fornirà un'analisi della diminuzione della domanda di beni spediti dall'impresa.
2. Il prodotto scade. Per provare questo motivo, è possibile allegare i seguenti documenti:
- atto della commissione d'inventario;
- un ordine dalla testa per abbassare i prezzi delle merci.
3. Rifiuto dell'acquirente dell'ordine. Puoi giustificare questo motivo allegando accordo di risoluzione o una lettera ufficiale dell'acquirente in cui scrive del suo rifiuto.
4. La natura stagionale delle merci, del lavoro e dei servizi venduti. Le fluttuazioni stagionali della domanda sono caratteristiche di settori di attività quali l'edilizia, il turismo, ecc. Per giustificare questo motivo, è necessario anche un ordine dalla testa ai prezzi più bassi.
5. Il calo dei prezzi è dovuto allo sviluppo di un nuovo mercato. In questo caso, il tuo arsenale dovrebbe includere ricerche di mercato, piani, strategie di sviluppo. Non sarà superfluo fornire copie dei contratti di fornitura a nuovi punti vendita o documenti per l'apertura di una nuova unità in un'altra regione.
Nota 2. Diminuzione delle vendite o della produzione.
A tale spiegazione della perdita, è possibile allegare un rapporto su una diminuzione del volume di prodotti, lavoro svolto e servizi o su una diminuzione delle vendite di prodotti in termini quantitativi.
Spiegazione 3. La necessità di lavoro o attività che richiedono grandi spese una tantum
Questo può essere la riparazione di attrezzature, uffici, magazzini e altre strutture, nonché tutti i tipi di ricerca, licenze, ecc. Per giustificare questi costi, è necessario disporre di documenti primari su di essi, come accordi contrattuali, stime, fatture e altri simili la documentazione.
Nel caso in cui l'ufficio delle imposte richieda un chiarimento delle perdite nelle relazioni per il trimestre, sei mesi o nove mesi, è possibile fare riferimento alla nota esplicativa che il risultato finanziario dell'impresa è formato con un totale cumulativo per l'anno. E così la situazione con lui potrebbe ancora cambiare prima della fine dell'anno.
Spiegazione 4. Forza maggiore (inondazioni, incendi, ecc.)
In questo caso, dovresti avere un certificato dell'agenzia statale che ha registrato questa situazione. Sarà inoltre necessaria la conclusione della commissione di inventario sulle perdite subite a seguito del disastro.
Nota esplicativa di esempio
Per una chiara comprensione di come scrivere spiegazioni sull'imposta sulle perdite, il campione presentato di seguito ci aiuterà.
Al capo
IFTS della Russia №6
a Kazan
Skvortsov A.S.
NOTE
Dopo aver studiato le vostre esigenze in merito alla fornitura di spiegazioni che spiegano la formazione di una perdita, LLC Romashka riporta quanto segue.
Durante i nove mesi del 2014, le entrate di LLC Romashka dalle vendite di prodotti sono state pari a 465 mila rubli.
I costi registrati in contabilità fiscale ammontano a 665 mila rubli, tra cui:
- costi del materiale - 265 mila rubli.
- costo del lavoro - 200 mila rubli.
- altre spese - 200 mila rubli.
Rispetto allo stesso periodo dell'anno scorso, questi costi sono aumentati del 15 percento, tra cui:
- costi del materiale - del 10%;
- costo del lavoro - del 4%;
- altre spese - dell'1%.
Da questi indicatori si può vedere che l'aumento delle spese dell'impresa è stato principalmente associato ad un aumento dei prezzi di materiali e materie prime necessarie per la produzione dei nostri prodotti. Inoltre, vale la pena notare che l'azienda per motivare i propri dipendenti ha aumentato i costi salariali.
Inoltre, a causa della situazione del mercato e del livello di concorrenza, la Società non è stata in grado di realizzare un aumento previsto dei prezzi dei beni venduti.
In relazione a quanto precede, si può sostenere che la perdita è una conseguenza di ragioni oggettive.
Inoltre, è possibile includere una descrizione dell'ulteriore sviluppo dell'impresa nelle spiegazioni della perdita fiscale. Esempio di descrizione simile:
Attualmente, il management dell'azienda sta già negoziando, il cui scopo è quello di attirare nuovi acquirenti e clienti, e viene anche presa in considerazione la questione del miglioramento dei prodotti, che aumenterà il reddito dell'azienda di diverse volte. La società prevede di raggiungere un risultato finanziario positivo già nel 2015.
Nota esplicativa sulle imposte
Attualmente, alle imprese potrebbe essere richiesto di fornire una spiegazione dell'imposta IVA. Questo è il caso se, quando inviato a loro dichiarazione rivista l'importo dei pagamenti delle tasse è inferiore a quello specificato nella versione originale.
Una spiegazione dell'IVA, nonché una spiegazione delle perdite fiscali, è redatta in qualsiasi forma ed è supportata dalla firma del capo dell'organizzazione. Indica gli indicatori che sono cambiati nella dichiarazione, che sono diventati il motivo per ridurre l'importo dell'imposta. Tra l'altro, non sarà superfluo indicare il motivo in base al quale altre informazioni sono state indicate nella dichiarazione iniziale. Questo potrebbe essere un errore di calcolo a causa della mancanza di comprensione della legge o di un malfunzionamento del programma e di altri fattori simili.
