La legge russa offre ai cittadini della Federazione Russa l'opportunità di ridurre significativamente l'onere dei mutui o di ridurre i costi effettivi per l'acquisto di un appartamento attraverso un meccanismo completamente formale per ottenere un adeguato risarcimento. Qual è la loro natura? Quali sono i modi per organizzare tali privilegi?
L'essenza del risarcimento
Molti cittadini della Federazione Russa si chiedono: "Come ottenere un risarcimento per l'acquisto di un appartamento, che sembra essere garantito dalla legge?" Inoltre, molti russi non sono nemmeno consapevoli di cosa sia questo fenomeno e di quale sia la sua natura. Stabiliamo un punto chiave: la compensazione dopo l'acquisto di un appartamento è generalmente possibile solo sotto forma di detrazione fiscale, che, ovviamente, nella forma nel suo insieme corrisponde al significato del termine in questione.
Il fatto è che una persona riceve denaro dallo stato in termini reali, e questo è possibile solo perché ha acquisito proprietà immobiliari. Sì, in realtà è un risarcimento. Tuttavia, dal punto di vista dell'apparato concettuale, non è del tutto corretto chiamarlo in questo modo, poiché nella legislazione è fissato un altro termine: detrazione della proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento.
Naturalmente, negli schemi di interazione dei cittadini con lo stato, così come con i comuni, possono essere previsti altri compensi, in un modo o nell'altro connessi con l'acquisizione di alloggi.
Ad esempio, ciò può essere dovuto al rimborso di una parte del costo di acquisto di un appartamento a causa dell'appartenenza del cittadino a una determinata categoria sociale.
E in questo caso, quei russi il cui status soddisfa i criteri ufficiali possono risolvere attivamente la questione di come ricevere un risarcimento per l'acquisto di un appartamento sotto forma di supporto sociale. Tale meccanismo di interazione tra un cittadino e lo stato, di regola, non ha alcuna relazione con le tasse.
Tuttavia, lo scenario più tipico è ancora associato all'interazione dei cittadini della Federazione Russa e del Servizio fiscale federale. La variabilità della legislazione, nonché la presenza di diverse opzioni di interazione con le autorità fiscali determinano contemporaneamente una serie di sfumature ambigue caratteristiche delle procedure per l'elaborazione delle detrazioni per l'acquisto di abitazioni. Li studieremo.
Diritto alla detrazione
Diritto a detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento sono russi che hanno acquistato proprietà a proprie spese, anche con un mutuo. Il tipo di pagamento corrispondente viene effettuato dal Servizio fiscale federale. Il fatto è che l'entità della detrazione dipende direttamente dal valore dell'imposta sul reddito delle persone fisiche su stipendi e altri redditi di un cittadino. Diritto a detrazione della proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento sono russi residenti nella Federazione Russa. Il fatto è che i cittadini con uno status diverso pagano le tasse al servizio fiscale federale a un tasso diverso e non possono aspettarsi di ricevere i pagamenti corrispondenti.
Variabilità della legislazione
La legislazione che regola il modo in cui viene pagata la detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento cambia abbastanza regolarmente, come osservato dagli avvocati russi. Quindi, in particolare, nel 2014 molte delle norme legali esistenti sono state modificate. Ciò ha influenzato la determinazione del diritto a una detrazione fiscale per determinate categorie di cittadini.
Quindi, ad esempio, i russi, che per primi hanno richiesto una detrazione fiscale al Servizio fiscale federale prima del 2014, possono aspettarsi di rimborsare parte del costo dell'acquisto di un solo appartamento. A sua volta, se hanno effettuato il pagamento appropriato dopo il 1 ° gennaio 2014, il calcolo della detrazione è possibile da qualsiasi numero di oggetti immobiliari.Non importa quando l'appartamento viene acquistato. Il criterio chiave è il primo appello meno il Servizio fiscale federale.
Questa circostanza non ha influenzato abbastanza positivamente i cittadini che hanno acquistato un alloggio e pagato l'importo con cui la detrazione ammontava a meno di 260 mila rubli. Inoltre, quei cittadini che hanno indicato un importo inferiore nel contratto di vendita rispetto agli insediamenti effettivi con il venditore di alloggi, ovviamente non hanno ricevuto profitti: questa pratica si trova spesso sul mercato immobiliare russo. Secondo gli avvocati, molti cittadini non sapevano come organizzare l'acquisto di un appartamento nel modo più corretto in termini di ricezione garantita dell'importo massimo della detrazione. Pertanto, la condizione chiave è l'ammontare reale delle spese nei contratti di vendita.
Il valore della detrazione
La detrazione fiscale per l'acquisto di abitazioni è composta da tre parti principali.
In primo luogo, questo fa effettivamente parte del costo di acquisizione di un appartamento come proprietà separata. È determinato da una semplice formula: il 13% dell'importo corrispondente, che riflette il costo delle abitazioni. Tuttavia, l'importo massimo della detrazione è limitato a 260 mila rubli. Il numero di beni immobili per i quali può essere calcolato, come abbiamo notato sopra, dipende da quando il cittadino ha presentato la prima domanda al Servizio fiscale federale - prima del 1 ° gennaio 2014 o dopo.
In secondo luogo, il risarcimento fiscale può essere calcolato sulla base dell'importo delle spese per la riparazione di alloggi, ma solo se una persona ha acquistato un nuovo edificio. La formula è la stessa: il 13% dei costi corrispondenti. Alcuni esperti sono propensi a combinare le prime due parti dei pagamenti in una, poiché l'importo massimo della detrazione fiscale è di 260 mila rubli. distribuito su entrambe le parti dei costi.
Tuttavia, altri analisti separano tuttavia i costi di riparazione in una categoria separata, poiché la loro natura giuridica differisce da quella tipica delle transazioni di acquisto e vendita di immobili. In particolare, i documenti che confermano il pagamento per la riparazione saranno completamente diversi: si tratta di assegni di vendita e cassa. I costi di un appartamento, a loro volta, sono registrati in documenti bancari - di norma, si tratta di estratti conto.
In terzo luogo, una detrazione della proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento può anche essere maturata sulla base dei costi associati al pagamento di interessi alla banca su un mutuo. La dimensione dei pagamenti corrispondenti è del 13% dell'importo effettivo dei pagamenti alla banca. Tuttavia, l'importo massimo del risarcimento per gli interessi ipotecari è molto più elevato rispetto al costo di acquisto di un appartamento. Ammonta a 390 mila rubli se una persona ha dedotto una detrazione per la prima volta dopo il 1 ° gennaio 2014 e non ha restrizioni se un cittadino ha presentato domanda al servizio fiscale federale negli anni precedenti. Pertanto, nel secondo caso, una persona ha il diritto di ricevere la parte corrispondente della detrazione mentre paga gli interessi ipotecari alla banca, anche se tutto è stato elencato dal Servizio fiscale federale nelle prime due parti.
Pertanto, il rimborso fiscale totale per l'acquisto di un appartamento può ammontare a 650 mila rubli e se una persona ha effettuato una detrazione prima del 1 gennaio 2014, quindi di più - in proporzione ai pagamenti alla banca sugli interessi ipotecari.
Procedura di accantonamento e detrazione
Considera come viene calcolata e pagata la detrazione fiscale per l'acquisto di alloggi. Esistono due schemi principali per l'attuazione di questa procedura. In primo luogo, è possibile effettuare una detrazione attraverso l'interazione personale con il Servizio fiscale federale. In questo caso, la compensazione corrispondente viene calcolata in base ai risultati del periodo fiscale in cui la persona ha acquistato l'appartamento o chi lo segue. Cioè, se, ad esempio, un cittadino ha acquistato un alloggio nel 2012, sarà in grado di restituire i soldi secondo le modalità previste dalla legge al momento dell'acquisto di un appartamento dal 2013.
Caratteristiche di interazione con il servizio fiscale federale
In uno scenario che prevede l'interazione con il Servizio fiscale federale, una persona può contare sul calcolo della detrazione fiscale una volta all'anno e sul suo pagamento successivo in un pagamento in un importo che dipende dall'imposta sul reddito delle persone dedotta al tesoro nel periodo fiscale precedente.Pertanto, l'indicatore che determina l'importo annuale della compensazione è l'imposta sul reddito.
Una tassa viene restituita dall'acquisto di un appartamento, il cui pagamento è assunto dal venditore dell'alloggio dal denaro che ha ricevuto dal cittadino che ha acquistato la proprietà. Anche se non esiste una correlazione diretta qui - nessuno controlla se il venditore ha pagato l'imposta sul reddito personale sulla vendita, ma se parliamo della scala nazionale del sistema fiscale, il formato approssimativo è esattamente questo.
Quindi, rivolgendosi al Federal Tax Service, diciamo, nel 2015, una persona può ricevere una detrazione del 13% del suo stipendio nel 2014. Ma esiste un altro schema per ottenere un rimborso fiscale. Viene effettuato attraverso la comunicazione del cittadino con il datore di lavoro.
Il fatto è che una persona paga l'imposta sul reddito personale su base mensile da ogni stipendio. E se ha acquistato un appartamento, la legge gli consente di non trasferire la tassa applicabile al tesoro fino a quando l'ammontare di tali importi non pagabili raggiunge i valori limite da noi definiti sopra - 260 mila rubli. per l'ammontare principale delle spese per l'acquisto di un appartamento e 390 mila per interessi ipotecari. O se una persona ha acquistato un appartamento prima del 1 ° gennaio 2014, fino a quel periodo fino a quando paga la banca.
Si noti che se in uno scenario che coinvolge la comunicazione con il Servizio fiscale federale, una persona può ricevere una detrazione solo alla fine dell'anno fiscale, quindi quando interagisce con il datore di lavoro, la sospensione dei trasferimenti fiscali è possibile il mese successivo dopo che i documenti necessari sono richiesti per ricevere un risarcimento.
Le specifiche del calcolo dell'importo della detrazione
Innanzitutto, come dicono gli esperti, la detrazione viene calcolata sulla base dell'importo delle spese per l'acquisto di un appartamento, nonché, se pertinente, per le riparazioni. Appena 260 mila rubli. o un altro importo, pari al 13% delle spese corrispondenti, sarà pagato al cittadino, una detrazione basata sugli interessi bancari inizia a essere calcolata.
Posso ottenere l'intero importo del risarcimento fiscale alla volta? Teoricamente possibile. Ma in questo caso, la persona dovrebbe ovviamente avere uno stipendio sufficientemente elevato. Inoltre, il pagamento degli interessi su un'ipoteca viene conteggiato solo entro un anno e se un cittadino si aspetta un rimborso una tantum della detrazione su una base adeguata, deve quindi pagare l'intero mutuo entro un periodo d'imposta.
Come ottenere un risarcimento per l'acquisto di un appartamento sotto forma di detrazione fiscale in pratica? Considerare la sfumatura che riflette la procedura per richiedere il tipo di pagamento appropriato al Servizio fiscale federale o al datore di lavoro.
La procedura per richiedere la detrazione al Servizio fiscale federale
Se è più conveniente per una persona ricevere pagamenti dal Servizio fiscale federale dopo l'anno fiscale, l'algoritmo delle sue azioni per la registrazione di questo diritto sarà il seguente. Prima di tutto, è necessario compilare una domanda di detrazione dal Servizio fiscale federale nel modulo prescritto. Quindi preparare i seguenti documenti:
- dichiarazione di imposta sul reddito delle persone fisiche 3;
- certificati sotto forma di imposta sul reddito per 2 persone da tutti i luoghi di lavoro;
- documenti che confermano la proprietà dell'appartamento;
- conti bancari, estratti conto - tutto ciò che conferma i costi.
Tutti questi documenti in qualsiasi momento dell'anno successivo a quello di rendicontazione in termini di documenti devono essere inviati all'ente territoriale del Servizio fiscale federale. L'estratto conto indica anche i dettagli del conto bancario: il servizio fiscale trasferirà la detrazione ad esso, commisurata alle informazioni contenute nella dichiarazione 3-NDFL. L'acquisto di un appartamento è uno dei motivi più frequenti per i russi di contattare il servizio fiscale federale. Pertanto, lo schema dei pagamenti pertinenti stabilito dal dipartimento in un algoritmo ben sviluppato. Se i documenti sono in ordine, di norma non sorgono problemi con l'ottenimento di una detrazione. L'FTS dovrebbe rivedere i documenti entro 3 mesi. Se le autorità fiscali hanno domande, invieranno una richiesta di chiarimento.
C'è un punto di vista errato che i documenti possono essere inviati al Servizio fiscale federale solo dal 30 aprile. Questo non è del tutto vero.Questo periodo è importante per i datori di lavoro che forniscono informazioni sul personale al servizio fiscale federale in merito al corretto pagamento delle imposte. È possibile presentare documenti al servizio fiscale federale a un cittadino per richiedere una detrazione, se lo si desidera, immediatamente dopo le vacanze di gennaio.
Procedura per l'elaborazione di una detrazione tramite un datore di lavoro
Come ottenere un risarcimento per l'acquisto di un appartamento tramite un datore di lavoro? L'algoritmo è un po 'più complicato rispetto al precedente schema, tuttavia l'uso di questo metodo di elaborazione della detrazione presenta un vantaggio significativo per molti cittadini: l'equivalente del supplemento salariale sotto forma di imposta, che non è legalmente pagato, appare immediatamente.
La principale difficoltà del sistema precedente, in cui viene effettuata una detrazione al momento dell'acquisto di un appartamento - documenti. Quando interagiamo con il Servizio fiscale federale, come abbiamo visto, ce ne sono molti. Per effettuare una detrazione tramite un datore di lavoro, in particolare, non sono necessarie una dichiarazione 3-NDFL e un certificato 2-NDFL. Altrimenti, lo stesso pacchetto di documenti.
Tra le sfumature distintive - una domanda di detrazione sarà in una forma diversa. In esso, in particolare, è necessario indicare le informazioni sul datore di lavoro come agente fiscale - un'entità che ha il diritto di trasferire i relativi pagamenti, in particolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, allo stato.
Si noti che sono ancora assunte alcune interazioni con il Servizio fiscale federale nell'ambito del regime. Non appena i documenti necessari vengono raccolti, devono essere portati all'ufficio delle imposte. Saranno studiati lì e, se tutti i dati sono corretti, entro 30 giorni verrà emesso un avviso speciale, a conferma del diritto del cittadino a ricevere una detrazione fiscale.
Il documento ricevuto dal Servizio fiscale federale dovrebbe essere trasferito al dipartimento contabilità della società di lavoro. Inoltre, un cittadino dovrà scrivere un'altra dichiarazione - che vuole non pagare legalmente l'imposta sul reddito personale sul suo stipendio come detrazione. Da quel momento, il risarcimento fiscale per l'acquisto di un appartamento sarà "addebitato" attraverso il pagamento legale dell'imposta sul reddito delle persone insieme allo stipendio.
Si noti che con entrambi gli schemi, il cittadino dovrà ripetere l'algoritmo corrispondente ogni anno. O fino a quando non ha esaurito l'intero importo della detrazione per ciascuna delle parti - il costo di acquisto di un appartamento, riparazione e credito. Inoltre, la necessità di ripetere queste procedure può sorgere se una persona cambia lavoro.
Ricevi la detrazione in entrambi i modi
In alcuni casi, è possibile un algoritmo di detrazione combinato - secondo entrambi gli schemi. Ciò è possibile se, ad esempio, una persona acquistasse un appartamento a settembre. Si scopre che in base al regime di interazione con il datore di lavoro, sarà in grado di ricevere una detrazione sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche insieme al suo stipendio solo per tre mesi prima della fine dell'anno. Per i nove mesi precedenti, il pagamento corrispondente verrà effettuato nell'ambito del primo regime. A sua volta, all'inizio del prossimo anno, una persona può utilizzare un meccanismo in base al quale è possibile ricevere importi di detrazione mensili con uno stipendio.
È facile ottenere una detrazione quando si acquista un appartamento. La sfumatura chiave è la correttezza di quei documenti richiesti quando si interagisce con il Servizio fiscale federale e il datore di lavoro. È anche importante dare la priorità alle scadenze desiderate per ottenere le detrazioni - alla fine dell'anno fiscale o ogni mese.
