Come ottenere una detrazione fiscale sociale per lezioni o trattamenti. Documenti richiesti per la detrazione dell'imposta sociale

Le detrazioni fiscali sono uno dei meccanismi più popolari di sostegno statale per i cittadini russi. Troppi residenti nella Federazione Russa hanno il diritto di riceverli. Che tipo di opportunità offre il Servizio fiscale federale in termini di riscossione di questo tipo?

Quali sono le caratteristiche di deduzioni specificamente sociali? Quanto è facile elaborare tali pagamenti e quali sfumature dovresti prendere in considerazione quando contatta le strutture responsabili del calcolo della compensazione? Quanto dura un social detrazione fiscale è fornito al contribuente?

Che cos'è una detrazione fiscale?

Un po 'di teoria. Ogni cittadino della Federazione Russa che è ufficialmente impiegato paga il 13% dello stipendio maturato al tesoro del suo paese.

Una percentuale simile è data allo stato dai russi che hanno ricevuto un risarcimento per i servizi forniti nell'ambito di accordi di diritto civile.

Lo stesso vale per le entrate "non acquisite" (ad esempio, dalla vendita di proprietà). Quasi tutti i russi, quindi, pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche - l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Per impostazione predefinita, gli importi trasferiti al tesoro non sono rimborsabili.

Sono utilizzati come mezzo per ricostituire il bilancio del paese. Tuttavia, i cittadini della Federazione Russa hanno una serie di motivi legali su cui hanno ancora il diritto di restituire parte dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata dal Ministero del Tesoro. Il fenomeno in questione ha un nome comune: "detrazione fiscale". Lo stato, dopo aver determinato il diritto dei cittadini a riceverlo, è pronto a trasferire gli importi dovuti alle strutture del Servizio fiscale federale ai conti dei contribuenti.

Esistono diversi motivi per effettuare pagamenti. I cittadini che hanno acquistato un appartamento e hanno subito spese dirette in contanti possono fare affidamento detrazione della proprietà. Esistono pagamenti standard garantiti da categorie di russi economicamente non protette. Ci sono cittadini che hanno diritto a una detrazione fiscale sociale. Parleremo delle caratteristiche di questo tipo di pagamenti oggi.

Deduzioni sociali: definizione e segni

Qual è la natura del termine "detrazione sociale fiscale"? Esistono due interpretazioni principali. Secondo il primo, il punto è che si riferisce alle spese finanziarie dei cittadini associate a determinate attività sociali. Come beneficenza, istruzione, prestazioni di vecchiaia o, ad esempio, cure mediche.

Si può dire che ognuna di queste aree ha un significato sociale. Il benessere della società dipende da come stanno andando le cose in ognuna di esse. Un'altra interpretazione del termine "detrazione sociale fiscale" si basa sulla tesi secondo cui tutte queste sfere sono commercializzate in un modo o nell'altro.

Al fine di ridurre l'onere finanziario per alcune categorie di cittadini, lo stato ha introdotto detrazioni. Pertanto, prendendosi cura della stabilità della situazione sociale delle persone che hanno deciso di effettuare spese all'interno delle aree specificate. C'è anche una tesi secondo cui introducendo deduzioni di questo tipo lo stato stimola l'attività corrispondente.

Cioè, quando si tratta di beneficenza, una persona sa che contribuendo un certo importo a una buona causa, potrà contare su un risarcimento per parte di esso, che, a sua volta, può essere nuovamente "reinvestito" all'indirizzo di coloro che hanno bisogno di aiuto.Se una persona va a studiare, sa che lo stato già nella fase di trasmissione dei programmi di formazione "restituirà" al cittadino una parte dei fondi da lui spesi per il suo sviluppo personale, per la crescita sociale e professionale.

Classificazione delle detrazioni sociali

Il criterio principale per la classificazione delle detrazioni sociali esistenti in Russia è il tipo di spese sostenute da un cittadino. Di cosa possiamo parlare qui? In conformità con le leggi della Federazione Russa, i costi che danno la base per il calcolo delle detrazioni sociali sono considerati i seguenti tipi di spese:

• per esigenze di beneficenza;
• pagare per il passaggio di programmi educativi da parte dei bambini;
• per il trattamento;
• sull'interazione con NPF e compagnie assicurative nell'ambito di programmi pensionistici.

L'essenza delle deduzioni di questo tipo è di fornire determinate categorie di preferenze economiche per i cittadini di quelle categorie che sono tradizionalmente considerate socialmente non protette.

Caratteristiche delle detrazioni di tipo sociale

La caratteristica principale delle detrazioni del tipo indicato (rispetto ai pagamenti appartenenti alla categoria di standard e proprietà) è che possono essere applicate solo se l'imposta sul reddito delle persone fisiche è stata calcolata sulla base del reddito personale del cittadino. Le imposte pagate su altri redditi non sono prese in considerazione.

Un'altra caratteristica è che le detrazioni fiscali sociali sono fornite solo ai residenti della Federazione Russa (cittadini che hanno vissuto in Russia per più di 183 giorni nei 12 mesi precedenti il ​​momento in cui si applicano per il pagamento al Servizio fiscale federale).

Un'altra caratteristica importante delle detrazioni di tipo sociale è che il richiedente può essere la persona che ha effettivamente pagato le spese (e non quella che ha utilizzato i servizi forniti in cambio dei fondi trasferiti). Cioè, ad esempio, quando si tratta di pagare per gli studi: la detrazione può essere ricevuta dai genitori, non dallo studente stesso.

Consideriamo inoltre brevemente le caratteristiche del calcolo delle detrazioni per altri due motivi.

Deduzione delle tasse scolastiche

La ricevuta del risarcimento da parte del Servizio fiscale federale in relazione ai costi di formazione è calcolata per i seguenti motivi:

• spese per il pagamento di servizi di organizzazioni educative, a condizione che il cittadino si sottoponga a corsi e programmi di formazione;
• insegnamento per bambini;
• spese educative per fratelli e sorelle.

Il limite di età per le categorie di persone di cui al secondo e terzo comma è di 24 anni.

Condizioni obbligatorie che determinano il diritto a tale misura di sostegno statale come la detrazione fiscale sociale per la formazione: la disponibilità di lavoro ufficiale e il fatto di un pagamento personale per i servizi delle istituzioni educative. Se, ad esempio, la società del datore di lavoro trasferisce fondi per la formazione, il servizio fiscale federale non applica alcun indennizzo.

L'importo massimo della detrazione per la formazione dipende da chi ha preso esattamente parte al programma educativo. Se il contribuente lo ha fatto personalmente, allora ha il diritto di fare affidamento su un risarcimento, basato sugli standard legislativi attuali, per un importo fino a 15 mila 600 rubli. Un importo analogo è fissato per i cittadini che hanno pagato la formazione di fratelli e sorelle. A sua volta, quando si tratta di compensare le spese per l'educazione dei bambini, il valore limite della detrazione è molto inferiore: 6 mila 500 rubli. (per ogni bambino).

Il pagamento effettivo viene calcolato utilizzando una formula "in due fasi". In primo luogo, viene determinato un importo pari al 13% di tutte le spese dei cittadini per le tasse scolastiche. Quindi viene confrontato con l'imposta sul reddito delle persone fisiche calcolata dal reddito ufficiale del pagatore per i tre anni precedenti al momento della presentazione della domanda (una detrazione fiscale sociale viene emessa annualmente) al Servizio fiscale federale.

Se il 13% delle spese di studio è inferiore all'imposta sul reddito delle persone fisiche sulla retribuzione, tale importo viene trasferito integralmente al cittadino (ma entro i limiti indicati nel paragrafo precedente). Se è superiore, l'importo del risarcimento da parte del Servizio fiscale federale sarà pari all'imposta sul reddito delle persone fisiche per tre anni (e, di nuovo, non più dei valori limite della detrazione stabiliti dalla legge).

La caratteristica più importante per quanto riguarda il calcolo dell'importo dei pagamenti per l'educazione dei bambini: è possibile sommare l'imposta sul reddito personale dal reddito di entrambi i genitori. Ciò contribuirà nei casi in cui il costo del pagamento per gli istituti di istruzione è così elevato che il 13% di essi supera il reddito ufficiale di un contribuente.

Quali documenti saranno necessari per richiedere una detrazione fiscale sociale per la formazione? Un tipico set di documenti è il seguente:

• una dichiarazione compilata sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche 3 (le detrazioni fiscali sociali, come ricordiamo, sono proporzionali allo stipendio);
• una copia delle prime due pagine del passaporto (e quella con il timbro di registrazione);
• conto economico sotto forma di 2-NDFL da contabilità;
• una domanda nella forma stabilita (indica anche i dettagli del conto in cui verrà trasferito il pagamento);
• documenti di pagamento e bancari a conferma del costo della formazione;
• copie dei contratti con istituti di istruzione (compresi accordi aggiuntivi).

Gli avvocati notano che la struttura del Servizio fiscale federale potrebbe richiedere alcuni documenti aggiuntivi per la detrazione fiscale sociale per la formazione. Ad esempio, ad esempio:

• estratti che confermano il costo della formazione (se l'importo che lo riflette non è indicato nel contratto con l'organizzazione educativa);
• documenti comprovanti che la forma di trasmissione dei programmi di formazione è a tempo pieno (di nuovo, se ciò non è indicato nell'accordo con l'istituzione);
• vari certificati: di nascita (figlio, sorella, fratello), matrimonio (se la detrazione viene effettuata sulla base del reddito di entrambi i coniugi);
• se si tratta di una questione di pagamento per l'educazione dei bambini adottati o di coloro sui quali viene rilasciata la tutela, potrebbero essere richiesti documenti a conferma del fatto stato del contribuente in relazione agli studenti.

Deduzione del trattamento

La detrazione dell'imposta sociale per le cure ha una domanda molto alta in Russia. Molti cittadini della Federazione Russa si rivolgono periodicamente a cliniche pagate e acquistano medicine costose. I costi associati al trattamento su base commerciale possono essere espressi in importi significativi.

I cittadini della Federazione Russa possono richiedere una detrazione fiscale sociale per le cure quando pagano per i servizi di istituti medici forniti a se stessi, figli e reparti (se non hanno ancora compiuto 18 anni), coniugi, genitori. I costi, alcuni dei quali sono compensati come parte dei pagamenti dal Servizio fiscale federale, includono quanto segue:

• pagamento per i servizi di specialisti medici di qualsiasi profilo (compresi quei servizi che appartengono alla categoria del trattamento costoso);
• spese per medicinali prescritti dal medico curante.

L'importo massimo della detrazione per il trattamento, come nel caso dei pagamenti per l'istruzione, consiste in una formula "multi-stage". Le condizioni di base sono le stesse delle indennità per qualsiasi altro motivo definito dalla legge: il servizio fiscale federale compensa le spese in base all'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata annualmente e agli importi pari al 13% del costo del trattamento. L'importo massimo dei pagamenti è di 15 mila 600 rubli.

I documenti richiesti per richiedere una detrazione per il trattamento, di norma, rappresentano la seguente combinazione:

• Dichiarazione dei redditi per 3 persone;
• copia del passaporto del contribuente;
• certificato di stipendio (modulo 2-NDFL);
• una domanda sotto forma di servizio fiscale federale (in esso - dettagli del conto);
• documenti che confermano il fatto del pagamento di servizi medici o l'acquisto di medicinali;
• contratto con un'organizzazione medica;
• copia della licenza dell'istituto che ha fornito i servizi di trattamento;
• certificato che nel processo di fornitura di servizi medici ha richiesto l'acquisto di farmaci costosi.

Possono essere richiesti anche documenti aggiuntivi. Molto spesso, come notato dagli avvocati russi, possono essere i seguenti:

• certificato di matrimonio tra un contribuente e un cittadino sottoposto a trattamento;
• un documento che conferma il rapporto tra il richiedente la detrazione e il minore;
• il certificato di nascita del contribuente, che contiene informazioni sui suoi genitori (se la detrazione si basa sul pagamento dei servizi medici a lui prestati);
• ricevute e altri documenti finanziari a conferma dell'acquisto di medicinali.

Come nel caso delle detrazioni per la formazione, i redditi dei contribuenti possono essere riassunti per tre anni precedenti a quello in cui la domanda di detrazione è presentata al Servizio fiscale federale.

Deduzione del trattamento costoso

Abbiamo detto sopra che la restituzione della detrazione fiscale sociale per il trattamento è possibile entro un importo pari a 15 mila 600 rubli. per un anno fiscale, ma solo se non si tratta dei cosiddetti costosi servizi medici. Quali sono i loro criteri?

Poiché gli esperti ritengono che talvolta sia difficile tracciare una linea chiara tra trattamento convenzionale e costoso, il legislatore ha assunto il ruolo di soggetto distinguendo tra questi due tipi di servizi medici.

L'elenco dei costosi tipi di trattamento è riportato nei decreti del governo della Federazione Russa. Un'altra fonte legislativa del diritto alla detrazione delle imposte sociali nell'ambito di questo tipo di servizio sono le lettere del Ministero delle finanze della Russia.

Se un cittadino è stato sottoposto a cure costose, la detrazione associata al costo dei servizi medici viene pagata senza tener conto della limitazione di 15 mila 600 rubli. Il 13% di tutte le somme spese per il superamento di tutte le procedure necessarie viene preso in considerazione.

Deduzioni di beneficenza

Secondo le leggi della Federazione Russa, un cittadino che ha speso soldi per scopi di beneficenza ha il diritto di rimborsare il 13% del loro importo nel quadro del sistema di detrazione fiscale. Il criterio principale che determina il diritto dei russi a ricevere tali pagamenti è il trasferimento di assistenza alle organizzazioni dei seguenti tipi:

• istituzioni scientifiche, culturali, educative, educative;
• organizzazioni sanitarie, organizzazioni di sostegno sociale (comprese quelle interamente finanziate dal bilancio della Federazione Russa);
• strutture sportive, nonché organizzazioni di una scuola materna che forniscono ai cittadini assistenza nell'educazione fisica dei bambini (di norma, nell'ambito dei programmi statali e comunali);
• organizzazioni religiose.

La base finanziaria marginale sulla base della quale viene calcolato l'importo della detrazione fiscale sociale per beneficenza è del 25% del reddito del cittadino per l'anno fiscale. Cioè, ad esempio, se il cittadino Sidorov ha ricevuto uno stipendio annuo di 300 mila rubli, l'importo per il calcolo del risarcimento da parte del Servizio fiscale federale sarà pari a 75 mila rubli. Il massimo che può restituire per detrazione è del 13% di questo valore, cioè 9 mila 750 rubli. Ma non esiste un "limite superiore". Cioè, se lo stipendio di Sidorov era, in termini condizionati, 3 milioni di rubli, allora ha il diritto di aspettarsi che il Servizio fiscale federale gli pagherà un importo entro 97 mila 500 rubli.

Detrazioni per contributi agli NPF

I tipi più popolari di detrazioni fiscali sociali nella Federazione Russa includono anche compensazioni fiscali associate ai costi di interazione con fondi pensione non statali. I motivi per il calcolo dei pagamenti qui possono essere:

• contributi dei cittadini agli NPF per loro stessi;
• trasferimento di importi in fondi pensione per parenti stretti, nonché per le persone che sono sotto la cura del contribuente.

L'importo massimo della detrazione è di 15 mila 600 rubli. per l'anno. La "formula" del suo calcolo è, nel complesso, la stessa di altri tipi di pagamenti. Viene determinato l'importo del 13% delle spese effettive, quindi è correlato alle detrazioni annuali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Meno ordine e scadenza

La procedura per l'elaborazione delle detrazioni fiscali di quasi tutti i tipi è abbastanza universale. Avendo preparato i documenti necessari, il cittadino deve contattare il dipartimento del servizio fiscale federale nel luogo di registrazione. Questo può essere fatto in qualsiasi mese e giorno dell'anno successivo al momento in cui sono state effettuate le spese.

C'è una tesi secondo cui i documenti devono essere portati all'ufficio delle imposte entro il 30 aprile. Questo non è vero 30 aprile è la data entro la quale il datore di lavoro deve riferire al servizio fiscale federale. Questo requisito non ha alcuna relazione con i cittadini (dipendenti).

Dopo aver ricevuto i documenti, il servizio fiscale federale per legge ha 3 mesi per rivederli ed effettuare il pagamento secondo i dettagli specificati dal contribuente.Non appena l'importo della detrazione viene ricevuto dal cittadino, egli può utilizzare la detrazione fiscale sociale come ritiene opportuno. Non sono richieste tasse aggiuntive.