L'imposta sul reddito delle persone fisiche è un'imposta presente nella vita di ogni persona che percepisce almeno un reddito. Quali sono le sue scommesse? Come calcolare correttamente l'imposta sul reddito delle persone fisiche? Leggilo nell'articolo.
Cos'è l'imposta sul reddito delle persone fisiche?
Questa imposta è anche chiamata imposta sul reddito. Nonostante il fatto che il nome sia stato obsoleto da tempo, trasmette correttamente l'essenza: tutti i beni materiali (compresi cose, prodotti) che gli individui ricevono nel territorio della Federazione Russa sono soggetti a pagamenti obbligatori al bilancio.
Tutte le questioni relative all'imposta sul reddito delle persone fisiche sono regolate dal capitolo 23 del codice fiscale. Riguarda tutti, quindi sarà estremamente utile trascorrere del tempo a studiarlo attentamente. Dopotutto, come sapete, l'ignoranza di qualcosa non è esente da responsabilità.
Questo capitolo, oltre a tristi informazioni su obbligazioni, tariffe e scadenze, contiene una parte piacevole di detrazioni e benefici, e ce ne sono molte.
Nonostante il fatto che l'essenza della tassa sia semplice (è necessario separare parte dei benefici e darla allo stato), molte sfumature e sottigliezze sono nascoste nel suo calcolo. Parleremo di tutto questo in dettaglio.
Tassi di reddito personale
In totale ci sono 5 opzioni: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Il più comune è il 13%. È a questo ritmo che la maggior parte dei redditi dei cittadini della Federazione Russa sono tassati.
Se hai ricevuto un premio della lotteria o un premio per la partecipazione al concorso - questo, ovviamente, è gioioso. Ma l'euforia non durerà a lungo, perché lo stato dovrà dare il 35% dei profitti. Dopo tali notizie, non voglio più invidiare chi vince nelle auto e negli appartamenti del "Campo dei Miracoli".
Reddito di persone che non hanno ricevuto lo status residente fiscale tassato con un'aliquota del 30%. Chi sono i non residenti? Queste sono persone che sono cittadini di un paese, ma ricevono denaro in un altro. Un esempio sono gli amati Tajik e Uzbeki che lavorano nei cantieri. Sono obbligati a dare allo stato quasi un terzo dei loro stipendi. Ciò continuerà fino a quando non confermeranno lo stato di un residente fiscale. Per fare questo, devi essere in Russia almeno 183 giorni all'anno e ricevere anche un documento corrispondente dall'IFTS.
Tassi del 9% e del 15% sono usati raramente. Sono utilizzati per tassare i redditi sotto forma di dividendi, interessi su titoli, ecc.
Deduzioni standard
L'importo da addebitare è chiamato base imponibile. Questa potrebbe essere una remunerazione per il lavoro, quindi parleremo di come calcolare l'imposta sul reddito personale dal salario. La legislazione prevede modi legali per ridurre la base imponibile, sono chiamati detrazioni.
Il più popolare è lo standard per un bambino, che è 1.400 rubli per il primo e il secondo bambino, 3.000 rubli per il terzo. Sono previste detrazioni anche per i bambini con disabilità, per le persone colpite dall'incidente di Chernobyl e altri.
Per trarre vantaggio dal privilegio, è necessario scrivere una dichiarazione sul luogo di lavoro e fornire documenti a conferma del suo diritto (ad esempio, un documento sulla nascita di un bambino).
Deduzioni sociali
Questo è il seguente gruppo: gli importi che sono stati dati sotto forma di donazioni, tasse scolastiche (per se stessi o per i bambini), servizi medici (sia per se stessi che per i familiari), contributi pensionistici a fondi non statali.
Per esercitare il diritto, è necessario rispettare i requisiti, che per ciascun tipo di prestazioni sono diversi. Per familiarizzare con i dettagli, dovrai studiare il capitolo 23 del codice fiscale. È inoltre necessario raccogliere documenti che confermino le spese sostenute, compilare una dichiarazione e presentarla all'ufficio delle imposte.
Detrazione della proprietà
Può essere di due tipi: in caso di vendita di alloggi e in caso di acquisto. Nella prima opzione, questo è il diritto di ridurre la base imponibile di 1 milione di rubli. Come calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche quando si vende un appartamento? Supponiamo che l'alloggio sia stato venduto per 1,8 milioni di rubli. Consideriamo: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 rubli.Questo è l'importo da trasferire al bilancio.
Se il costo dell'appartamento è pari o inferiore a un milione, la tassa non verrà pagata. Inoltre, non è necessario applicare l'imposta sul reddito personale se la proprietà è di proprietà per più di 3 anni (per immobili acquistati prima del 2016) o per più di 5 anni (per immobili acquistati nel 2016 e successivamente).
Quando si vendono azioni, la detrazione è divisa proporzionalmente. Come calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche in questa situazione? Supponiamo che il costo di un appartamento sia di 1,8 milioni di rubli. Un cittadino possiede una quota del 25% e decide di venderla per 450.000 rubli. In questo caso, ha il diritto di applicare solo il 25% della detrazione, cioè 250.000 rubli. Consideriamo: (450.000 - 250.000) x 13% = 26.000 rubli. Esattamente così tanto che devi pagare al budget.
Nel caso di acquisizione di alloggi, è possibile utilizzare una volta il diritto a detrazione e rimborsare il 13% dell'importo speso per l'acquisto, ma non più di 2 milioni di rubli. Ciò richiederà anche documenti e una dichiarazione dei redditi compilata. Come calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per il risarcimento in questo caso?
Supponiamo che un cittadino, il cui stipendio con un contratto di lavoro è di 10.000 rubli al mese, abbia acquistato un appartamento del valore di 1,8 milioni e per l'anno gli sono stati addebitati 120.000 salari. L'imposta sul reddito delle persone fisiche da questo importo è di 15 600 rubli. Questo denaro può essere restituito dalla legge. Ciò richiederà documenti di acquisto e una dichiarazione dei redditi compilata. In totale, da questo appartamento è possibile rimborsare 1.800.000 x 13% = 234.000 rubli. Se il reddito del cittadino non cambia, sarà in grado di ricevere la detrazione per 15 anni fino a quando non selezionerà l'intero importo.
Puoi familiarizzare con la procedura per fornire benefici in modo più dettagliato nel Codice Fiscale.
Detrazioni sugli investimenti
Questo è un fenomeno relativamente nuovo. Il suo obiettivo è stimolare l'attività di investimento delle persone. La detrazione può essere ottenuta sotto forma di un risultato finanziario positivo, sotto forma di importo depositato sul singolo conto o sotto forma di reddito.
Ciascuna delle opzioni ha una sua periodicità e un ordine speciale, le cui informazioni contengono l'articolo 219.1 del codice fiscale. Per ricevere la detrazione, dovrai anche compilare una dichiarazione sotto forma di imposta sul reddito a 3 persone.
Esempi di calcolo
Come calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche? Molto semplice. Supponiamo che tu lavori in un'organizzazione con un contratto di lavoro. Lo stipendio, secondo i documenti, è di 10.000 rubli al mese. A portata di mano riceverai solo 8.700, dal 1300 rubli. - Questo è il 13% delle entrate che verranno trattenute e trasferite al bilancio.
Ora considera l'opzione con vantaggi. Come calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche? Esempio: uno stipendio in base a un contratto di lavoro è di 10.000 rubli, c'è un diritto a una detrazione standard, poiché ci sono tre figli in una famiglia.
Base imponibile sarà:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
Inoltre: 4200 x 13% = 546 rubli da pagare.
Descriviamo come calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. La formula è la seguente:
NB x NS, dove NB è la base imponibile e NS è l'aliquota fiscale.
Gli individui stessi, di regola, non sono coinvolti nella conservazione e nel trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Per loro, fa la contabilità del datore di lavoro. L'organizzazione responsabile della trattenuta e del trasferimento dei pagamenti al budget per un'altra persona è denominata agente fiscale.
Di quali entrate hai bisogno per pagare le tasse?
Le pensioni, le indennità, l'indennità statale, l'importo dell'assistenza materiale non sono tassati. Inoltre, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene trattenuta dagli alimenti, dalle uniformi rilasciate ai dipendenti.
Ma con un sussidio di invalidità temporanea, devi pagare le tasse.
Riassumendo. Come calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche sull'importo? La formula in generale sarà simile a questa:
- (Reddito totale - reddito non imponibile - detrazioni standard) x 13%.
E l'ultima domanda importante è il tempismo. Le persone sono tenute a presentare una dichiarazione e a pagare l'anno passato fino al 30 aprile. Agenti fiscali deve trasferire al bilancio delle imposte sul reddito delle persone fisiche entro il giorno successivo al pagamento del reddito. In caso di violazione dei termini di pagamento o di segnalazione, sono previste sanzioni per gli autori.
