Molti cittadini della Federazione Russa conoscono un meccanismo che consente loro di restituire parte delle tasse pagate a fronte del costo di acquisto di una casa. Ufficialmente, questa procedura è chiamata detrazione della proprietà. La realizzazione del diritto a un rimborso fiscale attira i russi con l'opportunità di ridurre i costi di un mutuo, la manutenzione di un appartamento, per compensare i costi associati alle riparazioni.
Ma non tutti sanno come funziona davvero questo meccanismo. La mancanza di informazioni su come utilizzare correttamente l'opzione di rimborso fiscale è integrata dal fatto che le leggi che regolano il pagamento delle detrazioni cambiano molto spesso.
Come restituire l'imposta sull'acquisto di un appartamento nel pieno rispetto delle normative? Quali sfumature dovrebbero essere prese in considerazione?
Chi rimborserà la mia tassa di acquisto dell'appartamento?
Stato. In conformità con il codice fiscale, i cittadini della Federazione Russa hanno diritto a ricevere la cosiddetta detrazione della proprietà.
L'importo pari al 13% dei fondi spesi per l'acquisto di alloggi (così come la sua decorazione e riparazione, terreni per l'edilizia) (in totale - non più di 260 mila rubli), nonché gli interessi bancari pagati nell'ambito del programma ipotecario, se coinvolti (in totale non più di 390 mila, dal 01.01.2014), è soggetto a restituzione a causa delle detrazioni effettuate da un cittadino nel quadro dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. In alcuni casi, la base del calcolo della detrazione comprende anche i costi di riparazione (decorazione) di nuovi alloggi e la posa delle comunicazioni.
Calcolo degli importi di pagamento
Questa domanda è una delle più controverse. Come restituire l'imposta sull'acquisto di un appartamento nel volume massimo (cosa è consentito dal legislatore)? Come vengono calcolati l'importo totale della detrazione e i trasferimenti di denaro annuali?
La principale difficoltà nel comprendere le regole relative alla determinazione dell'importo del rimborso fiscale sorge in relazione a periodiche modifiche della legislazione della Federazione Russa.
Sopra, abbiamo una cifra di 260 mila rubli. Questo è l'importo massimo in tutti i casi che un cittadino (in quanto individuo indipendente) ha il diritto di ricevere dallo Stato. Un'altra cosa è che la sua ricevuta in pratica dipende da quando esattamente la persona ha acquistato l'appartamento: fino al 1 gennaio 2014 o dopo. Perché?
Il fatto è che fino al 01/01/2014 c'era una norma: i pagamenti possono essere ricevuti solo da una proprietà. Il costo delle abitazioni non ha importanza.
Un esempio Il cittadino Ivanov acquistò una casa di campagna del valore di 1 milione di rubli. Nel 2012, ha fatto domanda presso l'ufficio delle imposte per dichiarazione dei redditi personale per un importo del 13% dell'importo speso per l'acquisizione di beni immobili.
Tutto ciò che il cittadino Ivanov può ottenere dallo stato in questo caso è di 130 mila rubli. Anche se acquista un nuovo appartamento, non ha il diritto di restituire il "saldo" per un importo di 130 mila.
Dal 01/01/2014, i cittadini hanno ricevuto il diritto di rimborsare le tasse sull'acquisto di un numero qualsiasi di proprietà immobiliari fino a quando l'importo totale dei pagamenti raggiunge i 260 mila rubli.
La sfumatura più importante: l'appartamento deve essere acquistato dopo il 01/01/2014 Se l'alloggio è stato acquistato in precedenza, si applicano le regole in vigore prima dell'adozione delle modifiche.
Un'altra figura che appare all'inizio dell'articolo è di 390 mila rubli. Vale la pena prestare attenzione a quei cittadini che sono interessati a come restituire l'imposta sull'acquisto di un appartamento in un mutuo.
Il fatto è che questo importo riflette l'importo massimo dei pagamenti sugli interessi bancari che un individuo indipendente può ricevere. E ancora, in conformità con gli emendamenti entrati in vigore il 01.01.2014Prima di questo, questo importo era illimitato. Di conseguenza, il cittadino Ivanov ha il diritto di ricevere una compensazione del 13% del costo degli interessi sui mutui fino a quando non si stabilirà con la banca.
È possibile ottenere l'intera detrazione in una volta?
Come restituire l'imposta sull'acquisto di un appartamento nell'importo massimo consentito dal legislatore? L'unico modo: ottenere stipendio, 13% da cui per l'anno saranno più o pari a 260 mila rubli (in termini di ricevere una detrazione per le spese su un appartamento) e 390 mila (in percentuale). O nella quantità che riflette entrambi i numeri.
Non ci sono altri modi. E questo è logico: lo stato fa rimborsi fiscali entro gli importi effettivi che un cittadino paga dal momento dell'acquisto di un appartamento.
Più precisamente, dall'anno in cui è stato acquistato l'alloggio, e questo, tra l'altro, ha un certo sollievo. Anche se una persona ha acquistato un immobile alla fine di dicembre, può ottenere un rimborso fiscale per lui per tutti i mesi precedenti dell'anno.
Per ricevere la detrazione "in anticipo" (al fine di compensare i pagamenti negli anni di lavoro successivi e le detrazioni al tesoro dell'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche) le leggi non consentono ancora. Non ci sono opzioni su come restituire l'imposta sull'acquisto di un appartamento alla volta, altrimenti come farlo a causa di un aumento del salario.
L'imposta sul reddito delle persone fisiche è solo un lavoro?
Molti cittadini sono preoccupati per la domanda: è possibile restituire le tasse pagate non dal datore di lavoro, ma per altri motivi? Ad esempio, quando si vendono immobili o dietro pagamento del 13% di qualsiasi altro tipo di reddito (premi, vincite alla lotteria, ecc.). Puoi. È solo che in pratica questo fenomeno non è comune - e molti cittadini non sospettano di avere il diritto di effettuare questi pagamenti.
Quando non è dovuta la detrazione?
Il diritto al rimborso di parte delle tasse pagate al momento dell'acquisto di un appartamento non può essere realizzato se:
- Una persona ha acquistato un alloggio da un parente stretto o un collega di lavoro con il quale le relazioni sono costruite secondo uno schema di subordinazione (capo, subordinato). In questo caso, la legge definisce il venditore di beni immobili e l'acquirente come persone interdipendenti, e quindi, capace di cospirare per ottenere privilegi sotto forma di detrazione fiscale.
- Una persona ha ricevuto la proprietà degli alloggi, ma è stata pagata da altre persone (o imprese). È prevista una detrazione se il contribuente ha speso per l'acquisto di fondi personali (guadagnati) immobiliari. I sussidi del datore di lavoro, il capitale di maternità, altri pagamenti statali non contano.
- Se la detrazione è già stata ricevuta (dal 01.01.2014 questa norma dovrebbe essere intesa come "pagamento integrale").
- Se una persona non ha avuto per il periodo compreso tra la data di acquisto di una casa e la presentazione di una domanda di detrazione da parte del Servizio fiscale federale del reddito tassato dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. Questo è abbastanza logico. Come restituire la tassa sull'acquisto di un appartamento se non l'hai pagata allo stato?
Detrazione per comproprietà e comproprietà
Come viene calcolata la detrazione nei casi in cui l'appartamento è in comproprietà o in comproprietà? Nel primo caso, è molto semplice. La proporzione viene calcolata in relazione alle quote di proprietà dell'appartamento.
Un esempio I cittadini Ivanov, Petrov, Sidorov e Larionov hanno acquistato un appartamento. Ciascuno di essi ha la stessa quota nella proprietà abitativa: il 25%. L'appartamento costa 2 milioni di rubli. 13% del suo valore - 260 mila. Di conseguenza, ciascuno dei comproprietari degli immobili ha il diritto di chiedere una detrazione per un importo del 25% di 260 mila, cioè 65 mila rubli.
Con l'interesse della banca un po 'più complicato. Tuttavia, è logico. Ci sono due opzioni principali qui. In primo luogo, i nostri quattro amici possono essere co-sponsor ed essere responsabili in solido per i pagamenti dei mutui. Di conseguenza, il calcolo delle detrazioni fiscali sarà proporzionale agli importi pagati nell'ipoteca.
In secondo luogo, ciascuno dei comproprietari può organizzare un prestito separato per l'appartamento. Gli importi possono anche essere diversi. Come restituire l'imposta sull'acquisto di un appartamento in un mutuo in questo caso? Molto semplice: commisurato ai pagamenti effettivi alla banca.
Ancora una volta, notiamo la sfumatura che riflette i suddetti emendamenti alle leggi.Se i nostri quattro amici hanno acquistato un appartamento prima del 01.01.2014, nel caso in cui uno di essi richiedesse una detrazione, quindi 65 mila rubli. - è tutto ciò che può ottenere. Allo stesso tempo, non importa se altri comproprietari lo hanno fatto.
Con la comproprietà, tutto è più complicato. Non ci sono azioni, quindi la proporzione non può essere calcolata. In questo caso, c'è una via d'uscita: negoziare. E se non funziona, decidi in tribunale.
Come restituire le tasse per un appartamento a un pensionato?
È noto che quando ricevono una pensione, i cittadini della Federazione Russa non pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo del 13%. Di conseguenza, non c'è motivo di restituire qualcosa dal bilancio. Pertanto, nel caso generale, i pensionati non hanno il diritto di ricevere una detrazione. Ma, naturalmente, sono possibili eccezioni.
Come restituire l'imposta dall'acquisto di un appartamento a un pensionato, in base ai meccanismi previsti dalla legislazione della Federazione russa?
Innanzitutto, un pensionato può lavorare mentre è in pensione. In questo caso, può esercitare pienamente il suo diritto a ricevere una detrazione.
In secondo luogo, il legislatore consente ai pensionati di conteggiare i pagamenti delle imposte sul reddito delle persone fisiche tre anni prima di presentare una domanda di rimborso fiscale (se presente).
In terzo luogo, un pensionato può benissimo essere un contribuente non come dipendente assunto, ma per altri motivi (li abbiamo già chiamati sopra - altri redditi, regali, vincite, ecc.).
Ci sono opzioni Vale la pena notare che per ciascuno dei tre scenari elencati non ci saranno problemi con il modo in cui restituire l'imposta sull'acquisto di un appartamento su un mutuo.
Come restituire le tasse di un appartamento a una donna in congedo di maternità?
Come nel caso delle prestazioni di vecchiaia, le donne in congedo di maternità non pagano le tasse al bilancio statale. Pertanto, non hanno motivi formali per ricevere pagamenti. Ma qui, sono possibili eccezioni. Come restituire l'imposta sull'acquisto di un appartamento in congedo di maternità? Ci sono opzioni
Il fatto è che per le donne sul decreto, il legislatore ti consente di rendere pienamente conto dell'imposta sul reddito personale pagata per il periodo tra il momento dell'acquisto della casa e il decreto. Può essere un anno, due, tre o più anni. È possibile che, mentre i pagamenti per quei periodi vanno, una donna avrà il tempo di crescere un bambino all'asilo e di nuovo andare al lavoro. Al fine di ricevere detrazioni fiscali dal momento sulla stessa base con altri cittadini.
Se l'appartamento è stato acquistato da un contribuente prima di partire per un congedo di maternità, è possibile richiedere una detrazione fiscale sul reddito percepito tra il momento dell'acquisto di una casa e l'inizio del congedo di maternità. La parte restante dei pagamenti è del tutto possibile trasferire al reddito ricevuto dalla donna dopo che ha iniziato a lavorare.
Documenti di rimborso fiscale
Un cittadino dovrà raccogliere, risolvendo la domanda su come restituire l'imposta sull'acquisto di un appartamento, un elenco di documenti per il servizio fiscale federale.
I documenti che devono essere inviati al dipartimento devono essere presentati nel seguente kit.
In primo luogo, è necessario compilare una domanda (il modulo verrà consegnato nel dipartimento del servizio fiscale federale). Indica l'essenza della richiesta al dipartimento, nonché i dettagli della banca dove trasferire la detrazione.
In secondo luogo, dovrebbe essere fornita una dichiarazione dei redditi (modulo 3-PIT). Di solito è rilasciato dal datore di lavoro. Meno spesso: un cittadino si riempie (questo è rilevante quando la domanda è come restituire l'imposta sull'acquisto di un appartamento se non lavori).
In terzo luogo, si tratta di documenti finanziari per una transazione immobiliare: un contratto di vendita, estratti bancari sul flusso di fondi, entrate, ecc. Ciò include anche la carta relativa a un mutuo. Sono forniti dalla banca.
Entro quanto tempo verrà restituita la tassa?
Il periodo massimo entro il quale le autorità fiscali ispezionano i titoli è di 3 mesi. Durante questo periodo, il cittadino deve ricevere il pagamento sul conto bancario indicato nella domanda. Di norma, le filiali regionali del Servizio fiscale federale rispettano queste scadenze.
Come restituire le tasse online?
Molti russi sono preoccupati per la questione di come restituire l'imposta sull'acquisto di un appartamento tramite il servizio statale, un portale elettronico per l'interazione di cittadini e autorità.Non esistono meccanismi che sostituiscano completamente il processo "offline".
Solo una dichiarazione (imposta sul reddito a 3 persone) può essere presentata in un formato "virtuale". Allo stesso tempo, come notano alcuni esperti, devi ancora andare all'ufficio delle imposte per firmare questo documento.
