LLC è una forma popolare di formazione aziendale istituita da uno o più partecipanti. I sistemi fiscali utilizzati in Russia per le imprese con questa forma di proprietà saranno discussi in questo articolo.
Regimi fiscali che LLC può utilizzare
Per sapere quali tasse vengono pagate dalla LLC, esamineremo quale forma di tassazione è applicata a una determinata azienda. Ci sono sistemi:
- generale (OSNO);
- semplificato (sistema fiscale semplificato);
- UTII.
Di solito, il fondatore seleziona il modulo fiscale da solo al momento della registrazione della sua attività o passa a un altro sistema secondo le modalità previste dalla legge. È necessario presentare una domanda speciale per l'applicazione del sistema fiscale semplificato e, se l'imprenditore non lo ha fatto, la sua società lavorerà automaticamente sull'OSNO.
Quali tasse paga LLC per OSNO?
Questa modalità è tradizionale. È utilizzato principalmente da organizzazioni che lavorano con grandi aziende, spesso internazionali, o che partecipano a operazioni di esportazione-importazione. In tali imprese non è possibile fare a meno dell'IVA. Pertanto, tali società, per definizione, devono prenderne le compensazioni e rimborsarle al bilancio, che può essere fatto solo dai pagatori di questa imposta, vale a dire le imprese che utilizzano OSS.
Le società OSNO calcolano e pagano le tasse:
- IVA - 18%;
- a scopo di lucro - 20%;
- sulla proprietà dell'impresa - 2,2% del valore dell'inventario della proprietà e fino al 2% del valore catastale degli edifici coinvolti nel processo di produzione, a seconda della regione dell'impresa e delle decisioni delle autorità locali;
- Imposta sul reddito delle persone fisiche sui salari dei dipendenti - 13%.
Dal 1 ° luglio 2015, le imprese di Mosca pagano una volta al trimestre commissione commerciale soggetto ad almeno un'operazione di negoziazione nel periodo di riferimento.
Nei casi in cui la LLC per qualche motivo (ad esempio, la ricostruzione della produzione o la sua conversione) non svolge attività, non paga le tasse, confermando la sospensione delle attività con bilanci. La segnalazione all'IFTS è necessaria in ogni caso.
Quali tasse pagano LLC (USN)?
La modalità speciale semplificata è la forma più popolare per LLC. Le restrizioni al suo utilizzo sono stabilite dalla legge. Le imprese hanno il diritto di applicarlo nel 2015 se le entrate annuali non superano i 68,82 milioni di rubli. L'uso del sistema fiscale semplificato elimina il calcolo dell'IVA e delle imposte sul reddito. L'imposta semplificata viene pagata in due modi, scegliendola durante la registrazione:
- 6% delle entrate ricevute;
- 15% delle entrate (entrate meno spese).
Tasse pagate pagamenti anticipati alla fine di ogni trimestre.
Dall'inizio di quest'anno, le imprese semplificate hanno calcolato e pagato l'imposta sulla proprietà, ma non su tutte le immobilizzazioni, ma solo sugli edifici utilizzati nelle attività di produzione e nominati negli elenchi degli immobili valutati al valore catastale pubblicato nelle entità costitutive della Federazione Russa. Quest'anno, una nuova procedura per la tassazione degli immobili viene applicata in 28 regioni del paese.
I "semplicisti" a Mosca pagano una tassa commerciale, il cui importo ha il diritto di ridurre i costi quando si applica il sistema fiscale semplificato del 15% delle entrate o ridurre l'imposta unica quando si utilizza STS 6 % del reddito.
Abbiamo scoperto quali tasse sono pagate da LLC sul sistema fiscale semplificato. In assenza di tasse di attività sul sistema fiscale semplificato non viene pagato, ma confermato downtime forzato presentazione di una dichiarazione sul sistema fiscale semplificato. In tali casi, sarà zero.
Taxes LLC su UTII
L'essenza del regime UTII è che la società paga l'imposta non in base agli effettivi indicatori di performance, ma in base al reddito calcolato calcolato, che viene calcolato sulla base di standard stabiliti dalla legislazione sviluppati per determinati tipi di attività. Va notato che il regime UTII potrebbe non essere applicato in tutte le regioni, quindi, prima di decidere sul suo utilizzo, questa possibilità dovrebbe essere chiarita. Scopriamo quali tasse deve pagare UTII LLC.
Quando si utilizza questa modalità speciale, la società non paga l'IVA e l'imposta sul reddito. L'aliquota fiscale unica rappresenta il 15% del reddito imputato, ma è fissata a livello regionale e può essere notevolmente ridotta. Presentare una dichiarazione all'IFTS e versare l'imposta UTII LLC su base trimestrale.
I pagatori sono tenuti a pagare l'imposta sulla proprietà dal 07/01/2014, poiché il periodo fiscale previsto da questo sistema è di sei mesi. Per il pagamento dell'imposta sulla proprietà si applicano gli stessi criteri previsti per le altre forme di tassazione: con un'aliquota massima del 2%, gli edifici specifici per la produzione sono inclusi nell'elenco degli oggetti immobiliari catastali approvati e pubblicati a livello regionale.
In assenza di attività di LLC sulle tasse UTII paga. Ciò è dovuto alle specificità di questo regime fiscale, in cui viene riscossa l'imposta sul reddito imputata già calcolata.
Caratteristiche: la possibilità di combinare le modalità
Si noti che le imprese hanno il diritto di combinare diversi sistemi fiscali. Ad esempio, un'azienda può utilizzare contemporaneamente OSNO e UTII o STS e UTII. È possibile combinare queste modalità per motivi di business più flessibile e redditizio. È impossibile solo la combinazione simultanea di OSNO e USN: tra questi sistemi, gli imprenditori devono fare una scelta a favore di uno di essi.
PIT e premi assicurativi
Tutte le società che si trovano in qualsiasi regime fiscale trattengono dal salario dell'imposta sul reddito del personale che lavora per un importo del 13%. Questa è l'unica imposta che un lavoratore paga sul proprio reddito (salario). La società in questo caso funge da agente fiscale, trattenendo l'imposta sul reddito personale dallo stipendio e trasferendola al bilancio.
Avendo scoperto quali tasse deve pagare la LLC, parleremo dei pagamenti a fondi extra-budget chiamati detrazioni sociali o premi assicurativi. Sono calcolati come percentuale del libro paga:
- nella UIF - 22%;
- in FFOMS - 5,1%;
- nel Fondo delle assicurazioni sociali - 2,9% (assicurazione in caso di invalidità temporanea e congedo di maternità) e dallo 0,2 all'8,5% (da infortuni sul lavoro e prevenzione delle malattie professionali); la percentuale di assicurazione varia a causa del livello di pericolo di produzione.
Dividend tax LLC
Quali tasse paga il fondatore di una LLC? I proprietari della società (fondatori, partecipanti, proprietari) alla fine del periodo di riferimento, il pagamento delle imposte dovute dalla società e la determinazione del risultato finanziario hanno diritto a ricevere dividendi. Sono distribuiti solo se la società ha un profitto dopo il trasferimento di tutti i pagamenti necessari. La procedura per la distribuzione dei dividendi è fissata nella Carta della società: possono essere distribuiti trimestralmente o alla fine dell'anno. 
Poiché i dividendi sono redditi, il loro importo è anche soggetto a un'imposta sul reddito personale pari al 13% e il reparto contabilità della società trattiene e trasferisce tale importo al bilancio.
Altre tasse
Considera quali tasse devi pagare LLC in aggiunta a quanto sopra. Ci sono un certo numero di tasse regionali. Se un'impresa di qualsiasi forma di proprietà utilizza nella sua attività un pezzo di terra, una risorsa idrica o un parco di trasporto automobilistico, è necessario pagare le tasse di terra, acqua o trasporto. Sono addebitati trimestralmente e pagati in anticipo.
La revisione fornisce informazioni su quali imposte la LLC paga in base al regime fiscale applicabile.
