I cittadini russi e le organizzazioni possono essere soggetti all'imposta sulla proprietà. Il pagamento corrispondente comporta il trasferimento di fondi al bilancio statale in momenti diversi e a condizioni specifiche, a seconda dello stato di un particolare pagatore, del tipo di proprietà e delle sue caratteristiche. Calcolo e pagamento delle tasse la proprietà di cittadini e organizzazioni è regolata da varie disposizioni di legge - a livello federale o regionale. Quali sono le specifiche dei pagamenti per proprietà che sono soggette a trasferimento nel bilancio della Federazione Russa da parte di persone fisiche e giuridiche? Quali atti normativi stabiliscono le scadenze per i cittadini e le organizzazioni per adempiere ai loro rispettivi obblighi?
Panoramica dell'imposta sulla proprietà
L'imposta sulla proprietà ai sensi delle leggi della Federazione Russa è a carico sia delle persone fisiche che delle persone giuridiche. Viene addebitato sulla base del fatto che la società o il cittadino possiede una o l'altra proprietà.
In particolare, gli individui diventano i contribuenti dell'imposta in questione se possiedono: un edificio residenziale, un appartamento o una stanza, un garage, un parcheggio, un complesso di oggetti immobili monouso, un altro edificio, struttura o struttura, costruzione in corso. Inoltre, la legislazione della Federazione Russa stabilisce le regole in base alle quali gli edifici situati nei cottage estivi sono inclusi nella base imponibile per i pagamenti per gli individui. Allo stesso tempo, la struttura della proprietà imponibile non comprende le aree relative alla proprietà comune all'interno di edifici residenziali multi-appartamento.
Per quanto riguarda le persone giuridiche, gli oggetti fiscali per loro non possono essere solo immobili, ma anche beni mobili, incluso quello che viene temporaneamente utilizzato dalla società, in via fiduciaria o ottenuto in concessione. È importante che l'oggetto sia preso in considerazione nel bilancio dell'organizzazione e sia incluso nella struttura delle immobilizzazioni tenendo conto delle disposizioni della legislazione e degli atti giuridici locali che regolano la procedura di contabilità nella società. Le società straniere che operano nella Federazione Russa attraverso uffici di rappresentanza o che possiedono proprietà in Russia o che ricevono in forma di accordi di concessione, possono anche essere pagatori di tasse sulla proprietà per le persone giuridiche.
Principi per il calcolo degli obblighi come imposta sulla proprietà aziendale, la tempistica del suo pagamento al bilancio differisce in modo significativo da quelli che caratterizzano l'obbligo corrispondente dei cittadini nei confronti dello Stato. Consideriamo più in dettaglio ciò che determina l'urgenza di trasferire il pagamento in questione al bilancio della Federazione Russa.
Come viene determinata la scadenza per il trasferimento delle imposte sulla proprietà delle persone?
Il termine per il pagamento dell'imposta sulla proprietà sugli individui è determinato dalle disposizioni del Codice Fiscale - in conformità con essi, il pagamento in questione deve essere trasferito al bilancio della Federazione Russa entro il 1 ° dicembre dell'anno, che vale per quello per cui viene calcolata l'imposta. Allo stesso tempo, se il 1 ° dicembre cade in un giorno non lavorativo, il periodo viene esteso al giorno lavorativo più vicino.
Un cittadino deve adempiere all'obbligo di pagare la tassa di proprietà in tempo solo se ha ricevuto una notifica dal Servizio fiscale federale. Inoltre, l'ispettorato fiscale dovrebbe inviare questo documento al pagatore un mese prima della scadenza per effettuare il pagamento al bilancio. Se la notifica corrispondente viene inviata in un secondo momento, il termine per il pagamento dell'imposta sulla proprietà sarà di 30 giorni dal momento in cui il pagatore riceve il documento. In questo caso, il cittadino avrà diritto a non pagare gli interessi per ritardato pagamento relativo al 1 ° dicembre o al giorno lavorativo successivo.
Anche se l'avviso fiscale non è arrivato al Servizio fiscale federale, il pagatore deve contattare l'agenzia per ulteriori informazioni. Il fatto è che il servizio fiscale federale potrebbe non avere informazioni sulla proprietà imponibile. I cittadini sono tenuti a segnalare la sua presenza in virtù dei requisiti del codice fiscale della Federazione Russa. Se risulta che ci sono informazioni sulla proprietà imponibile presso il Servizio fiscale federale e che non è stata inviata una notifica a una persona a causa di una piccola quantità di tasse o altri motivi legali, non è necessario effettuare un pagamento al bilancio. Ma il pagatore deve attendere un nuovo avviso - l'anno prossimo.
Si noti che teoricamente, il Servizio fiscale federale può inviare un documento con l'importo dell'imposta per 3 anni: la legislazione della Federazione Russa conferisce al servizio fiscale questo diritto. In questo caso, il termine per il pagamento dell'imposta sulla proprietà per l'ultimo anno di 3 secondo il documento è il 1 dicembre. Per altri 2 anni - 30 giorni dalla data di ricezione della notifica, se non diversamente specificato in un documento del Federal Tax Service.
Il contribuente può anche ricevere dall'FTS un documento sulla valutazione fiscale aggiuntiva. Può essere inviato al cittadino entro 3 anni dal periodo di riferimento per il relativo pagamento. È possibile che l'imposta non sia stata maturata a causa del fatto che ha applicato un privilegio o una detrazione previsti dalla legislazione della Federazione russa e il contribuente non ne è a conoscenza. In ogni caso, questo problema deve essere risolto contattando il Servizio fiscale federale. Si consiglia di portare con sé documenti di proprietà, ad esempio un certificato di proprietà immobiliare.
Il termine per il pagamento dell'imposta sulla proprietà al momento della notifica di un costo aggiuntivo è di 30 giorni dalla data di ricezione del documento, se non diversamente specificato in esso.
Quali informazioni nell'avviso fiscale devono essere verificate?
Sarà utile per un cittadino che ha ricevuto una notifica dal Servizio fiscale federale in merito al pagamento dell'imposta in questione per verificare il documento per la correttezza dei numeri riflessi in esso, nonché le informazioni sulla proprietà. Se l'importo del pagamento registrato nella fonte chiaramente non corrisponde al valore effettivo della proprietà e alle sue caratteristiche, è necessario contattare il servizio fiscale federale per ulteriori commenti in merito al calcolo dell'imposta.
Cosa succederà se le tasse non vengono pagate in tempo?
Consideriamo tale aspetto come possibili sanzioni in caso di mancato pagamento del pagamento in questione al bilancio della Federazione Russa. Se il termine per il pagamento dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche non viene rispettato dal contribuente, in seguito dovrà trasferire tale pagamento aumentato dell'importo delle penalità. Sono calcolati in base al tasso di rifinanziamento stabilito dalla Banca centrale della Federazione Russa. Le penalità maturano per ogni giorno di ritardo nel pagamento delle imposte.
Inoltre, la FTS ha il diritto di imporre un'ammenda al pagatore per il mancato pagamento dell'imposta in questione. Il suo valore è del 20% del debito totale verso il bilancio. Il servizio fiscale federale può aumentare l'ammenda al 40% se dimostra che il contribuente ha violato i termini di pagamento dell'imposta sulla proprietà fisica. persone intenzionalmente. Avendo maturato un'ammenda, in alcuni casi - con un'ammenda, il Servizio fiscale federale invia al cittadino una richiesta di trasferimento degli arretrati al bilancio.
In generale, una persona deve pagare il debito entro 8 giorni dal ricevimento della lettera dall'imposta. Ma il servizio fiscale federale può aumentare la scadenza degli arretrati. Se un cittadino non trasferisce il pagamento in conformità con il documento al bilancio, l'autorità fiscale avrà il diritto di avviare il recupero crediti in tribunale. In questo caso, di norma, viene utilizzato il meccanismo di un'ingiunzione del tribunale, in cui la presenza del contribuente stesso non è necessaria in udienza. Una persona può essere informata della seduta giudiziaria solo al momento dell'emissione dell'ordine. Pertanto, nel caso, anche in assenza di notifiche fiscali da parte del Servizio fiscale federale, è utile che un cittadino controlli attraverso vari servizi online, come, ad esempio, il conto personale del contribuente sul sito web del Servizio fiscale federale, per i debiti fiscali sulla proprietà.
Posso differire il pagamento dell'imposta sulla proprietà?
È interessante notare che il termine per il pagamento dell'imposta sulla proprietà sugli individui può essere aumentato su richiesta di un cittadino. Per questo, la legislazione della Federazione Russa prevede una serie di procedure.
Un cittadino che non ha le capacità finanziarie per trasferire la tassa di proprietà in tempo può fare domanda al Servizio fiscale federale con una richiesta di differimento del pagamento o di organizzare il suo piano di pagamento rateale. L'autorità fiscale è tenuta per legge a considerare questa domanda. Per quanto riguarda il servizio fiscale federale, un cittadino deve essere pronto a fornire, in primo luogo, la prova che non è in grado di pagare la tassa in tempo, e in secondo luogo, i documenti che confermano in futuro che ha le risorse per trasferire il pagamento corrispondente al bilancio della Federazione Russa.
Imposta sulla proprietà aziendale: caratteristiche del pagamento
Quindi, abbiamo esaminato come viene determinata la scadenza per il pagamento dell'imposta sulla proprietà sugli individui. Tuttavia, gli immobili - l'oggetto della tassazione - possono essere di proprietà di persone giuridiche. Sono inoltre tenuti a trasferire i pagamenti al bilancio della Federazione Russa per questo.
Come viene determinata la scadenza per il pagamento dell'imposta sulla proprietà per le persone giuridiche? La caratteristica principale del pagamento per gli immobili delle persone giuridiche è che il suo trasferimento al bilancio è ampiamente regolato dalla legislazione regionale. In cosa si esprime questo?
In particolare, nel fatto che la procedura in base alla quale l'imposta statale sulla proprietà viene trasferita allo stato, la tempistica del pagamento dei suoi importi è stabilita negli atti giuridici delle entità costituenti della Federazione Russa. Un altro avvertimento: nel caso generale, i contribuenti che dispongono di immobili versano anticipi al bilancio, tuttavia, le normative regionali possono stabilire altri standard per l'adempimento dell'obbligo corrispondente.
Per quanto riguarda le norme federali, regolano direttamente il calcolo dell'importo del pagamento, nonché le caratteristiche del calcolo dei loro valori nel caso in cui si tratti di pagare le tasse sulla proprietà che è nel bilancio della società. Alcune caratteristiche sono stabilite dalla legislazione della Federazione Russa per gli immobili inclusi nel sistema di approvvigionamento di gas unificato - in questo caso, una parte significativa degli standard normativi è fissata, di nuovo, tenendo conto della specificità regionale delle attività delle imprese che possiedono gli oggetti corrispondenti.
Se il proprietario della proprietà imponibile è una società straniera con un ufficio di rappresentanza nella Federazione Russa, l'imposta in questione è pagata da questa entità nel luogo di registrazione degli oggetti presso il Servizio fiscale federale. In alcuni casi, l'imposta sulla proprietà viene pagata dalle persone giuridiche in base alla posizione di un oggetto. Ci sono una serie di altri importanti aspetti dell'adempimento da parte di persone giuridiche con proprietà immobiliari di obblighi verso lo stato. Non solo i tempi del pagamento delle tasse sugli immobili. L'anno per il quale il pagamento corrispondente viene trasferito al bilancio è l'anno di riferimento e, di conseguenza, il contribuente deve inviare una dichiarazione al Servizio fiscale federale. Inoltre, un documento simile viene inviato al Servizio fiscale federale alla fine di ogni trimestre.
Le imprese soggette al pagamento dell'imposta in questione devono inviare dichiarazioni agli uffici territoriali del Servizio fiscale federale in base all'ubicazione dell'unità o di una proprietà specifica. L'FTS dovrebbe inoltre essere informato su come l'impresa tiene conto di vari indicatori che caratterizzano l'oggetto di un obbligo come l'imposta in questione. Le scadenze per i pagamenti anticipati devono essere rispettate dalla società e anche la dichiarazione deve essere presentata in tempo.
Esempi regionali
Quindi, la procedura per introdurre l'imposta in questione nel bilancio della Federazione Russa per le persone giuridiche è regolata, come abbiamo notato sopra, dalla legislazione delle entità costituenti della Federazione Russa. Esaminiamo ad esempio alcuni atti normativi del tipo corrispondente. Quindi, puoi prestare attenzione alle disposizioni della legge della regione di Rostov n. 43-3C, adottata il 27 novembre 2003. Si afferma, in particolare, che pagamenti anticipati deve essere pagato dalle persone giuridiche entro 5 giorni dalla data corrispondente alla data di presentazione del calcolo per i trasferimenti anticipati. Allo stesso tempo, i pagamenti per pagamenti anticipati devono essere forniti entro 30 giorni dalla fine del periodo di riferimento - 1 trimestre, 6 mesi e 9 mesi.
Si scopre che il termine per il pagamento dell'imposta sulla proprietà per un'impresa nella regione di Rostov è fissato trimestralmente. Fino al 5 aprile, è necessario trasferire il pagamento corrispondente nel budget per il 1 ° trimestre, fino al 5 luglio - per 6 mesi, fino al 5 ottobre - per 9 mesi dell'anno civile in corso.
Secondo i risultati dell'intero periodo fiscale, le imprese della regione di Rostov trasferiscono il pagamento in questione entro 10 giorni dalla data di presentazione della dichiarazione al Servizio fiscale federale. Il documento corrispondente deve essere inviato al servizio fiscale entro il 30 marzo dell'anno, che segue il periodo fiscale passato. Vale la pena notare che in diverse regioni della Federazione Russa le regole che regolano il pagamento e la comunicazione del pagamento in questione possono variare. Dipende dalle priorità delle autorità regionali nella politica di bilancio, dal ruolo che, a loro avviso, svolge l'imposta sulla proprietà, dai tempi di pagamento. La regione di Mosca, ad esempio, potrebbe avere alcune priorità, Rostov - altre.
A volte nelle leggi regionali, le regole che regolano l'imposta in questione (proprietà delle persone giuridiche), la scadenza per il pagamento di questo obbligo, sono vicine a quelle federali. Quindi, nella legge di Mosca n. 64, adottata il 5 novembre 2003, sono fissate le stesse norme previste dalle disposizioni del codice fiscale della Federazione Russa su alcuni elementi chiave del pagamento in questione. In particolare, lo statuto dei limiti per il pagamento delle tasse sulla proprietà, nonché i pagamenti anticipati nell'atto legale di Mosca sono gli stessi stabiliti nelle norme della principale fonte federale di legge. Ma in altre entità costituenti della Federazione Russa, possono essere stabiliti altri standard.
Caratteristiche del calcolo dell'imposta sulla proprietà delle persone giuridiche
Pertanto, abbiamo esaminato quale sia il termine per il pagamento dell'imposta sulla proprietà per le persone giuridiche e i cittadini stabilito dalla legislazione della Federazione Russa, a livello federale o regionale. Sarà utile studiare le principali caratteristiche del calcolo dei pagamenti corrispondenti. Iniziamo esaminando i dettagli fiscali per le persone giuridiche. L'importo del pagamento che deve essere trasferito al bilancio alla fine dell'anno viene calcolato come differenza tra:
- l'importo dell'imposta che viene calcolato in base ai risultati del periodo d'imposta e corrisponde al prodotto dell'aliquota e della base determinati per un determinato periodo d'imposta;
- l'ammontare dei trasferimenti anticipati al bilancio durante l'anno.
Se la società ha divisioni separate con un bilancio indipendente, l'imposta, così come gli anticipi su di essa, viene pagata al bilancio in base all'ubicazione delle strutture pertinenti dell'organizzazione, se possiede la proprietà come oggetto in un bilancio separato. Se la proprietà non si trova sul territorio del contribuente o della sua unità, l'imposta e gli anticipi su di essa vengono calcolati sulla base delle norme stabilite nell'oggetto della Federazione Russa, dove si trovano gli oggetti pertinenti.
Caratteristiche del calcolo dell'imposta sulla proprietà sugli individui
Sopra, abbiamo studiato come viene determinato il termine per il pagamento dell'imposta sulla proprietà sugli individui. Considera ora le caratteristiche del suo calcolo. La cosa principale a cui dovresti prestare attenzione è il calcolo dei pagamenti rilevanti usando indicatori sia di inventario che di valori catastali.
La formula per il calcolo dell'imposta sul patrimonio immobiliare è determinata sulla base di indicatori, alcuni dei quali determinati a livello di legislazione federale, il resto da atti normativi regionali. I primi indicatori includono, ad esempio, il coefficiente-deflatore. Il secondo: l'ammontare delle detrazioni fiscali e le aliquote. Formula di calcolo imposta sulla proprietà individui - piuttosto complicati, e il calcolo viene effettuato da specialisti del Servizio fiscale federale. I cittadini stessi non sono generalmente obbligati a utilizzarlo, ma devono, come abbiamo notato sopra, assicurarsi che il Servizio fiscale federale disponga di tutte le informazioni necessarie per il calcolo dell'imposta.
Ma se c'è un desiderio, i calcoli del Servizio fiscale federale possono essere ricontrollati. Per fare questo, è necessario:
- determinare le dimensioni dell'inventario e della banca dati catastale;
- scoprire il tasso stabilito dalla legislazione in materia della Federazione Russa;
- applicare la formula per il calcolo dell'imposta immobiliare registrata nel Codice Fiscale.
L'indicatore più importante nel calcolo del pagamento in questione è l'area dell'appartamento. Nel processo di calcolo delle imposte, può essere ridotto dell'importo della detrazione, stabilito anche dalle disposizioni del codice fiscale. Inoltre, ha senso familiarizzare con le norme del codice fiscale della Federazione Russa che stabiliscono i benefici per l'imposta in questione - forse il contribuente ha il diritto di applicarle.
sommario
Quindi, abbiamo esaminato le specifiche dei pagamenti per la proprietà immobiliare da parte di persone fisiche e giuridiche, quindi, in cui sono fissati i tassi degli atti legislativi, i tempi dei pagamenti delle imposte. Le proprietà soggette a tassazione dovrebbero essere iscritte nei registri del Servizio fiscale federale. Se appartiene a una persona giuridica, la società interessata deve provvedere autonomamente al pagamento delle imposte al servizio fiscale federale.
I cittadini, a loro volta, informano semplicemente il servizio fiscale sulla disponibilità di immobili: tutti i calcoli necessari vengono effettuati dal Servizio fiscale federale e, al termine del lavoro pertinente, inviano notifiche ai proprietari sulla necessità di trasferire il pagamento al bilancio. Termini di pagamento dell'imposta sulla proprietà fisica. persone identificate a livello di legge federale.
Per quanto riguarda i pagamenti alle persone giuridiche, le norme pertinenti possono essere registrate nelle normative regionali. L'imposta sulla proprietà delle persone giuridiche può essere calcolata non solo sui beni immobili, ma anche sui beni mobili. In questo caso, vengono presi in considerazione solo gli oggetti che vengono inseriti nel bilancio della società e presi in considerazione nella contabilità.
Pertanto, i principi di calcolo dell'imposta sulla proprietà degli individui e delle persone giuridiche sono significativamente diversi. Il calcolo dei pagamenti pertinenti è regolato da diverse norme di legge. Ma se hai domande sul calcolo di una tassa, puoi sempre chiedere consiglio al Servizio fiscale federale della Federazione Russa.
