Un controllo fiscale da banco è ... Il concetto, i tempi e la procedura

Un controllo fiscale da banco è uno dei più comuni tipi di audit che viene effettuato dal servizio fiscale. Inoltre, viene effettuato in relazione a tutti i contribuenti. Quali sono le caratteristiche di questa procedura? Cosa deve sapere un contribuente?

Che cos'è un controllo fiscale?

Tutti sanno che la gestione della propria attività è quasi sempre accompagnata da rischi per l'imprenditore. L'ufficio delle imposte ispeziona spesso le organizzazioni.

Una verifica fiscale si riferisce a una forma specifica di controllo, che viene effettuata sia su strada che in ufficio. Viene eseguito da funzionari del Servizio fiscale federale al fine di monitorare il rispetto della legislazione fiscale russa. Non solo i contribuenti possono essere controllati, ma anche agenti fiscali e persone che pagano varie tasse.

Office Check: definizione del termine

Un controllo tributario è una forma di controllo del servizio fiscale federale. Nel suo corso, vengono verificate dichiarazioni e rendiconti finanziari, che sono stati presentati sia da singoli imprenditori che da organizzazioni. Una caratteristica distintiva dei controlli documentali è che non richiedono una visita di ispezione fiscale diretta.

Un controllo fiscale da banco viene effettuato da un ispettore. L'elenco della documentazione verificata comprende dichiarazioni dei redditi presentate in precedenza, operazioni di regolamento su pagamenti anticipati, vari riferimenti e dichiarazioni. Pertanto, viene analizzata tutta la documentazione relativa al calcolo e al pagamento delle imposte. Il rapporto sull'audit fiscale è redatto in forma cartacea o elettronica. Le organizzazioni con più di 100 dipendenti segnalano elettronicamente dal 2008.

Scopo, obiettivi

Un audit tributario è effettuato allo scopo di:

• Monitoraggio del rispetto del Codice Fiscale.
• Identificazione dell'importo delle tasse fiscali non pagate o parzialmente pagate per le violazioni attuali.
• Recupero di debiti non pagati o parzialmente rimborsati alle autorità fiscali.
• Portare il trasgressore alla responsabilità fiscale o amministrativa.
• Preparazione delle informazioni per garantire una selezione razionale dei contribuenti per gli audit sul campo.
• Verifica dell'uso legittimo di benefici e detrazioni.

Per raggiungere questi obiettivi, l'ispettorato fiscale ha una serie di compiti:

• Verifica dell'accuratezza dei rendiconti finanziari.
• Calcolo degli indicatori per le tasse che vengono trasferite al tesoro statale.
• Monitorare la tempestività della fornitura dei calcoli delle ispezioni fiscali.
• Individuazione di informazioni distorte nei documenti di segnalazione.
• Verifica della coerenza dei valori nei report contabili e fiscali.
• Individuazione di violazioni della disciplina fiscale.

Quadro legislativo

Un audit tributario è una forma di audit del servizio fiscale federale condotto sulla base dell'attuale codice fiscale della Federazione Russa. Le informazioni sulla procedura e le regole per la sua attuazione sono contenute negli articoli 31, 87 e 88 della legislazione fiscale.

Requisiti del documento

Sulla base della documentazione ricevuta dall'organizzazione, viene effettuata una verifica fiscale. I documenti possono essere richiesti dagli ispettori fiscali. Il volume di un pacchetto di documenti, di regola, è piuttosto solido. Pertanto, spesso sorgono domande relative alla necessità di certificare tutta la documentazione, piuttosto che singole copie.

Una copia certificata deve trasmettere integralmente tutte le informazioni riflesse nel documento originale.La legislazione fiscale non prevede le regole per la fornitura di copie certificate alle autorità del Servizio fiscale federale. Pertanto, sia i singoli fogli che le cartelle multi-pagina possono essere certificati.

Esistono alcuni requisiti per la documentazione di reticolazione:

• Il testo dovrebbe essere libero di leggere.
• Quando si studia una cartella, non dovrebbe sorgere la possibilità della sua distruzione meccanica.
• Dovrebbe essere possibile copiare liberamente ogni foglio.
• Tutti i fogli devono essere numerati e la certificazione indica il loro numero totale.

Il reticolazione viene fornito all'ufficio delle imposte insieme a una lettera di accompagnamento.

Date del controllo fiscale

L'articolo 88 della legge fiscale stabilisce norme generali per lo svolgimento di audit documentali. Secondo questo articolo, la verifica dei documenti presentati dal contribuente deve essere effettuata dagli ispettori entro 90 giorni dalla data di deposito della dichiarazione e degli ultimi rapporti con la conferma della loro correttezza e legittimità. A volte si verificano situazioni in cui il periodo di 90 giorni inizia a contare dalla data in cui l'autorità fiscale ha ricevuto la documentazione o dal momento in cui è stata presa la decisione di condurre la verifica. Tuttavia, tali azioni da parte dell'ispettorato fiscale sono considerate illegali e possono essere impugnate in un tribunale arbitrale. Se gli ispettori hanno rivelato una violazione delle leggi fiscali, vanno in tribunale. Un periodo di 6 mesi è assegnato per la presentazione di una dichiarazione di reclamo. Se questo periodo viene perso, le sanzioni non possono essere applicate al trasgressore.

Criteri di rischio

Se il fatto di violazioni della legislazione fiscale è stato rivelato nelle attività di un singolo imprenditore o individuo a seguito di una verifica contabile, l'ispettorato fiscale ha il diritto di addebitare multe, sanzioni, supplementi. Le sanzioni possono essere addebitate per le seguenti azioni:

• Evasione fiscale del 20% dei fondi non pagati.
• Rifiuto di presentare una dichiarazione dei redditi e rendiconti finanziari.
• Altri reati amministrativi (entità delle sanzioni - 500 rubli).

Se l'imprenditore o la direzione dell'impresa nascondono ingenti somme di denaro dalle autorità fiscali, devono affrontare la responsabilità penale.

L'ordine di

Formalmente, il Codice Fiscale non distingue le fasi separate degli audit documentali. Tuttavia, in base agli articoli 88-101, l'intero processo può essere logicamente diviso in 4 fasi.

1. Accettazione della documentazione da parte del contribuente.
2. Organizzazione e conduzione dell'audit documentale.
3. Presentazione dei risultati.
4. Analisi dei risultati, la decisione finale.

Nella prima fase, l'ispettorato fiscale verifica la disponibilità di tutta la documentazione necessaria, che deve essere allegata alla dichiarazione o ai calcoli in conformità con la legge. Quando viene confermato il fatto di riferire, viene avviata la stessa procedura di verifica.

Se i benefici sono stati dichiarati nella dichiarazione dei redditi, l'FTS richiederà documenti al pagatore a conferma della legalità della loro domanda. Questo è seguito da un audit fiscale camerale sull'IVA, l'ispezione ha il diritto di richiedere documenti che confermano il diritto di applicare questo vantaggio. Se la dichiarazione contiene una serie di errori o se i dati in essa contenuti si contraddicono a vicenda o si discostano dalle informazioni ricevute dall'ispettorato fiscale, il Servizio fiscale federale ne informa l'imprenditore o l'organizzazione e chiede opportuni cambiamenti. Il contribuente deve presentare i documenti su richiesta del servizio fiscale federale entro 5 giorni.

Dopo questa fase, i risultati della verifica vengono elaborati. Se sono state identificate violazioni della legge, viene redatto un atto adeguato. Se non viene rilevata alcuna violazione, l'ispettore inserisce una nota sull'audit del banco nella dichiarazione dei redditi.

Revisioni fiscali degli uffici e dei campi: differenze

Esistono due tipi di audit fiscali: audit desk e sul campo.Contrariamente agli audit documentali, le visite sul campo vengono effettuate sulla base dell'articolo 89 del codice fiscale. Quali sono le loro principali differenze?

I controlli degli uffici vengono effettuati sulla base dell'articolo 88 del codice fiscale della Federazione Russa, come sopra menzionato. Sono impegnati nel dipartimento delle ispezioni bancarie del Servizio fiscale federale. Sono effettuati sulla base di ogni documento o dichiarazione di rendicontazione presentato. Inoltre, il contribuente stesso non è informato di questa procedura, non è richiesta un'autorizzazione speciale del responsabile dell'ispezione. Il termine della procedura è di 3 mesi, entro 5 giorni su richiesta dell'ispettorato fiscale, è possibile apportare modifiche alla dichiarazione. L'atto di ispezione è redatto solo in caso di violazioni.

Le ispezioni sul campo vengono eseguite in modo selettivo durante periodi di rendicontazione diversi e per vari tipi di imposte. Il luogo della procedura è sul territorio del contribuente o su sua richiesta presso il dipartimento del servizio fiscale federale. Per avviare la procedura è richiesta l'autorizzazione del capo dell'ufficio delle imposte. Il contribuente stesso deve essere informato dell'audit. Il periodo di ispezione può variare da 2 a 6 mesi e la frequenza - non più di 2 volte l'anno. Il giorno in cui termina la procedura, al contribuente viene rilasciato un certificato delle misure adottate, viene redatto un atto e viene presa una decisione indipendentemente dal fatto che siano state identificate o meno violazioni.

risultati

Se nella dichiarazione vengono riscontrati errori e inesattezze, l'ispettore del servizio è tenuto a informarne il contribuente in un periodo di tre giorni. Inoltre, l'ispettore richiederà alcune modifiche ai documenti. Il termine per apportare modifiche non è più di 5 giorni lavorativi. Questo vale per le situazioni in cui errori nella dichiarazione hanno causato il pagamento di tasse insufficienti.

Se viene rivelato un fatto di mancato pagamento, l'ispettore prende una decisione in un periodo di 10 giorni in merito alla responsabilità dell'organizzazione o dell'imprenditore. Inoltre, all'ispettorato fiscale sono concessi 10 giorni per inviare notifiche di pagamento di multe, sanzioni, modifiche ai documenti.

Vi sono alcune discrepanze nella legislazione fiscale in merito alle questioni relative alla preparazione di un atto. La Corte Suprema della Federazione Russa ritiene che ciò non sia direttamente necessario. I tribunali arbitrali ritengono che la decisione di un controllo fiscale del banco debba essere documentata, altrimenti vengono violati diritti dei contribuenti. Pertanto, non è possibile affrettarsi a pagare multe se l'atto non è stato redatto.

Consigli Utili

Al fine di superare con successo un audit tributario, è necessario rispettare rigorosamente le scadenze per la presentazione di documenti e dichiarazioni di dichiarazione e rispondere prontamente alle richieste del Servizio fiscale federale. Durante i controlli, viene compilato un modello matematico del contribuente, che tiene conto della portata dell'impresa, del fatturato e delle transazioni finanziarie. Spesso viene anche compilato un cosiddetto ritratto, che riflette le informazioni sulla natura e l'ammontare delle imposte pagate, il rispetto delle scadenze, se l'IVA è stata rimborsata. Controllano anche le formalità legali - se c'è tutta la documentazione necessaria, quali banche interagiscono con l'organizzazione, se svolge attività non fondamentali. Il Federal Tax Service ha da tempo sviluppato un sistema per identificare le imprese di un giorno per una serie di ragioni. È praticamente impossibile scoprire in anticipo come effettuare controlli da banco.

Un controllo fiscale da banco è una delle parti integranti del fare affari. I contribuenti sono sempre sotto il controllo del servizio fiscale federale. Le ispezioni possono sempre avere conseguenze negative, quindi le attività dell'organizzazione devono essere chiaramente conformi alla legge russa.