Per analizzare le statistiche sulla circolazione dei rubli in Russia, la Banca centrale richiede alle banche di indicare in PKO e RKO le fonti di reddito e la direzione dell'emissione di fondi. I requisiti per informazioni dettagliate sono descritti nella disposizione del BR n. 318 "Sulla procedura per condurre transazioni in contanti". Vale la pena notare che non si applicano alle operazioni in valuta estera.
organizzazione
Al fine di non indicare nomi lunghi nei documenti, la Banca di Russia ha crittografato le voci di entrate e uscite con l'aiuto di codici. Questi elementi hanno il loro nome - "simboli di cassa". Tutti i documenti che confermano lo spostamento dei fondi contengono un campo in cui sono indicati questo codice e importo. I simboli di cassa bancari vengono utilizzati per distribuire tutte le transazioni e generare rapporti per la Banca centrale. Se parti diverse dell'importo totale del documento corrispondono a simboli diversi, anche questo viene visualizzato in campi di report separati.
Spiegazione dei simboli di cassa per l'implementazione
Il codice "02" riflette la quantità di denaro ricevuto dalla vendita di beni a persone fisiche e giuridiche. Per riflettere il pagamento per i servizi, viene utilizzato il codice "11". Ma non per tutte le imprese, ma solo per quelle per le quali la prestazione di servizi a pagamento non è l'attività principale. Si tratta di imprese ferroviarie, idriche, automobilistiche, di trasporto passeggeri, musei, mostre, parchi culturali, ecc. Ciò include anche le entrate di rubli per i trasferimenti ai conti delle persone giuridiche e degli imprenditori con commenti "Per la formazione (trattamento, biglietto, affitto, ecc.). d.) ".
Il simbolo di cassa nel libretto degli assegni con il numero "12" viene utilizzato per indicare gli importi di tasse, multe, premi assicurativi, pagamenti doganali ricevuti da privati senza aprire un conto. Visualizza inoltre tutti i tipi di quote associative trasferite ai conti di società di persone e cooperative, varie commissioni di beneficenza, mirate, azionarie e di ingresso.
transazioni
Elenchiamo i principali:
- "13" - trasferimenti tra individui;
- "14" - trasferimento di denaro sul conto di un prestito senza aprire un conto corrente in una banca;
- "15" - pagamento di transazioni immobiliari, contributi a bollette, associazioni di proprietari di case;
- "16" - ricevuta di fondi da privati verso un conto di deposito o di risparmio aperto con una banca, anche in valuta estera;
- "17" - ricevuta di denaro dalla Federal Communications Agency;
- "19" - ricevuta di fondi nei conti degli imprenditori privati.
I seguenti simboli del registratore di cassa vengono utilizzati per riflettere le transazioni in titoli. Ricevute dalle operazioni con titoli di stato riflesso dal codice "20", pagamento delle bollette - "21". Il codice "22" riflette il movimento di fondi nei conti degli organizzatori del gioco d'azzardo: lotterie, bookmaker, casinò, slot machine e vendita di biglietti della lotteria. Le ricevute di pagamento degli assegni di viaggio contengono il simbolo "30". Le transazioni con il codice "31" riflettono lo spostamento dei fondi verso i conti correnti aperti con la banca, nonché i trasferimenti in valuta estera (ad eccezione del rimborso dei prestiti).
Altre entrate
Con il codice "32" nei pagamenti si riflette:
- ritorno importi di segnalazione ricevuto da assegni in contanti come pagamento per operazioni bancarie, come commissioni e noleggio di casseforti individuali, ecc .;
- la ricevuta di denaro dalle unità militari del Ministero della Difesa, se la fonte di ricezione non è indicata nell'annuncio del contributo;
- trasferimento di fondi dalla vendita di attrezzature proprie;
- multe, sanzioni e onorari sui prestiti emessi;
- noleggio cassetta di sicurezza;
- proventi dalla vendita di metalli preziosi a privati.
Operazioni in contanti
Il codice "33" viene utilizzato per riflettere la capitalizzazione di denaro prelevato da terminali, sportelli bancomat e altri dispositivi utilizzati per ricevere denaro in modalità automatica. La riga "35" mostra il saldo del denaro alla cassa della banca all'inizio del mese.
I seguenti simboli del piano di cassa in banca vengono utilizzati quando si spostano fondi tra filiali, divisioni strutturali o altri istituti di credito. Questi sono i codici "37" e "39".
Tutti i simboli del registratore di cassa discussi di seguito vengono utilizzati per riflettere le transazioni relative all'uso di fondi.
Benefici sociali
I codici “40”, “41” sono utilizzati per riflettere il trasferimento di fondi per il pagamento del lavoro, il pagamento di borse di studio a studenti di università e college, persone che seguono una formazione professionale, per la riqualificazione dei dipendenti per esigenze di produzione e sussidi. Per tutti gli altri pagamenti di natura sociale che non appartengono alle categorie di cui sopra, viene utilizzato il codice "42". Il pagamento delle pensioni, le prestazioni di invalidità si riflette nelle ricevute con il simbolo "50".
Altre spese
Ce ne sono alcuni, ma è anche impossibile bypassare tali transazioni:
- "46" - l'emissione di fondi per l'acquisto di prodotti agricoli dal PI;
- "47" - denaro speso per operazioni di gioco e vincite ai biglietti della lotteria;
- "51" - prelievo di contante da conti correnti di privati.
Per il simbolo del piano di cassa "53", chiamato "Altri pagamenti", vengono fornite tali operazioni per l'emissione di fondi:
- soggetti giuridici per il pagamento a fondatori che non sono dipendenti dell'organizzazione;
- pagare il mantenimento dei figli;
- per scopi di beneficenza;
- ai donatori;
- per l'acquisto di metalli preziosi;
- acquisizione in azienda di bovini di razza;
- per l'acquisto di materiali riciclabili, contenitori e materiali da costruzione.
Transazioni finanziarie
La disposizione del BR n. 318 elenca i simboli di cassa destinati all'emissione di fondi:
- su prestiti e contratti di prestito (“54”);
- depositi di risparmio di privati (“55”);
- elencati attraverso vari sistemi di pagamento: "Unistream", "Western Union", "Anelik", "Contact", ecc. ("56");
- al momento dell'acquisto da soggetti di valuta estera ("57");
- dai conti dei singoli imprenditori ("58");
- unità della Federal Communications Agency ("59").
Separatamente, vengono forniti simboli di contanti per riflettere le spese di fondi della Banca centrale, compresi i conti di stato ("60"), ("61"). Come per le transazioni in entrata, esiste un codice per riflettere il saldo in contanti alla fine del periodo ("70"), il movimento di fondi tra divisioni strutturali e filiali di una banca ("71") e diversi enti creditizi ("75") .
Simboli di cassa fuori bilancio in banca
La ricezione di fondi attraverso terminali di pagamento con o senza una carta per il pagamento di beni, servizi, tasse, pagamenti assicurativi, nel rimborso di prestiti da parte di privati si riflette nelle ricevute con il codice "80". Per emettere contanti tramite bancomat ("81"), ricevere denaro utilizzando le carte ("82"), ricevere ("83") e spendere ("84") fondi per operazioni che utilizzano carte di pagamento, esistono anche codici. Separatamente riflette il movimento sui conti dei banchi dei pegni ("85" e "86"), la vendita ("87") e l'acquisto ("88") rottami e rifiuti di metalli non ferrosi IP.
Separatamente, vale la pena notare il codice "89" sotto il nome "Entrate commerciali a rotazione". Gli importi in contanti registrati dalla banca sul saldo il primo giorno lavorativo del nuovo mese vengono visualizzati qui. I pagamenti anticipati, le entrate e gli esborsi per le organizzazioni senza scopo di lucro sono anche indicati separatamente con i codici "96", "97" e "98".
I simboli di cassa "99" e "100" registrano un campione di operazioni al ricevimento di fondi da parte di agenti bancari, indipendentemente dalla fonte.
equilibrio
L'importo totale per i caratteri da "02" a "39" dovrebbe corrispondere all'importo totale delle spese visualizzato dai caratteri "40" - "77". I codici fuori bilancio vengono utilizzati per decrittografare le informazioni su tutti i ricavi e le spese. Gli importi totali sono riconciliati con il saldo sul conto "202".
sfumature
Nel classificatore ci sono codici di entrate e spese che sono simili a prima vista.Consideriamo alcuni di essi.
Il rapporto che viene presentato alla Banca di Russia non include le operazioni di ricezione (emissione) di denaro dalla cassa nel periodo postoperatorio o nei fine settimana alla banca e dai collezionisti.
Secondo il codice "14", si riflettono le somme delle entrate delle persone fisiche a fronte del rimborso di un prestito ipotecario fornito dai fondi del fondo di bilancio di destinazione. Ma se il denaro è stato addebitato sulla carta attraverso la cassa, nella ricevuta viene utilizzato anche il simbolo "82".
Il codice "31" viene utilizzato per registrare la ricevuta di denaro da parte di privati, ad eccezione di tali trasferimenti:
- Rimborso di una parte di un prestito precedentemente ricevuto. In tali casi, viene utilizzato il simbolo "14".
- Trasferimento di fondi come pagamento di multe e arretrati nell'ambito di un contratto di prestito. Il simbolo "32" è previsto per queste operazioni.
- Pagamento da parte di un individuo di una lettera di credito per l'acquisizione di beni immobili (“15).
- Trasferimento di fondi da un conto corrente a un conto di deposito, a condizione che ciò non contraddica le regole interne della banca ("16").
Ma il simbolo "31" verrà utilizzato per riflettere gli importi delle transazioni tra privati senza aprire un conto, anche in valuta estera. Ciò include anche l'assistenza materiale su base irrevocabile.
Sorgono anche molte domande su quali operazioni mostrare con il codice "32". In teoria, dovrebbero essere tutte le transazioni che non vengono prese in considerazione nelle sezioni "02", "11" - "17" e "19 -" 32 ". Ma i dipendenti delle banche hanno spesso domande su come riflettere le transazioni con il noleggio di cassette di sicurezza, la ricezione di fondi tramite una carta e i proventi dell'organizzazione. Consideriamoli in modo più dettagliato.
Quando una persona effettua il pagamento sul conto arena sicuro, l'importo dell'IVA è indicato sul codice "12" e il costo del servizio sul codice "32". Per trasferire fondi ricevuti dalla vendita di immobilizzazioni, viene utilizzato l'articolo "Altre spese". Quando il denaro viene depositato attraverso la cassa ai dettagli della carta, l'importo viene ulteriormente duplicato nella voce fuori bilancio "82".
Soffermati anche più in dettaglio sul simbolo "42". Oltre alle transazioni non correlate libro paga, questo codice riflette l'emissione di:
- fondi per l'ospitalità,
- le prestazioni di invalidità, in parte, che sono pagate a spese del datore di lavoro;
- Compensi per l'uso da parte dei dipendenti di proprietà personali;
- dividendi.
I prestiti concessi a privati sotto forma di trasferimenti attraverso sistemi di pagamento si riflettono allo stesso modo dei prestiti regolari. Allo stesso tempo, il commento dovrebbe indicare "Emissione di un prestito per trasferimento". Tutte le altre transazioni che gli individui ricevono dalle organizzazioni attraverso i sistemi di pagamento si riflettono nelle ricevute con il simbolo "56".
Per "altre detrazioni" è assegnato il codice "53". Le organizzazioni non commerciali devono inoltre indicare il simbolo di sbilanciamento "98".
